Īpašuma nodoklī 2014. gadā veiktās izmaiņas kļuva par vienu no populārākajām grāmatvežu, vadītāju, auditoru un vienkāršo pilsoņu diskusiju tēmām. Tas ir saistīts ar izmaiņu mērogu. Viņš ir patiešām iespaidīgs. Ietekmētie jauninājumi un nodokļu objekti un nodokļu likmes un nodokļu aprēķināšanas princips. Šajā rakstā tiks apskatīts, kā neapjukt, piemērojot visus šos jaunos nekustamā īpašuma nodokļus, un ne tikai neradīt zaudējumus, bet dažos gadījumos arī ietaupīt.
Izmaiņas, kas skar juridiskas personas un individuālos uzņēmējus
Kopš 2015. gada uzņēmumi, kas izmanto īpašus nodokļu režīmi zaudēja iespēju nemaksāt īpašuma nodokli. Tagad visām organizācijām tas ir jāmaksā, proti:
- atrodas galvenajā nodokļu sistēmā;
- vienkāršotas nodokļu sistēmas piemērošana;
- organizācijas par vienotu aprēķināto ienākumu nodokli;
- indivīdi (individuālie uzņēmēji).
Vienīgās uzņēmējdarbības vienības, kas atbrīvotas no pienākuma maksāt 2014. gada īpašuma nodokli, ir individuālie uzņēmēji, kuriem uzliek nodokli vienots lauksaimniecības nodoklis.
Atšķirība starp dažādām nodokļu sistēmām
Atšķirība ir nodokļu bāzes aprēķinā, kurai tiek aprēķināts 2015. gada nekustamā īpašuma nodoklis. Tātad juridiskas personas, kas piemēro nodokļu pamatlikmi, aprēķina nodokli saskaņā ar vispārējiem noteikumiem, bet uzņēmumi maksā vienreizējs nodoklis par aprēķinātajiem ienākumiem un piemērojot vienkāršotu nodokļu sistēmu, - atbilstoši īpašuma kadastrālajai vērtībai.
Informācijai
Saskaņā ar vispārīgajiem noteikumiem tiek pieņemti kopš 1969. gada, un katru gadu indeksētā pamatlīdzekļu krājumu vērtība. Tas ir pietiekami mazs, jo uz tā balstītais nodoklis uzņēmumiem nebija īsta apspiešana. Kadastrālā vērtība ir tuvāk tirgus vērtībai. Tas tiek aprēķināts, pamatojoties uz matemātiskiem modeļiem, un novērtē objekta vispārējās īpašības, es nekoncentrējos uz tā īpašajām iezīmēm. Šīs izmaksas ir daudz augstākas nekā inventārs, tāpēc nodoklis, kas aprēķināts no šādas nodokļu bāzes, var būt iespaidīgs uzņēmuma izdevumu postenis.
Īpašuma nodoklis IP
Atsevišķi uzņēmēji nodokļu pamata sistēmā aprēķina jaunos nekustamā īpašuma nodokļus saskaņā ar vispārējiem noteikumiem un piemērojot īpašus nodokļu režīmus - atkarībā no tā, kāda veida vērtība tiek noteikta katram īpašumam. Ja tiek noteikta inventāra vērtība, nodoklis netiek samaksāts, un, ja tiek noteikta kadastrālā vērtība, tad tas tiek samaksāts. Tas ir, šāda situācija ir iespējama, ja uzņēmējs 2015. gadā maksā nekustamā īpašuma nodokli par dažiem īpašumiem, bet ne par citiem.
Kā uzzināt, kuram nekustamajam īpašumam kāda vērtība tiek noteikta
Ir jāpārbauda to nekustamo īpašumu objektu saraksts, kuriem ir noteikta kadastrālā vērtība, kas apstiprināti ar Krievijas Federācijas subjekta likumiem, kurā atrodas nekustamais īpašums. Šo dokumentu reģionālās iestādes izsniegs gadu iepriekš, kas nozīmē, ka 2015. gadā tas nebūs jāpārbauda, maksājot, jo šis noteikums netika ieviests pirms gada.Bet, sākot ar 2016. gadu, aprēķinot avansa maksājumus, būs jāpārbauda saraksts un jānosaka, kurš no organizācijai piederošajiem pamatlīdzekļiem jāaprēķina pēc kadastrālās vērtības.
