Bankām ir jāklasificē katrs aizdevums un jāaprēķina tam iespējamo zaudējumu rezerve (RVPS). Jo lielāks tas ir, jo lēnāks ir iestādes attīstības temps. Lai banku nepakļautu šādam riskam, tika izstrādātas aizdevumu kvalitātes kategorijas. Viņi aprēķina maksātspējas samazināšanās risku un rezervi iespējamiem zaudējumiem saskaņā ar Krievijas Federācijas Centrālās bankas prasībām Nr. 254-P.
Būtība
Neatbilstības dēļ starp grāmatvedību un vadības pārskatiem un ieguldījumu aktivitātes pieejamību bankai var rasties problēmas ar rezervju veidošanu. Pirmais faktors ir izskaidrots vienkārši. Lieliem uzņēmumiem ir divas grāmatvedības sistēmas. Iekšējie pārskati sniedz pilnīgāku un detalizētāku informāciju par uzņēmuma stāvokli. Tas ļoti atšķiras no grāmatvedības. Bet vispirms banka analizē bilanci un pārskatu par finanšu rezultātiem. Visbiežāk vadības ziņojumi pat netiek iesniegti izskatīšanai.
Ne visas bankas ir iesaistītas ieguldījumu veikšanā savā biznesā (jaunizveidotajos uzņēmumos). Un pat šajā gadījumā viņi saskaras ar Krievijas Federācijas Centrālās bankas ierobežojumiem. Šādi projekti jāfinansē ar aizdevumiem, kas izsniegti pašu uzņēmumiem. Maksimālais risks uz vienu klientu ir ierobežots. Tāpēc tiek izveidots nevis viens, bet vairāki uzņēmumi, un katram no tiem tiek piešķirts aizdevums. Un tie, savukārt, pārskaita līdzekļus pareizajam uzņēmumam. Šādiem tehniskiem starpniekiem ir grūti attaisnot zemas RVPS vērtības.
Piemērs
Banka un uzņēmums ir daļa no neoficiālas līdzdalības. Abām iestādēm ir viens īpašnieks. Uzņēmumam nepieciešams aizdevums biznesa attīstībai. Krievijas Federācijas Centrālās bankas ierobežojums ļauj bankai finansēt uzņēmumu tikai 1/5 no nepieciešamās summas. Šajā situācijā tiek izveidoti vairāki uzņēmumi, kuriem banka izsniedz atlikušos 4/5. Visās šajās organizācijās viens darbinieks "strādā", apsardze netiek nodrošināta. No ārpuses šī situācija izskatās ārkārtīgi aizdomīga, it īpaši, ja banka šādiem aizdevumiem veido nelielas rezerves. Pēc centrālās bankas pieprasījuma kredītiestādei ir oficiāli jāpalielina RVPS. Turklāt ierobežojumi rodas kredītportfeļa samazināšanās un peļņas deficīta veidā. Finanšu iestādes izaugsmes temps ievērojami palēnināsies. Šī problēma tiek atrisināta, izveidojot 5 aizdevumu kvalitātes kategorijas. Runa nav par jaunas vērtēšanas sistēmas izveidi, bet gan par krājumu veidošanu, izmantojot jauno metodoloģiju.
Aizdevuma kvalitātes kategorijas definīcija
Sākumā jāatzīmē, ka šī tehnika ir paredzēta tikai korporatīvajiem aizņēmējiem. Šī klientu grupa nodrošina lielu manevru laukumu. Ķēdes pielietošanas loģika ir vienkārša. Pirms aizdevuma izsniegšanas banka veic detalizētu riska analīzi sev un Krievijas Federācijas Centrālajai bankai. Ja vērtēšanas sistēmas rezultāti ir pozitīvi, tad viņš ir gatavs izsniegt aizdevumu. Bet, ja darījuma patiesie riski ir lielāki nekā tie, kurus viņš var attaisnot Centrālajā bankā, tad viņam papildus būs jāveido RVPS. Nozīmīgas rezerves var ierobežot bankas darbību. Lai novērstu šādas problēmas, kredītiestāde izstrādā atsevišķu klienta dokumentāciju un, pamatojoties uz to, pieņem lēmumu par aizdevuma piešķiršanu.
Vispārējā koncepcija
Aizdevuma kvalitātes kategoriju nosaka:
- aizņēmēja finansiālais stāvoklis;
- kredītpakalpojumu kvalitāte;
- aizdevuma klasifikācija;
- aprēķinātā rezerve;
- izveidota rezerve, ņemot vērā nodrošinājumu.
Apsvērsim katru no šiem elementiem atsevišķi.
Faktoru analīze
Aizņēmēja maksātspēja tiek vērtēta punktos. Tas ņem vērā:
- Faktiskie finanšu pārskati
- kredītvēsture;
- biznesa plāna esamība;
- citi faktori.
Pirmie trīs rādītāji dod 80% no rezultāta, bet pārējie - 20%.
