Vienots aprēķinātais ienākuma nodoklis noteikta veida darbībām. Kas ir UTII?

Daudzas juridiskas un fiziskas personas, kas sākušas iesaistīties uzņēmējdarbībā, uztrauc jautājums: kāds ir vienotais nodoklis par aprēķinātajiem ienākumiem un vai viņi to var izmantot. Lai iegūtu atbildi, jums jāiepazīstas ar šo jēdzienu un tā īpašībām.

Jēdziens

Viens nodoklis par aprēķinātajiem ienākumiem ir viens no nodokļu režīmiem, ko var izmantot organizācijas un uzņēmēji, kas nodarbojas ar noteikta veida darbībām.

UTII iegūto ienākumu lielumam nav nozīmes. To aprēķina, pamatojoties uz aprēķināto ienākumu summu, ko noteikušas valdības struktūras. Tāpat kā citi īpašie režīmi, ar vienu pamatnodokli tiek aizstāts vairāku pamatnodokļu maksājums. Tajos ietilpst iedzīvotāju ienākuma nodoklis par individuālie uzņēmēji, nodokļi par īpašumu, peļņu un arī PVN.

Darbību veidi, uz kuriem attiecas UTII

Katrai vietējai pašvaldībai vai pašvaldībai ir tiesības patstāvīgi izlemt par īpašu darbību iekļaušanu UTII režīmā. Tie jāregulē ar vietējo pašvaldību pieņemtajiem tiesību aktiem. Atsevišķām darbībām tiek izmantots viens nosacītais ienākuma nodoklis:

• dažāda veida transportlīdzekļu remonts, mazgāšana un apkope;
• automašīnu novietošana un autostāvvieta viņiem;
• sadzīves pakalpojumi;
• preču un pasažieru pārvadāšana;
• mazumtirdzniecība veikalos un paviljonos, kuru platība nepārsniedz 150 m²;
• veterinārie pakalpojumi;
• sabiedriskās ēdināšanas organizēšana ar zāli, kuras platība nepārsniedz 150 m²;
• reklāmas informācijas izplatīšana, izmantojot ārējās nesošās konstrukcijas;
• telpu īre;
• zemes un tirdzniecības platību nodrošināšana pagaidu lietošanai.

Ja nav skaidrs, kurš var maksāt vienu nodokli par aprēķinātajiem ienākumiem un vai jūs to varat piemērot saskaņā ar uzņēmējdarbības noteikumiem, jums jāsazinās ar vietējo nodokļu iestādi.

Nosacījumi pārejai uz UTII

Kopš pagājušā gada sākuma pāreja uz šo sistēmu ir kļuvusi brīvprātīga. Tomēr tikai šādas personas var pāriet uz vienu nodokli par aprēķinātajiem ienākumiem:

• Individuālie uzņēmēji un firmas, kurās iepriekšējā kalendārajā gadā bija mazāk nekā 100 darbinieku;
• Individuālie uzņēmēji un firmas, kas darbojas uzticības vadības vai parastās partnerības ietvaros;
• Individuālie uzņēmēji un uzņēmumi, kas piedāvā nomas pakalpojumus degvielas uzpildes stacijām;
• uzņēmumi, kuru juridisko personu īpatsvars pārsniedz 25%;
• uzņēmumi, kas pieder lielākajiem nodokļu maksātājiem;
• iestādes, kas organizē ēdināšanu.

Kā es varu pāriet uz UTII nodokļu režīmu?

Lai pārslēgtos uz vienotu aprēķināto ienākumu nodokli, jums jāsazinās ar nodokļu dienestu ne vēlāk kā piecas dienas pēc tam, kad ir nodota valsts reģistrācija. Šajā gadījumā pieteikums ir jāaizpilda divos eksemplāros. Organizācijām ir nepieciešams UTII Nr. 1, bet individuālajiem uzņēmējiem - UTII Nr. 2.

Pieteikums jāiesniedz nodokļu iestādes pakalpojuma sniegšanas vietā, nodrošinot šādus veidus:

• reklāmas informācijas izplatīšana par transportlīdzekļiem;
• piegādes un piegādes veida mazumtirdzniecība;
• autotransporta pakalpojumu sniegšana, kas ietver preču un pasažieru pārvadājumus.

Veicot cita veida darbības pārejai uz UTII, individuālajiem uzņēmējiem jāiesniedz pieteikums reģistrācijas vietā, bet organizācijām - uzņēmējdarbības vietā. Ja darbs tiek veikts vairākās rajona vai pilsētas vietās, nav jāreģistrējas dažādās nodokļu iestādēs.