Informācijai
Jāņem vērā arī šāda nianse. Arī telpām, kas atrodas ēkās, kurām 2014. gadā tiek piemērots īpašuma nodoklis, tiek uzlikts nodoklis pēc kadastrālās vērtības, pat ja tās nav uzskaitītas kā atsevišķas vienības. Tas attiecas, piemēram, uz birojiem biznesa centros vai iepirkšanās vietām tirdzniecības centros. Šajā situācijā kadastrālā vērtība būs jānosaka pašam organizācijas grāmatvedim, pamatojoties uz telpu daļu kopējā ēkas platībā, šī norma ir precīzi aprakstīta Nodokļu kodeksa 378. panta 2. punktā.
Kādi citi veidi, kā noskaidrot kadastrālo vērtību
Grāmatvedim ir arī alternatīva iespēja, ja viņš baidās kļūdīties ar šo aprēķinu. Jūs varat nosūtīt oficiālu pieprasījumu par katru uzņēmumam piederošo istabu Federālās īpašuma pārvaldības aģentūras reģionālajā birojā. Šīs nodaļas darbiniekiem pēc pieprasījuma jāinformē izmaksas.
Nekustamā īpašuma nodoklis, kas ir mazāks par mēnesi
Ja uzņēmumam telpas pieder nepilnu mēnesi, īpašuma nodoklis par īpašuma kadastrālo vērtību tiek aprēķināts ar koeficientu. Visas šīs nianses ir ievērojami sarežģījušas grāmatveža darbu, īpaši uzņēmumos, kas izmanto īpašus nodokļu režīmus.
Vai ir iespējams samazināt īpašuma nodokli par 2014. gadu?
Saistībā ar uzņēmumiem uzliktā nodokļu sloga pieaugumu šķiet loģisks jautājums, kā ir iespējams un principā, nepārkāpjot likumu, samazināt 2015. gada nekustamā īpašuma nodokli. Atbilde: "Jā, tas ir iespējams." Likums paredz īpašu nodokļa atskaitījumu piemērošanu noteiktam ar nodokli apliekamā īpašuma laukuma lielumam. Tiesa, lēmums ir, vai ieviest šādus atskaitījumus, kādā apjomā un ar kādiem nosacījumiem? piešķir reģionālām pašvaldībām. Tāpēc organizācijas, kas atrodas dažādās Krievijas Federācijas veidojošajās vienībās, atrodas atšķirīgos apstākļos: kādam ir vairāk paveicies, kādam - mazāk.
Reģionālās likumdošanas analīze nekustamā īpašuma aplikšanas ar nodokli pēc kadastrālās vērtības jomā
Nodokļu atskaitījumi par 2015. gadu tiek sniegti tikai 8 Krievijas Federācijas veidojošajās vienībās.
- Trans-Baikāla teritorijā tiek veikts atskaitījums par 150 kvadrātmetriem. m telpas vienam nodokļu maksātājam vienam īpašumam bez papildu nosacījumiem.
- Kemerovas reģionā atbrīvots no nekustamā īpašuma nodokļa 100 kvadrātmetru platībā. m vietas vienam nodokļu maksātājam vienam objektam, arī bez papildu nosacījumiem.
- Maskavas pilsētā netiek aplikti nodokļi 300 kvadrātmetri. m platībā vienam objektam ar nosacījumu, ka uzņēmums ir mazs uzņēmums, tas darbojas vairāk nekā trīs gadus, tajā ir vairāk nekā 10 darbinieku un tā ieņēmumi pārsniedz 2 miljonus rubļu gadā uz vienu darbinieku.
- Primorskas novadā 20% no jebkura objekta kadastrālās vērtības ir atbrīvoti no nodokļiem.
- Burjatijas Republikā nekustamajam īpašumam netiek uzlikti nodokļi 300 kvadrātmetru platībā. m telpas vienam objektam un 100 kv m vienai istabai bez papildu nosacījumiem.
- Khakassijas Republikā 300 kvadrātmetru platībā objekta teritorijai netiek uzlikti nodokļi, ja organizācija izmanto UTII, tā darbojas vismaz divus gadus, pērn tajā bija vairāk nekā pieci darbinieki un algotajiem darbiniekiem maksāja algas, kas nebija zemākas par nozares vidējo līmeni reģionā.
- Tula reģionā ir atbrīvoti no nodokļa 100 kvadrātmetri. m no objekta teritorijas, ar nosacījumu, ka organizācija izmanto UTII, darbojas vismaz trīs gadus, iepriekšējā gadā tajā bija vairāk nekā trīs darbinieki, darbiniekiem izmaksāja algas, kas pārsniedza reģionālo minimālo algu un nebija zemākas par nozares vidējo algu.
- Tjumeņas reģionā nav pakļauti 150 kvadrātmetriem. m vietas vienam īpašumam bez papildu nosacījumiem.
