Valsts nodokļu sistēma ir ekonomiska svira, caur kuru tiek veidots valsts budžets. Tirgus attiecību nestabilitātes apstākļos dažādi nodokļu modeļi spēj regulēt negatīvās parādības un savlaicīgi segt budžeta deficītu. Tā kā nodokļu reformas ir ļoti nozīmīgas, likumdevēji to pastāvīgi apspriež. Progresīvā nodokļu sistēma atkal ir darba kārtībā kā vispieņemamākā mūsdienu ekonomiskajos apstākļos.
Progresijas piemērošana nodokļu aprēķināšanā
Progresīvās sistēmas galvenie principi tiek īstenoti, izmantojot īpašu nodokļu iekasēšanas mehānismu. Atkarībā no uzkrāšanas metodes tos var iedalīt vairākos veidos: vienkāršos, lineāros un daudzpakāpju.
Vienkāršai progresīvai nodokļu sistēmai ir diezgan augsta nodokļu likme. Modelis paredz arī beznodokļu ienākuma summas esamību, kas tiek izslēgta no nodokļa bāzes.
Maksājumu aprēķināšanas lineārā metode ir balstīta uz pakāpenisku procentu likmes pieaugumu atbilstoši ienākumu pieaugumam, ko aprēķina kā koeficientu. Šāds modelis dod redzamus rezultātus budžetā, taču tā ieviešana prasa ilgu ieviešanu.
Daudzpakāpju progresīvā nodokļu sistēma ir līdz šim visefektīvākā, jo tās princips ir balstīts uz rentabilitātes diferenciāciju. Noteiktā limitā tiek piemērota pašas nodokļu likme. Turklāt, pārejot uz nākamo līmeni, tiek aplikta ar nodokli tikai tā daļa, kas nepiedalījās iepriekšējā kategorijā.
Visām iepriekšminētajām metodēm ir tiesības pastāvēt noteiktos valsts ekonomiskās attīstības periodos. Atkarībā no tā, kādus mērķus valsts tiecas sasniegt, likumdošanas līmenī tiek pabeigta viena vai otra sistēma un ieviesta efektivitātes praktiska novērtēšana.
Proporcionālas, progresīvas un regresīvas nodokļu sistēmas būtība
Lai veiktu galveno nodokļu sistēmu efektivitātes salīdzinošo analīzi, vispirms ir jāsaprot šādu metožu darbības mehānismi.
Proporcionālie nodokļi mūsu valstī attiecas uz daudziem nodokļu maksāšanas veidiem. Metodes būtība ir izlīdzināt visus nodokļu maksātāju sociālos slāņus, nosakot visiem vienādu likmi.
Progresīvo nodokļu sistēmu var raksturot šādi: lieli ienākumi - liels nodoklis. Šāda sistēma diezgan labi ilustrē nodokļu maksātāju sociālo nevienlīdzību un pārdala nodokļu slogu no nabadzīgajiem uz bagātajiem.
Regresīvas skalas izmantošana no pirmā acu uzmetiena var nešķist pilnīgi racionāla, taču praksē šāda sistēma ir sevi pierādījusi kā visiecienīgāko. Nodokļa likmes samazināšana atkarībā no ienākumu pieauguma mudina iedzīvotājus un uzņēmējus legalizēt ienākumus. Šajā sakarā palielinās budžeta ieņēmumi.
Nodokļu sistēmas: proporcionālas, progresīvas, regresīvas - kura ir efektīvāka?
Jebkura nodokļu sistēma ir svarīgs tirgus ekonomikas elements. Nodokļu maksātāju uzticība ir atkarīga no tā, cik pamatoti un pareizi ir izstrādāta šī vai tā metode.
Nodokļu sistēmām (progresīvajām, regresīvajām) ir pilnīgi atšķirīgs uzkrāšanas princips. Ir viegli uzminēt, ka arī šādu modeļu izmantošanas ekonomiskais rezultāts būs atšķirīgs. Progresīva sistēma ir nodokļu sloga pārdalītājs, kurā nodokļu slogs vairāk gulstas uz bagātajiem. Tieši pretēji, regresijas modelis pārnes smaguma centru pilsoņiem ar zemiem ienākumiem. Šādas polārās īpašības ļauj secināt, ka katra sistēma ir laba noteiktajā laikā.
Plakanās un progresīvās metodes salīdzinājums
Proporcionālu un progresīvu nodokļu sistēmu arī ir grūti salīdzināt, jo tās pamatā ir arī sociālā nevienlīdzība. Krīzes apstākļos ekonomisti neiesaka ieviest vienotu ienākuma nodokļa likmi, to izskaidrojot ar to, ka progresīvs modelis visefektīvāk palīdzēs papildināt budžetu. Tajā pašā laikā viņi baidās, ka pieaugošie nodokļi biznesu atkal virzīs uz “ēnu pusi”. Tā rezultātā zināma peļņas daļa tiks zaudēta, un tiks radīti labvēlīgi apstākļi korupcijas parādīšanos.
Kādam vajadzētu izskatīties jaunajam nodokļu modelim?
Lai novērstu negodīgu attieksmi pret pilsoņiem un vienlaikus papildinātu valsts kasi, likumdevējiem ir jānāk klajā ar pilnīgi jaunu nodokļu modeli. Varbūt par pamatu jāņem netiešais nodoklis, kas veiks nodokļu saņemšanu no pilsoņu izmaksām.
Šādu likumprojektu nesen ierosināja Valsts domes deputāti, bet tas tika atlikts sīkākai pārskatīšanai, ņemot vērā pašreizējos ekonomiskos apstākļus.
Kas ir interesanti par pašreizējo modeli
Pašreizējai nodokļu sistēmai jau ir dažas atšķirības no iepriekšējiem modeļiem. Tas skaidri nosaka federālās un teritoriālās pārvaldes tiesības un pienākumus. Pateicoties vietējo nodokļu ieviešanai, tika atrisinātas dažādas teritoriālās finanšu problēmas.
Un tomēr pašreizējais modelis nav ideāls, jo tas ir pārāk sajaukts un gandrīz slēgts ārējiem investoriem. Pastāvīga nodokļu likmju pārskatīšana, noteiktu labumu apmērs nav vislabākie fakti tirgus ekonomikā.
