Pašlaik Krievijas pilsoņu īpašumtiesības uz zemi paredz nodokļu samaksu. Šī maksa tiek uzskatīta par vietējo, kas nozīmē, ka tā iet uz pilsētas budžetu. Nodokļa bāze tam tiek piešķirta saskaņā ar aprēķināto zemes vērtību katra jaunā gada 1. dienā. Bet ne visi zina, kāds zemes nodoklis viņiem būtu jāmaksā. Mēs šo jautājumu izskatīsim zemāk.
Zemes krājuma vērtību sauc par zemes gabala vērtību, ņemot vērā tā nolietojumu, kā arī dažādu būvizstrādājumu cenu izmaiņas.
Šo zemes vērtību nosaka izziņa. Faktiski tas atšķirsies no tirgus. Nodokļu iekasēšanu plānots palielināt, nosakot kadastrālā zemes gabala cenu pēc iespējas tuvāk tirgum. Tas arī viņai tiks piesaistīts nekustamā īpašuma nodoklis.
Jāpatur prātā, ka personas ir Krievijas Federācijas pilsoņi, bezvalstnieki un ārzemnieki. Un individuālie uzņēmēji ir personas, kuras noteiktajā kārtībā ir reģistrētas. Viņi veic darbības, neveidojot juridisku personu. Turklāt tie ir privātie apsardzes darbinieki, privātie notāri, privātdetektīvi. Bet indivīdi, kas veic uzņēmējdarbību, bet, tā kā individuālie uzņēmēji nav reģistrēti, nav individuālie uzņēmēji.
Nodokļu maksātāji ir organizācijas, kuras ir pārgājušas uz vienota sociālā nodokļa samaksu.
Arī individuālie uzņēmēji un organizācijas, kas pārgājuši uz vienkāršoto nodokļu sistēmu un to piemēro noteiktā veidā, tiek uzskatīti par zemes nodokļa maksātājiem.
Nodokļu maksātāji, kas ir atbildīgie par izvēlētajām darbībām, netiek atbrīvoti no šāda veida nodokļa maksāšanas. Šajā gadījumā zemes nodokli maksā tā īpašnieki, zemes lietotāji un zemes īpašnieki. Tajos neietilpst īrnieki, kas maksā īri.
Nodokļu bāze
Paturiet to prātā zemes nodoklis uz juridisko personu zemes tiek aprēķināts uz gadu no zemes, kurai uzliek nodokli. Tajā ietilpst zemes gabali, ko aizņem konstrukcijas un būves, teritorijas, kas nepieciešamas to pilnīgai uzturēšanai, turklāt objektu sanitārās un tehniskās zonas, ja tie netiek nodoti lietošanai citām personām un organizācijām. Šīs platības noteikšanas pamats ir dokuments, kas apliecina zemes īpašumtiesības, izmantošanu vai īpašumtiesības.
Par zemesgabaliem, kas paredzēti telpu apkalpošanai, ko izmanto dažādas personas vai organizācijas, zemes nodoklis tiek aprēķināts atsevišķi par katru ēku, kas to lieto. Tas arī jāņem vērā, aprēķinot summu.
Par zemes gabaliem, kas paredzēti vairāku cilvēku īpašumā esošai apkopei, zemes nodoklis no privātpersonām tiek iekasēts no visiem īpašniekiem, ņemot vērā viņu daļu šajās ēkās.
Lauksaimniecības preču ražotājiem liela nozīme ir zemes sadalīšanai nelauksaimnieciskajā un lauksaimniecības. Turklāt zemes gabalu platību var pakļaut arī atšķirīgai grāmatvedībai, kas ir atkarīga no atrašanās vietas, sastāva un kvalitātes, jo parasti tiek aplikti nodokļi visu veidu teritorijām ar atšķirīgām likmēm, kas arī ir ļoti ērti.
Nodokļu objekti
Šādi objekti ir zemes gabali, to daļas, kā arī akcijas (zemes gabalu gadījumā) kopīpašums vietnei), kas tiek sniegti personām un organizācijām, kuru īpašumā, lietošanā vai valdījumā ir īpašumi.
