Starp tirgus ekonomikas valsts regulēšanas mehānismiem īpašu vietu ieņem nodokļu formas un metodes. Jaunattīstības ekonomikas nozarē tie darbojas kā instrumenti, lai ietekmētu negatīvās parādības, kas rodas preču aprites procesā. Apsvērsim galvenās nodokļu metodes. 
Vispārīga informācija
Ekonomisko lēmumu efektivitāte lielā mērā būs atkarīga no tā, cik labi darbojas nodokļu sistēma. Kopš valstiskuma veidošanās tas darbojas kā obligāts vadības elements. Tās izmaiņas un uzlabojumus vienmēr pavada nodokļu sistēmas pielāgošana. Šie ienākumi mūsdienu sabiedrībā tiek uzskatīti par vienu no galvenajiem valsts ieņēmumu avotiem.
Nodokļu metodes un metodes
Praksē, lai izveidotu obligāto maksājumu sistēmu, tiek izmantotas vairākas iespējas. Visizplatītākās nodokļu metodes ir:
- Vienāds.
- Proporcionāls.
- Progresīvs.
- Regresīvs.
Pirmais tiek uzskatīts par vienkāršāko un ērtāko. Citām nodokļu metodēm nepieciešami sarežģītāki aprēķini.
Fiksēta summa
Vienādas nodokļu piemērošanas metode paredz fiksētas maksas noteikšanu ar vienotu likmi maksātājiem. Šajā gadījumā starp tarifiem un bāzi nav nekādas saistības. Šī iespēja tika izmantota dažādos valsts attīstības posmos ārkārtas vai mērķtiecīgu nodevu veidā. Tādējādi viņš papildināja citas nodokļu metodes. Fiksētas summas noteikšana nenozīmē ne maksātāja mantiskā stāvokļa, ne ienākumu summas uzskaiti. Kā piemēru var minēt vēlēšanu nodokli, kas tiek uzskatīts par vienu no agrākajiem nodokļiem. Ar vienādu nodokļu uzlikšanu nabadzīgajiem ir tāds pats nodokļu slogs kā bagātajiem. Ja atskaitījuma summa ir 1000 rubļu, tad, saņemot gada ienākumus 10 tūkstošu rubļu apjomā. izņemšana būs 10% (10 000/1000), un, ja 100 tūkstoši, tad 1% (100 000/1000). 
Proporcionālā sistēma
Tas nozīmē fiksētu procentu likmju vai akciju noteikšanu katram maksātājam. Tādējādi nodoklis palielinās proporcionāli ar nodokli apliekamās bāzes pieaugumam. Vairāk nekā 200 gadus taisnīguma princips ir bijis galvenais kritērijs, veidojot obligātu budžeta atskaitījumu shēmu. Kā atzīmēja A. Smits, valsts pilsoņiem vajadzētu piedalīties varas uzturēšanā, tas ir, atbilstoši viņu ienākumiem, spējām un spējām. Viņš uzskatīja, ka šis princips tiek precīzi īstenots proporcionālā sistēmā.
Pēc Francijas revolūcijas to beidzot nostiprināja. Šīs sistēmas pamatā bija tajā laikā izsludinātā vienlīdzības ideja. Maksātspēja tika noteikta atbilstoši pilsoņu ienākumiem. Vietējā praksē lielāko daļu nodokļu nosaka ar proporcionālu metodi. Piemēram, ir 3 PVN likmes - 0%, 10% un 18%. Turklāt neviens no tiem nav atkarīgs no pamatnes. Kopš 2001. gada pilsoņiem tiek iekasēts iedzīvotāju ienākuma nodoklis ar likmi 13%.
Progresīva sistēma
Tas ietver peļņas aplikšanas ar nodokli metodes, kurās likme palielinās līdz ar bāzes pieaugumu. Mūsdienās šīs sistēmas izvēle galvenokārt balstās uz jēdzienu "diskrecionārie ienākumi". Tas atspoguļo peļņu, kas tiek izmantota pēc saviem ieskatiem. Teorētiski diskrecionārie ienākumi ir starpība starp kopējiem ieņēmumiem un līdzekļiem, kas iztērēti būtisku, tūlītēju vajadzību apmierināšanai.
Tādējādi maksātspējas noteikšanas kritērijs ir viņš, nevis kopējā peļņa.Palielinoties ienākumiem, samazinās izmaksu daļa par dzīvībai svarīgiem produktiem (pārtika, apģērbs, citas pirmās nepieciešamības preces, transportēšana un tā tālāk). Tajā pašā laikā pieaug diskrecionāru ienākumu apjoms. Proporcionālas kopējo ienākumu aplikšanas ar nodokli metodes - mazāk pārtikuši maksātāji ir smagāki. Tas ir saistīts ar faktu, ka viņu pieejamo līdzekļu daļa ir mazāka, un attiecīgi attiecīgi lielāks ir atskaitījumu apjoms no tiem. Šajā sakarā nodoklis ir jāsadala atbilstoši personas vajadzībām.
Neskatoties uz to, ka dažādi maksātāji veic atšķirīgus atskaitījumus, taisnīguma un vienlīdzības principi tiks saglabāti. Citiem vārdiem sakot, vienībām ar augstu maksātspēju jāuzņemas lielāka slodze nekā tām, kurām ir mazāks diskrecionārs ienākums.
