Šis raksts koncentrēsies uz fiktīvu bankrotu, un tajā tiks aprakstīts arī juridiskais raksturs, kas definē tīšu bankrotu. Turklāt tiks sniegts divu veidu bankrotu salīdzinošs apraksts, kā arī atbildība, kas uzlikta par šī nozieguma izdarīšanu.
Jēdziena definīcija
Bankrots - parādnieka nespēja pilnībā apmierināt kreditoru prasības attiecībā uz naudas saistības.
Kriminālkodeksa panti nosaka parastās bankrota pazīmes, kas ietver:
- Parādniekam ir saistības skaidrā naudā.
- Juridiskas vai fiziskas personas nespēja apmierināt ienākošo kreditoru prasības par monetārām saistībām.
- Parādu klātbūtne no fiziskas personas nav mazāka par 10 tūkstošiem rubļu, bet no juridiskas personas - ne mazāk kā 100 tūkstoši.
- Šķīrējtiesnesis oficiāli atzīst parādnieka maksātnespēju.
Nelikumīgas darbības bankrota procedūrās
Fiktīvs bankrots un tīša rīcība, ko raksturo noteiktu nelikumīgu darbību izdarīšana, tostarp:
- Īpašuma slēpšana, kā arī tiesības uz to, informācija, kas ietver datus par atrašanās vietu, lielumu, nodošanu citam valdījumā vai atsavināšanu.
- Par saistību neizpildi saistībā ar pieteikuma nodošanu tiesai, ar kuru parādnieks pasludināts par bankrotējušu.
- Noteikto noteikumu neievērošana, kas tiek piemēroti novērošanas, bankrota procedūras, ārējas pārvaldības, izlīguma līguma noslēgšanas vai izpildes laikā.
- Dokumentu krāpšana grāmatvedības vai citi ar ienākumiem saistīti dati.
Apzināts bankrots
Šāda veida bankroti tiek izteikti ar apzinātu organizācijas maksātnespējas radīšanu vai palielināšanu, kas tiek veikta ar īpašnieka vai vadītāja rīcību, lai apmierinātu viņu personiskās intereses. Arī noziegumu var izteikt kā nopietna kaitējuma nodarīšanu uzņēmumam, noslēdzot nerentablus darījumus, uzņemoties trešo personu parādus un nekompetentu uzņēmuma vadību, kas noved pie nespējas izpildīt kreditora likumīgās prasības.
Bankrota tiešais objekts ir uzņēmuma saimnieciskā darbība, kas tiek aizsargāta pašreizējos tiesību aktos. Papildu objekts ir noteikta procedūra, kas nosaka bankrota procedūra.
Kreditora loma šajā gadījumā pieder juridiskām un fiziskām personām, kurām ir tiesības iesniegt neatkarīgas prasības pret uzņēmumiem un organizācijām.
Tīša bankrots tiek mākslīgi provocēts. Mērķa pusē ir trīs galvenie elementi:
- Darbība, kas izteikta kā bezdarbība vai darbība.
- Cēloņsakarība starp sekām un rīcību.
- Sekas ir būtisku zaudējumu veidā.
Bankrots tiek izdarīts aktīvo darbību laikā. Dažos gadījumos to var izraisīt bezdarbība. Tad objektīvā puse ir vadītāja nepienācīga savu tiešo pienākumu veikšana.
Subjektīvo pusi raksturo tieša vainas forma. Šajā gadījumā ierēdnis izvirza mērķi panākt uzņēmuma maksātnespēju un ilgu laiku iet uz mērķi.
Šis noziegums tiek izdarīts arī ar netiešu nodomu. Šajā gadījumā bīstamās sekas būs starpposma parādība vai nelikumīgu darbību blakusprodukts.
Tīša bankrota pazīmes
Bankrota pazīmju identificēšanu var veikt inventarizācijas procesā, parādnieka mērķa finansiālā stāvokļa vai audita pārbaude.
Pārbaužu veikšanas laikā īpaša uzmanība jāpievērš zīmēm:
- neapmaksātu debitoru klātbūtne;
- parādnieka īpašuma vai saistību slēpšana;
- finanšu ieguldījumu pieejamība laikā, kad parādnieks apturēja kārtējos maksājumus.
Uzņēmuma maksātnespēja tiek panākta, atsavinot noteiktu īpašuma daļu. Šķīrējtiesas vadītājam ir jāanalizē uzņēmuma darījumi pēdējos divos gados pirms bankrota procedūras sākšanas. Īpaša uzmanība jāpievērš netipiskiem līgumiem (darījumiem ar ārpustirgus nosacījumiem). Šāda veida darījumi, kā likums, nozīmē organizācijas maksātspējas samazināšanos.
Veicot tīša bankrota pārbaudi, obligāti jāizmeklē:
- parādnieka dokumentācija;
- parādnieku un kreditoru saraksts;
- grāmatvedības atskaites;
- nokavējuma apliecības;
- Uzņēmējdarbības novērtēšanas ziņojumi;
- tiesas materiāli;
- nodokļu dokumentācija;
- audita ziņojumi;
- revīzijas komisiju ziņojumi.
Visos šajos dokumentos šķīrējtiesas vadītājs jāidentificē iemesli, kuru dēļ ir pasliktinājies uzņēmuma finansiālais stāvoklis, kā arī jāpārbauda, vai ir iespējams apmierināt kreditora prasības.
Revīzijas rezultātā tiek sastādīts secinājums, uz kura pamata tiek veikta turpmāka lietas izmeklēšana.