Pēc pieteikuma iesniegšanas jāpaiet piecām dienām, un nodokļu iestādes apņemas izdot paziņojumu, kas apstiprinās individuāla uzņēmēja vai uzņēmuma reģistrāciju par maksātāju šajā režīmā.

Vienotā nodokļa aprēķināšana par aprēķinātajiem ienākumiem

UTII var aprēķināt vienā mēnesī. To veic, izmantojot šādu formulu: UTII ir vienāds ar bāzes ražu, kas reizināta ar fizisko indikatoru, kā arī ar 15% un indikatoriem K1 un K2.

Pamatraža ir atkarīga no uzņēmēja veida, un to nosaka valsts uz fiziskā rādītāja vienību. Šajā gadījumā nodokļu maksātājam būs fizisks rādītājs katram, piemēram, darbinieku skaitam.

Indikators K1 ir deflatora koeficients. To nosaka Ekonomikas attīstības ministrija katram kalendārajam gadam atsevišķi. Šogad tas ir 1.798.

Indikators K2 ir korekcijas koeficients. Vērtību nosaka pašvaldību iestādes, lai samazinātu UTII nodokļa apmēru katram darbības veidam atsevišķi. Ja nepieciešams, jūs varat uzzināt oficiālajā Federālā nodokļu dienesta vietnē. Lai to izdarītu, atlasiet savu reģionu un dodieties uz sadaļu “Reģionālās likumdošanas iezīmes”. Lapā parādīsies tiesību akts ar informāciju, kas jūs interesē.

Lai aprēķinātu nodokli par ceturksni, jāpievieno katra mēneša laikā samaksātās summas. Turklāt iegūto mēneša vērtību varat reizināt ar 3. Tajā pašā laikā ir jāievēro nosacījums, lai fiziskais indikators nemainītos. Pretējā gadījumā tas ir jāņem vērā aprēķinu procesā, sākot no izmaiņu mēneša.

Lai aprēķinātu UTII par nepilnīgu mēnesi, jums vajadzētu ņemt šī nodokļa vērtību 30 dienas, pēc tam reizināt ar faktiskā darbības perioda ilgumu un dalīt ar mēnesī pieejamo kalendāro dienu skaitu.

Ja uzņēmējs vienlaikus veic vairāku veidu darbības, uz kurām attiecas UTII, nodoklis tiek aprēķināts atsevišķi par katru no tām, un pēc tam saņemtās summas tiek summētas. Veicot aktivitātes pašvaldībās, ir jāaprēķina un jāmaksā par katru OKTMO atsevišķi.

Kā samazināt nodokļa summu?

Individuālajiem uzņēmējiem tiek dota iespēja samazināt kopējo nodokļu summu strādnieku prombūtnes laikā. Šajā gadījumā no kopējās summas tiek atņemta fiksēto maksājumu summa par sevi nodokļu ceturksnī. Privātpersonas var patstāvīgi izvēlēties piemērotu grafiku apdrošināšanas prēmiju veikšanai. Šajā gadījumā ir izpildīts nosacījums, ka tos sagatavo viena kalendārā gada laikā. Jāpatur prātā, ka apdrošināšanas iemaksas, ko par vienu gadu veic ar vienu iemaksu, var samazināt summu tikai to pārskaitījuma ceturksnī.

Organizācijām un individuālajiem uzņēmējiem ir iespēja samazināt nodokli par darbiniekiem samaksātajām apdrošināšanas prēmijām. Tomēr nevar ņemt vērā viņu pašu fiksētās iemaksas. Nodokļu samazināšana ir iespējama tikai tajos ceturkšņos, kad organizācijās bija darbinieki.

Fiziskām un juridiskām personām, kas piemēro UTII, jāievēro iemaksu veikšanas termiņi. Šo procedūru veic katra ceturkšņa beigās līdz nākamā ceturkšņa pirmā mēneša 25. datumam.

Iespēja apvienot UTII ar citiem režīmiem

UTII ir viens nodoklis par aprēķinātajiem ienākumiem noteikta veida darbībām, tāpēc to var apvienot ar citu vēlamo sistēmu, piemēram, vienkāršoto nodokļu sistēmu, kopējo sociālo nodokli, vienoto sociālo nodokli.

Tajā pašā laikā ir aizliegts vienlaicīgi veikt viena veida aktivitātes, izmantojot dažādus režīmus. Turklāt ir jāveic nodokļu uzskaite, jāiesniedz dokumentācija un jāmaksā noteiktas noteiktas summas par katru nodokļu sistēmu atsevišķi.