Vienkārši progresēšanas veidi
Ir pieejamas šādas nodokļu metodes:
- Vienkārši. Tas ietver sadalījumu pakāpēm (kategorijās). Katram līmenim tiek noteikta fiksēta summa. Piemēram, 1 kategorija - no 1 līdz 1000 rubļiem, 2 - no 1001 līdz 5000, 3 - no 5001 līdz 10 tūkstošiem, 4 - no 10 001 līdz 15 tūkstošiem, un tā tālāk. Katram no tiem tiek noteikta fiksēta atskaitījuma summa. Piemēram, par 1 - 1 RUB., 2 - 100 RUB., 3 - 500 RUB. un tā tālāk. Šī uzņēmuma vai privātpersonas nodokļu uzlikšanas metode izceļas ar aprēķina vieglumu. Tas ir, šeit ir pietiekami noteikt kategoriju, lai iegūtu nepieciešamo atskaitījumu summu. Sistēmas trūkums ir tāds, ka, jo plašākas ir robežu robežas, jo nevienmērīgāka būs to personu aplikšana ar nodokļiem, kuras saņem ienākumus blakus dažādām robežām. Tajā pašā laikā nedaudz atšķirīgai peļņai, kas saistīta ar dažādiem līmeņiem, būs būtiska atšķirība nodokļos. Mūsdienās šī sistēma praktiski netiek izmantota, jo tās veidošanas procesā nav iespējams nodrošināt progresivitāti rindās. Jo plašākas ir to robežas, jo mazāk taisnīgi nodokļi būs piemērojami, jo tiek pārkāpts vienlīdzības princips.
- Vienkāršs radinieks. Šīs metodes ietvaros tiek noteiktas fiksētas proporcionālās (gan procentu, gan cietās) likmes un kategorijas. Tarifi attiecas uz visu bāzes summu katram līmenim. Likmes palielinās, pārejot no zemākā uz augstāko pakāpi. Aprēķinot transporta maksu, tiek izmantotas dubultās nodokļu uzlikšanas metodes. Saskaņā ar Art. 361 NK ar kopnes motora jaudu līdz 200 litriem. ar atskaitīšana tiek veikta ar likmi 10 rubļi. ar katru zirgspēku, ar jaudu vairāk nekā 200 litru. ar - 20 berzēt. Transportlīdzekļa ar 200 litru motoru īpašnieks ar tādējādi maksā 2000 rubļu., un ar 201 litru. ar - 4020 berzēt. Palielinātā likme tiek piemērota visai palielinātajai bāzei, nevis tās atsevišķajai daļai. Izmantojot vienkāršu relatīvo nodokļu metodi, atskaitījuma summa proporcionāli palielinās. Tajā pašā laikā saglabājas bitveida sistēmas trūkums, kas izteikts pārejas asumā. Iepriekš minētajā piemērā, kad bāze tiek palielināta par 0,5%, nodokļa lielums palielinājās 2,01 reizes. Praksē ir gadījumi, kad maksātājam ar lieliem ienākumiem pēc obligāta atskaitījuma veikšanas ir palicis mazāk līdzekļu nekā personai ar zemu maksātspēju.
Grūta progresēšana
To sauc arī par kaskādes sistēmu jeb terracing. Kompleksā progresēšana nodrošina lielāku aprēķinu vienmērīgumu. Tas ir atkarīgs no ciparu skaita un pakāpeniskas likmes palielināšanās. Spilgts piemērs ir iedzīvotāju ienākuma nodokļa aplikšanas ar nodokļiem likme, kas bija spēkā līdz 2001. gadam. Pilsoņu kopējo ienākumu vērtība tika sadalīta 3 daļās:
- Līdz 50 tūkstošiem rubļu. Tas tiek aplikts ar nodokli 12%.
- No 50 001 līdz 150 tūkstošiem rubļu. Viņai tika nodrošināta likme 20%.
- Vairāk nekā 150 tūkstoši rubļu. Viņai tika uzlikti nodokļi 30% apmērā.
Mūsdienu praksē šāda shēma netiek izmantota.
Slēpta progresēšana
Dažos gadījumos ienākumiem, kas pieder pie dažādām kategorijām, tiek noteiktas nevienlīdzīgas summas: par mazu peļņu - lielu, par lielu - mazāku.Šajā gadījumā izmaiņas bāzē būs nesamērīgas. Attiecīgi pats nodoklis mainīsies. Progresu var panākt, nodrošinot cilvēku kategorijas ar zemiem maksātspējas pabalstiem, dažādiem atskaitījumiem no bāzes vai, tieši otrādi, ieviešot papildu nodevas.
Regresijas sistēma
Tas pārstāv neatkarīgu virzienu nodokļi. Regresīvs sistēmu var uzskatīt par progresīvu, bet kurā ir paredzēts negatīvs koeficients. Izmantojot šo shēmu, likme nepalielinās, palielinoties bāzei, bet samazinās. Mūsdienu praksē šāda sistēma tiek izmantota ļoti reti. Ļoti svarīgi ir izveidot vienotu kārtību, kā aprēķināt bāzi visiem darba devējiem, kas maksā maksātājus. Tas darbojas kā kopējais ienākumu apjoms, ieskaitot maksājumus, atalgojumu un citus ienākumus darbiniekiem. Nodokļu summu samazinājums, kas aprēķināts, pamatojoties uz izdevumiem algām, kas noteikts Nodokļu kodeksā, ir paredzēts, lai stimulētu organizāciju faktisko izmaksu legalizāciju darbiniekiem un, pamatojoties uz to, paplašinātu iedzīvotāju ienākuma nodokļa apliekamo bāzi.