Kādas citas atšķirības nodokļu uzlikšanā nekustamajam īpašumam dažādos reģionos
Arī dažādās Krievijas Federācijas veidojošajās vienībās atšķiras likmes, kas nosaka nekustamā īpašuma nodokli. Primorskas apgabalā tika apstiprināts rekordzemais rādītājs: tas ir 0,3%. Likmes 0,5% un 0,7% apmērā tiek noteiktas Ivanovas, Magadanas, Tomskas apgabalos un Altaja un Burjatijas republikās. Vienu procentu no kadastrālās vērtības maksās Trans-Baikalas teritorijas, Sverdlovskas apgabala un Sanktpēterburgas pilsētas uzņēmēji. Likme 1,2% tiek apstiprināta Maskavas pilsētā, Tatarstānas Republikā un Udmurtijā. Visbeidzot, citu Krievijas Federācijas veidojošo organizāciju organizācijas būs spiestas maksāt augstāko likmi - 1,5%.
Mainījies arī individuālais nekustamā īpašuma nodoklis
Kopš 2015. gada visām personām ir jāpaziņo nodokļu inspekcijai par nekustamo īpašumu, kas viņiem pieder un iegādājas. Saistībā ar šo jauno likuma normu daudziem ir loģiski jautājumi. Par kādu īpašumu jāziņo? Kādā ziņā un kādā veidā tas būtu jādara? Un kādi atbildības pasākumi tiek veikti, ja netiek ievēroti šie standarti? Ļaujiet mums sīkāk apsvērt atbildes uz visiem šiem jautājumiem.
- Jums jāziņo par visiem jums piederošiem nekustamajiem īpašumiem, zemi un transporta līdzekļiem, kas vēl nav uzskaitīti pārbaužu datu bāzē. Par nekustamā īpašuma esamību datu bāzē norāda iepriekš nosūtīti paziņojumi ar maksājamo īpašuma nodokļa summu. Parasti nodokļu iestādes tos izsūta līdz nākamā gada 1. oktobrim pēc pārskata gada. Ja šādi paziņojumi nonāca uz visu jūsu īpašumu, jums nekas vairāk nav jāinformē. Ja nē, jums uz īpašas veidlapas ir jāaizpilda ziņojumi par privātpersonu piekļuvi nekustamajam īpašumam un jānosūta uz pārbaudes adresi.
- Saziņas forma tika apstiprināta ar likumu ar Krievijas Federālā nodokļu dienesta 2014. gada 26. novembra rīkojumu Nr. MMV-7-11 / 598, un tā nosaukums ir KND forma 1153006. Šī veidlapa nodokļu iestādēm tiek nosūtīta līdz 31. decembrim tajā gadā, kas seko gadam, kurā īpašums tika iegādāts. Vai arī līdz 2015. gada 31. decembrim visiem jebkad iegūtajiem objektiem. Jūs varat iesniegt ziņojumu personīgi vai nosūtīt pa pastu. Šiem nekustamajiem īpašumiem noteikti pievienojiet īpašumtiesību dokumentu kopijas. Jūs varat arī ziņot, izmantojot internetu savā kontā valsts oficiālajā portālā. pakalpojumi.
- Par ziņas neiesniegšanu tiek piemērots sods 20% apmērā no nesamaksātā nodokļa. Sākot no 2017. gada par trim gadiem, sākot no viņa, viņam tiks iekasēta soda nauda un pats nodoklis. Ja brīvprātīgi tiek ziņots par nekustamā īpašuma objektiem, nekustamā īpašuma nodoklis fiziskām personām tiks uzkrāts tikai par pēdējo īpašumtiesību gadu neatkarīgi no tā, cik objekts faktiski bija jūsu īpašumā. Nodokļu aprēķināšanā tiks iesaistīta nodokļu pārvalde.
Fizisko personu nekustamā īpašuma nodokli plānots ieviest plašā mērogā kopš 2020. gada. Tās likme būs ievērojami zemāka nekā juridiskām personām noteiktā likme un, visticamāk, nepārsniegs 0,1% no īpašuma kadastrālās vērtības. Turklāt, visticamāk, tiks piemēroti nodokļu atskaitījumi no dzīvojamās mājas vai mājas neapliekamas teritorijas veidā. Būs arī ievērojama daļa saņēmēju, kuri ir pilnībā atbrīvoti no pienākuma maksāt īpašuma nodokli. Visticamāk, tās būs sociāli neaizsargātas iedzīvotāju grupas, piemēram, veterāni, invalīdi, bāreņi.