Atbildība
Normatīvie akti tīša bankrota kriminālatbildībā. Krievijas Federācijas Kriminālkodeksā paredzēts naudas sods no 100 līdz 300 tūkstošiem vai arests summai, kas vienāda ar notiesātās personas ienākumiem par pēdējiem diviem darba gadiem. Aizsardzības pasākums ir iespējams arī brīvības atņemšanas uz laiku līdz 6 gadiem veidā ar naudas sodu līdz 80 tūkstošiem rubļu (196. pants).
Kā jūs zināt, pats tīša bankrota fakts nenozīmē kriminālatbildību. Šī darbība noziedznieka pazīmes iegūst tikai tad, ja ir divas pamat pazīmes: nodoms un seku raksturs.
Lai arī bankrots pēc savas būtības vienmēr rada negatīvas sekas, kriminālatbildības sākšanai ir nepieciešams nodarīt īpaši lielus zaudējumus, kas pārsniedz 250 tūkstošus rubļu.
Fiktīvas bankrota definīcija
Fiktīvs bankrots ir apzināti nepatiess uzņēmuma vadītāja atzīts kontrolētas juridiskas personas maksātnespējas process, kas izteikts, vēršoties šķīrējtiesā, lai pasludinātu organizāciju par bankrotējušu, kā arī nespēja apmierināt kreditoru prasības.
Šajā gadījumā noziegums būs būtiska kaitējuma nodarīšana kreditoriem, maldinot viņus par parādnieka uzņēmuma faktisko finansiālo stāvokli.
Fiktīvas bankrota pazīmes
Fiktīvu bankrotu nosaka vairākas pazīmes, no kurām galvenā ir parādnieka klātbūtne, kas spēja pilnībā vai daļēji apmierināt kreditora prasības, kuras tika noteiktas pārsūdzēšanas laikā šķīrējtiesā. Ja bankrota pieteikumu iesniegtu kāds no kreditoriem, tad nebūtu korpusa deliktu.
Par fiktīvas bankrota pazīmi var uzskatīt arī parādnieka naudas līdzekļus, kas tiek glabāti dažādos bankas kontos.
Bankrota pazīmju esamība tiek noteikta, analizējot pašreizējo saistību maksātspējas pakāpi, kā arī parādnieka saistību drošību ar nepieciešamajiem apgrozāmajiem līdzekļiem.
Maksātspējas pakāpi nosaka parādnieka saistību attiecība pret noteiktajiem vidējiem mēneša ienākumiem analizētajā periodā.
Atbildība par fiktīvu bankrotu
Par šāda veida bankrotu valsts paredzēja atbildību, ko nosaka atsevišķi Kriminālkodeksa panti. Tātad, Art. Kriminālkodeksa 197. pants paredz atbildību par uzņēmuma vai organizācijas vadītāja kļūdainu atzīšanu par maksātnespējīgu, lai maldinātu kreditorus par turpmāku uzkrāto parādu nemaksāšanu. Šī veida noziegumu profilakses pasākums paredz naudas sodu no 500 līdz 800 minimālajām algām vai ienākumu apjomā, kas saņemts par 5 līdz 8 darba periodiem. Likums paredz arī brīvības atņemšanu uz laiku līdz 6 gadiem, kā arī naudas sodu, kas vienāds ar 100 minimālajām algām.
Divu veidu bankrotu salīdzinošā analīze
Lai labāk tiktu galā ar diviem noziedzīgu darbību veidiem, jums ir jāsaprot, kādas atšķirīgas pazīmes tiem piemīt. Shematiski šādu informāciju var sniegt tabulā.
Bankrota veidu salīdzinošās īpašības
| Parakstieties salīdzinājumam | Fiktīvs | Tīši |
| Jēdziens | Acīmredzami nepatiess organizācijas vadītāja paziņojums par viņa maksātnespēju saistībā ar kreditoru atmaksu. | Apzināts bankrots ir noteiktu juridiskas vai fiziskas personas darbību veikšana, kas ir izraisījusi nespēju samaksāt parādus. |
| Mērķis | Maldināt kreditorus maksājuma plāna vai atlikta maksājuma vajadzībām un dažos gadījumos pat ar nolūku nemaksāt parādu. | Uzņēmuma aktīvu piesavināšanās. |
| Kriminālatbildība | Naudas sods 100 tūkstošu apmērā, līdzekļu izņemšana, kas vienāda ar ienākumu summu laika posmā no 1 līdz 2 likumpārkāpēja darba gadiem. Ieslodzījums līdz 6 gadiem saistībā ar naudas sodu līdz 800 tūkstošiem rubļu. | Naudas sods 200 tūkstošu apmērā, naudas summas samaksa, kas ir vienāda ar kopējo parādnieka likumīgā darba ienākumu no 1 līdz 3 gadiem. Ieslodzījums līdz 6 gadiem saistībā ar naudas sodu līdz 200 tūkstošiem rubļu. |
| Administratīvā atbildība | Naudas sods no 50 līdz 100 minimālajām algām vai apturēšana uz laiku no 3 līdz 6 gadiem. | Naudas sods no 50 līdz 100 minimālajām algām vai diskvalifikācija no 1 līdz 3 gadiem. |
Secinājums
Noslēgumā jāatzīmē, ka fiktīva un tīša bankrota pazīmēm savā starpā ir kardinālas atšķirības. Balstoties uz iepriekš teikto, jāatzīmē, ka bankrots ir fiktīvs, kurā iestādes vai uzņēmuma vadītājs bez pamata dodas pasludināt tās organizāciju par maksātnespējīgu. Tiek izdarīts akts, lai vēlāk nemaksātu parādu kreditoriem.
Bankrots tiek uzskatīts par apzinātu, kurā uzņēmums vai organizācija patiešām nespēj samaksāt uzkrātos parādus pilnvarotas amatpersonas apzinātas vai nolaidīgas uzņēmējdarbības dēļ.