Tātad nodokļu uzlikšanas objekti ir:
- lauksaimniecības zeme, kas tiek nodrošināta pilsoņiem lauksaimniecībai (zemniekam), kā arī personīgai palīgsaimniecībai;
- lauksaimniecības zeme, kas tiek piegādāta ražošanas kooperatīviem, biznesa asociācijām un partnerībām, citām bezpeļņas un komerciālām organizācijām, lauksaimniecības izglītības iestādēm, pētniecības organizāciju nodaļām, papildus citām organizācijām aizsargājamo stādījumu, lauksaimnieciskās ražošanas, apmācības, pētījumu un citu saistīto jomā ar lauksaimniecību;
- lauksaimniecības zeme, kas tiek nodrošināta iedzīvotājiem, kā arī viņu apvienībām, jo īpaši lopkopībai, dārzkopībai, vasarnīcu celtniecībai un dārzkopībai;
- apraides, sakaru, informātikas, televīzijas zemes, ko izmanto organizāciju darbībai attiecīgajā jomā;
- enerģijas, rūpniecības, sakaru, transporta zemes, kuras tiek izmantotas organizāciju darbībai un uzturēšanai, kas atrodas attiecīgo institūciju teritorijās;
- zemes kosmosa aktivitātēm;
- zemes ūdens un meža fondiem;
- rekreācijas nozīmes zemes, kuras tiek izmantotas un paredzētas cilvēku tūrisma, atpūtas, sporta un fitnesa aktivitāšu organizēšanai; tajos ietilpst zonas, kur atrodas pansionāti, atpūtas mājas, sporta un fiziskās audzināšanas iestādes, kempingi, tūristu nometnes, telšu un stacionārās tūristu nometnes, tūrisma parki, tūristu bērnu stacijas, sporta un bērnu nometnes, meža parki un citi objekti ar līdzīgām aktivitātēm .
Nodokļu maksātājiem jāatceras, ka viņi ir visu iepriekšminēto zemes īpašumtiesību īpašnieki tikai pēc reģistrācijas. Tāpēc datums, kad indivīdam vai organizācijai ir tiesības uz vietni, ir jāuzskata par datumu, kurā izdarīti ieraksti Vienotajā valsts reģistrā.
Zemes vērtības apstrīdēšana
Lielākajā daļā reģionu un reģionu zemesgabala kadastra vērtība bieži ir daudz augstāka nekā tā vērtība tirgū, citiem vārdiem sakot, tā ir pārāk augsta. Tas ir tāpēc, ka tas tiek veidots, pamatojoties uz vidējām platības izmaksām kadastrālajā ceturksnī, ja nav ņemta vērā vietas atrašanās vieta. Sakarā ar to zemes nodoklis tiks pārvērtēts. Maskavas apgabals to apstiprina. Šogad, saņemot paziņojumus no nodokļa, Maskavas apkārtnes zemes īpašnieki bija nepatīkami pārsteigti, jo nodokļu summa pieauga desmit reizes.
Teritorijas izmaksas var apstrīdēt, sazinoties ar komisiju, lai atrisinātu strīdus. Likumā ir minēti 2 šādas pārskatīšanas iemesli:
- izveidošanu attiecībā pret zemes platību, ņemot vērā tās faktisko vērtību attiecībā pret tirgu izveidošanas laikā;
- Nepareiza informācija par konkrētu īpašumu.
Pirmā pozīcija ir optimāla, jo tā ļauj ietaupīt laiku, turklāt samazina inventāra cenu.
Lai to izdarītu, jums:
- pasūtījuma novērtēšanas ziņojums no novērtēšanas uzņēmuma;
- iesniedz dzimtsarakstu nodaļā nepieciešamo dokumentu paketi;
- veikt šī ziņojuma pārbaudi vērtētāja uzņēmumā.
Papildus ziņojumam reģistrā jāiesniedz šādi dokumenti:
- notāra apstiprinātas dokumentu kopijas, kas apliecina tiesības uz zemi;
- vietnes kadastra pase.
Zemes nodoklis: likme, pabalsti, maksāšanas kārtība
Izprotot šo jautājumu, ir jāapsver vairāki punkti. Pēc zemes gabala pirkšanas īpašniekam ir pienākums maksāt par to zemes nodokli. Tajā pašā laikā pensiju pabalsti tiek uzkrāti reģionālā līmenī.Nodokli maksās personas, kurām zeme pieder saskaņā ar mūža īpašumtiesībām, pastāvīgu izmantošanu vai īpašumtiesībām.
Šo iemaksu nemaksās, ja zeme kļūs par indivīda īpašumu saskaņā ar tiesībām uz steidzamu, bet bezatlīdzības izmantošanu vai nomas līgumu.
Nodokļu likmes
Pašlaik zemes nodokļa likme ir:
1. 0,3% no zemes gabala kadastrālās cenas:
- zeme IZHS;
- lauksaimniecības teritorijas;
- zeme pašu audzēšanai.
2. 1,5% no kadastra cenas, ja zemes platība tiek izmantota citiem mērķiem.
Tomēr ne visas vietnes tiek apliktas ar nodokļiem. Piemēram, jūs varat iegādāties māju uz zemes, kas pieder apmetnēm. Nodokļu saistības šādā gadījumā nerodas.