Pāreja uz citiem nodokļu režīmiem

Krievijas Federācijas Nodokļu kodeksā tika noteikts, ka uzņēmumi un individuālie uzņēmēji, kuri piemēro vienotu nodokli par aprēķinātajiem ienākumiem, brīvprātīgi var pāriet uz atšķirīgu nodokļu režīmu. Šajā gadījumā ir jāievēro pārejas nosacījums no nākamā kalendārā gada janvāra. Šajā situācijā izņēmums ir vienkāršots nodokļu režīms. Uzņēmējiem ir iespēja to mainīt no tā mēneša sākuma, kurā viņi atteicās no pienākuma maksāt UTII.

Tie, kuri ir zaudējuši tiesības izmantot UTII, ar rīkojumu tiks pārsūtīti uz DOS. Tas notiks nākamajā ceturksnī. Pie iepriekšējā režīma būs iespējams atgriezties tikai no nākamā gada janvāra.

UTII dereģistrācija

Vienotā nodokļa par nosacītajiem ienākumiem nodokļu atcelšana tiek veikta piecu dienu laikā pēc darbības pabeigšanas. Nepieciešams vēlreiz sazināties ar nodokļu iestādēm. Tam atbilstošu paziņojumu sastāda divos eksemplāros. Organizācijām ir jāsniedz pieteikums UTII Nr. 3, bet individuālajam uzņēmējam - jāiesniedz UTII Nr. 4.

Pēc pieteikuma iesniegšanas jāpaiet piecām dienām, un nodokļu dienestam ir pienākums izsniegt paziņojumu. Tas būs apstiprinājums uzņēmuma vai individuālā uzņēmēja izslēgšanai no reģistra nodokļu inspekcijā, kas sastāv no UTII.

UTII deklarācija

Organizācijām un individuālajiem uzņēmējiem, kas piemēro UTII, jāiesniedz nodokļu deklarācija Federālajam nodokļu dienestam. Ja viņi neatsakās no šī nodokļa un neveica savas darbības, ir jāiesniedz arī deklarācija. Ir vērts pieminēt, ka liels skaits uzņēmēju tam izmanto īpašas programmas vai pakalpojumus.

Uzņēmējiem jāievēro nodokļu deklarāciju iesniegšanas termiņi un procedūras. Tas jāiesniedz nodokļu administrācijai katra ceturkšņa beigās līdz nākamā mēneša 20. datumam. Jaunā deklarācijas veidlapa tika izveidota ar Krievijas Federācijas Federālā nodokļu dienesta rīkojumu 2015. gadam. Ir arī vērts apsvērt noteiktās kontroles attiecības pret šo deklarāciju. Lai pārbaudītu deklarācijas pareizību, piemēro šādus nosacījumus:

• darbības veida novērtējums;
• pamata rentabilitātes aprēķins;
• korekcijas koeficienti;
• fizisko rādītāju atspoguļojums;
• nodokļu summas, kas jāmaksā noteiktā laika posmā, aprēķināšana.

Atbildība par nodokļu pārkāpumiem

Piemērojot vienotu nodokli par aprēķinātajiem ienākumiem, ir jāievēro likumos noteiktā aprēķināšanas un maksāšanas kārtība. Pretējā gadījumā jāsaprot, ka par pārkāpumu var uzlikt administratīvo atbildību:

• uzņēmējdarbības veida darbību veikšana bez reģistrācijas - 10% no ienākumiem, bet ne mazāk kā 40 000 rubļu;
• savlaicīga reģistrācija - 10 000 rubļu;
• savlaicīgs paziņojums par operācijām ar saviem norēķinu kontiem - 5000 rubļu;
• vienotā aprēķinātā ienākuma nodokļa deklarācija tika iesniegta novēloti - 5% no nodokļa, bet ne mazāk kā 1000 rubļu;
• izvairīšanās no nodokļu maksāšanas - tiek iekasēti 20% no nodokļa summas;
• izvairīšanās no personas, ja viņu izsauc kā liecinieku, - 1000 rubļu;
• personas atteikums liecināt - 3000 rubļu.

Ja jūs zināt, kā maksāt nodokļus par UTII, vienu nodokli par aprēķinātajiem ienākumiem, varat izvairīties no kļūdu pieļaušanas. Jūs varat arī samazināt iemaksu summu nodokļu sistēmā.