Nodokļa aprēķināšanas un maksāšanas kārtība
Zemes nodokļa aprēķinu nodokļu administrācija aprēķinās atbilstoši zemes gabala atrašanās vietai, izmantojot formulu: nodokļa lielums = zemes gabala lielums x inventāra cena x procentu likme.
Informācija par zemes gabala vērtību tiek parādīta Krievijas reģistra vietnē. Pēc kadastrālā numura ieviešanas jūs varat uzzināt tā kadastra cenu. Tajā pašā laikā informācija par visām nodokļu likmēm ir jānosūta pārstāvniecības iestādei tajā pašvaldībā, kurā ietilpst arī vietne. Tūlīt pēc rādītāju noskaidrošanas jums būs jāaprēķina tikai šī nodokļa vērtība.
Atsevišķi mēs atzīmējam: ja zeme ir kopīpašumā (vietnei ir vairāki īpašnieki), tad katra īpašnieka kadastra cena tiek aprēķināta attiecībā pret konkrēto daļu.
Parasti katram īpašniekam ir jāmaksā zemes nodoklis atbilstoši tā vērtībai, kā arī attiecībā pret savu daļu.
Ne vēlāk kā 30 dienas pirms maksājuma veikšanas katra nodokļu administrācija reģistrācijas vietā patstāvīgi nosūtīs maksātājam īpašu paziņojumu. Tajā tiks norādīta nodokļa bāze, nodokļa summa un datums, kad šī maksa ir samaksāta. Līdz ar to būs diezgan grūti nepaiet garām zemes nodokļa samaksas termiņam. Tas ir ļoti ērti ikvienai personai, kurai uzliek nodokli par šādu maksu.
Zemes nodokļa maksājumi nav jāsaņem līdz katra gada 1. novembrim. Piemēram, Maskavā zemes nodoklis jāsamaksā līdz 1. decembrim.
Zemes nodokļa priekšrocības
Dažas personu kategorijas tiesību aktos pārstāv kā īpašniekus, kuriem piemēro preferenciālus nodokļus. Zemes nodoklis viņiem tiks aprēķināts atšķirīgi. Turpmāk tiks aplūkoti ieguvumi no tā sīkāk par katru kategoriju.
Īpašuma nodoklis pensionāriem
Par šo nodokli nodokļa objekti ir dzīvojamās ēkas, dzīvokļi, villas, garāžas, citas telpas, būves, akcijas un būves. Tajā pašā laikā nav nozīmes tā summai, kas ir no nodokļiem atbrīvota pensionāra rīcībā.
Ja pensionāram pieder kāda īpašuma daļa, no šī nodokļa tiks atbrīvota viņa nodokļu daļa. Ja īpašums ir kopīgs ar laulātajiem, un viens no viņiem nav pensionārs, tā daļa, uz kuru otrajam (pensionāram) varētu būt tiesības uz šķiršanos, tiek atbrīvota no nodokļa, ja pat taksācijas periodā šis īpašums tika reģistrēts pirmajā.
Zemes nodoklis senioriem
90. gadu sākumā pensionāri šo nodokli nemaksāja. Bet tad šis ieguvums tika novērsts. 2013. gadā katram pensionāram jāmaksā zemes nodoklis. Ieguvumi no tā tiks apskatīti zemāk. Ir vērts uzskatīt, ka to iekasē federālās nodokļu inspekcijas saskaņā ar juridiskajiem dokumentiem par zemi.
Lai noteiktu nodevas lielumu, jums jāierodas pārbaudes birojā ar pasi un šo dokumentu. Ja nav papīra, kas apliecinātu tiesības uz zemi, tas vispirms jāiegūst. Šajā gadījumā īrnieki nemaksā zemes nodokli.
Lai saņemtu nodokli no zemes īpašnieka, nepieciešams, lai pašvaldība šo teritoriju iekļautu zemes kadastrā. Šajā gadījumā nodoklis tiek iekasēts tikai par tā aprēķināto vērtību, sākot no šī zemes gabala iekļaušanas kadastra.
Zemes gabala cena, kas tiek noteikta citā veidā (pēc tirgus cenas, normatīvās cenas, iegādes izmaksas utt.), Nav nodokļu bāze. Ja pirms noteikta datuma teritorija vēl nav iekļauta kadastrā, nevar iekasēt arī zemes nodokli pensionāriem par periodu pirms šīs dienas.
Nodokļu inspekcija var pieprasīt maksāt nodokli tikai par pēdējiem trim gadiem pirms paziņojuma, kad šī maksa ir jāmaksā. Tātad, ja 2014. gadā esat saņēmis vēstuli par zemes nodokļa maksāšanu kopš 2006. gada, jums tas jāmaksā tikai par 2013., 2012. un 2011. gadu.
Pabalsti vecāka gadagājuma cilvēkiem
Federālā līmenī tikai viena personu kategorija ir pilnībā atbrīvota no zemes nodokļa - Sibīrijas, Tālo Austrumu un ziemeļu reģionu pamatiedzīvotāju minoritāšu pārstāvji - attiecībā uz zemēm, kuras viņi izmanto savas tradicionālās dzīves, zemkopības un aroda (ziemeļbriežu audzēšanas u. C.) Vajadzībām. Līdz ar to zemes nodoklis pensionāriem citos reģionos tiek maksāts pēc federālajām likmēm.
Kas ir atbrīvots no zemes nodokļa?
Jāņem vērā to pilsoņu saraksts, kuri ir atbrīvoti no šī nodokļa:
- Savienības varoņi;
- Krievijas Federācijas varoņi;
- sociālā darba varoņi, turklāt Godības ordeņa, Darba godības kungi.
Zemes gabala vērtības izmaiņas uz miljonu rubļu
Uz šīm inventāra izmaiņām var attiekties:
- bērni ar invaliditāti;
- 1. un 2. grupas invaliditāti;
- Otrā pasaules kara veterāni vai invalīdi, ieskaitot invalīdus un kara veterānus;
- personām, kuras pakļautas starojumam Mjakas katastrofas un Černobiļas atomelektrostacijas rezultātā, turklāt radioaktīvo atkritumu savākšana Tečas upē, kā arī kodolizmēģinājumi tā dēvētajā Semipalatinskas izmēģinājumu vietā;
- personas, kuras ir saņēmušas vai pārcietušas radiācijas slimības, citiem vārdiem sakot, visas, kuras kļuvušas invalīdas, veicot testus un vingrinājumus, kas saistīti ar visa veida kodoliekārtām, ieskaitot kodolieročus ar kosmosa tehnoloģiju;
- bijušie īpašā riska notikumu dalībnieki, kuri personīgi ir piedalījušies kodolieroču un kodolieroču testēšanā, ieroču un militāro objektu kodolnegadījumu novēršanā;
- viens no vecākiem vai adoptētājs daudzbērnu ģimenē.
Zemes nodokļa atbrīvojums
Jums jāņem vērā arī to personu grupa, kuras ir 100% atbrīvotas no nodokļa:
- to militāro ģimeņu locekļi, kuri zaudējuši apgādnieku;
- zemes nodoklis netiek uzlikts personām, kuras ir daudzbērnu ģimeņu locekļi, ja ir 3 un vairāk bērnu, kuri vēl nav sasnieguši pilngadību, ieskaitot tos, kuri ir aizbildnībā, aizbildnībā, kā arī pilna laika studentus izglītības iestādēs neatkarīgi no tā, to organizatoriskās un juridiskās formas līdz absolvēšanas brīdim, kurā veic militāro dienestu, līdz tam brīdim, kamēr viņiem ir 23 gadi;
- personas ar atkarības dēļ iegūto priekšlaicīgo pensiju, ja visi ģimenes locekļi dzīvo kopā ar viņiem un darbojas kā invalīdi, kuru invaliditātes pakāpe ir 2 un 3, kas var ierobežot viņu darba spējas, turklāt cilvēki ar invaliditāti, kuru stāvoklis uzstādīta pirms 2004. gada sākuma;
- nepilngadīgi bērni.
Zemāka zemes kolekcija
Šīs tiesības ir:
- 25% apmērā no noteiktās iemaksu summas - to uzņēmumu darbinieki, kuri tiek finansēti no budžeta dažādos līmeņos (ja abi laulātie ir šo uzņēmumu un iestāžu darbinieki).
- 50% apmērā no noteiktā nodokļa - to uzņēmumu darbinieki, kurus finansē no tā sauktās pašvaldību veidošanas budžeta.
Jāatzīmē, ka pēdējā laikā nav noteikumu par vietas kadastrālās cenas samazināšanu.
Nekustamā īpašuma nodoklis
Ja mēs apsvērsim pāreju uz šādu nodokli, kas paredz zemes atcelšanu, tad šis pasākums ļaus apvienot divus noteiktos nodokļu veidus indivīdiem kopējā. Paredzams, ka tas notiks šī gada beigās.
Tātad personu grupas, kuras ir tiesīgas saņemt pabalstus, tikai daļēji sakrīt, bet tām ir arī savas unikālās atšķirības. Sakarā ar to, lai noskaidrotu, vai kāds pieder pie to cilvēku kategorijas, kuriem ir tiesības uz pabalstiem, papildus tam, lai iegūtu informāciju par nodokļu dokumentu iesniegšanas periodu, kas apstiprina šīs tiesības, vajadzētu sazināties ar pašvaldību, kas saistīta ar vietnes atrašanās vietu.