Vērtējums
Katrs faktors tiek vērtēts. Tad tos visus reizina ar attiecīgajiem svariem un summē. Tas nosaka aizdevumu kvalitātes kategorijas. Katra rādītāja robežvērtības ir parādītas tabulā.
| № | Faktors | Ietekmes pakāpe,% | ||||
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | ||
| 1 | Finanšu pārskati | 30 | 40 | 0 | 80 | 60 |
| 2 | Kredītvēsture | 20 | 0 | 0 | 0 | 20 |
| 3 | Biznesa plāns | 30 | 40 | 80 | 0 | 0 |
| 4 | Citi faktori | 20 | 20 | 20 | 20 | 20 |
Atšifrēšana
Pirmajā kategorijā ietilpst aizņēmēji ar labu kredītvēsturi, kuri var sniegt finanšu pārskatus vismaz par vienu ceturksni un pamatotu biznesa plānu. Sadarbības vēstures trūkums pagātnē klasificē aizņēmēju otrajā kategorijā. Jaunuzņēmumi, kas pakļauti visiem citiem nosacījumiem, automātiski ietilpst trešajā grupā. Biznesa plāna vai finanšu pārskatu neesamība vēl vairāk samazina klienta maksātspēju.
Finansiālais stāvoklis
Finanšu pārskatos tiek izmantota bilance un dati par uzņēmuma rezultātiem. Papildus analizējiet arī vadības ziņošana ne vienmēr noder. Daudzos uzņēmumos grāmatvedības un vadības pārskatu dati ir ļoti atšķirīgi. Ja tiek atklāta šāda situācija, bankai saskaņā ar 254-P 3.12. Punktu aizdevums būs kvalificējams ne vairāk kā trešajai kategorijai. Tieši pretēji, labi izstrādāts biznesa plāns būs liela priekšrocība aizņēmējam.
Aizņēmēja finansiālais stāvoklis tiek analizēts, izmantojot bankas iekšējo metodiku. Tas var būt labs, vidējs un slikts. Detalizēti tiek pārbaudītas ražošanas un finanšu un ekonomiskās darbības, informācija par ārējiem apstākļiem.
Laba finansiālā stāvokļa pazīmes ir: stabila ražošana, liels neto aktīvu daudzums, augsts rentabilitātes un maksātspējas līmenis. Negatīvās tendences ietver faktorus, kas nav saistīti ar sezonālajiem: ievērojams ražošanas pieauguma tempu samazinājums, rentabilitāte, kreditoru (debitoru) pieaugums utt.
Apmierinošas finansiālās situācijas pazīmes ir šādas: nav draudu samazināt maksātspēju negatīvu tendenču klātbūtnē, kas var izraisīt aizņēmēja atzīšanu par maksātnespējīgu, zaudējumus radošas darbības, neto aktīvu samazināšanos, ražošanas apjoma samazināšanos un kreditoru (debitoru) pieaugumu.
Citi faktori
Lai noteiktu aizdevumu kvalitātes kategoriju, tiek veikta galveno biznesa procesu visaptveroša analīze. Novērtēšanas virzieni un parametri ir parādīti arī attiecīgajos metodoloģijas 254-P punktos. Ir vērts atzīmēt, ka šīs analīzes veikšanas fakts norāda uz ļoti atbildīgu pieeju riska novērtēšanai.
Finanšu pārskatu rādītājus nosacīti iedala divās grupās: intervālā un tūlītējā. Jaukti koeficienti ir to atvasinājums. Pirmajā grupā ietilpst visas rindas no peļņas vai zaudējumu aprēķina, informācija par līdzekļu saņemšanu un finanšu plūsmām. Visas bilances līnijas un dati par līdzekļu atlikumu kontos perioda sākumā un beigās pieder trešajai grupai.
Tūlītējie rādītāji dažādos periodos var ievērojami atšķirties. Tāpēc tīrā veidā tie netiek analizēti. Bet šis izņēmums neattiecas uz visiem rādītājiem. Autonomijas attiecība (K1), pašu kapitāls (K2), pašreizējā likviditāte (K3) tiek novērtēti atsevišķi.
K1 = pašu kapitāls (SS) / īstermiņa (OA) + ilgtermiņa aktīvi (VNA) = kods 490 / kods 300.
K2 = pašu apgrozāmais kapitāls (SOS) / OA = (kods 490 - kods 190) / kods 290).
K3 = (OA - nokavēts parāds - īstermiņa ieguldījumi) / īstermiņa saistības = (kods 290 - kods 230 - nokavēts DZ) / (kods 690 - kods 640)).
Visi šie rādītāji ir paredzēti tikai atsaucei. Tos nevar klasificēt kā “labus” vai “sliktus”. Turklāt nevar novērtēt to dinamiku. Piemēram, neliela kapitāla daļa kapitālā, no vienas puses, norāda uz lielu atkarību no ārējiem finansēšanas avotiem, un, no otras puses, tas var norādīt, ka uzņēmums prot pareizi izmantot aizņemtos līdzekļus.
Parādu apkalpošanas kvalitātes koncepcija (CODE)
Pirmkārt, izrādās, vai ir izpildīti nosacījumi, lai CODE klasificētu kā “labu” (3.7.1. Sadaļa). Pēc tam tiek pārbaudīta aizmugurējā puse. Apstākļi tiek mainīti un tiek pārbaudīta KODA “sliktā” vērtība (3.7.2. Sadaļa). Abiem testiem jāsniedz pozitīva vērtība. Ja 3.7.1. Punkts netiek izpildīts, tiek piešķirts vidējais vērtējums. Ja 3.7.2. Punkts nav izpildīts, neapmierinošs.
KODS tiek uzskatīts par labu, ja:
- maksājumi par parādu un procentu maksājumi tiek pārskaitīti laikā, pilnībā;
- ir viens maksājuma kavējuma gadījums par pēdējo 180 cd, ieskaitot:
- par aizdevumiem juridiskām personām personām - līdz 5 dienām ieskaitot;
- par aizdevumiem fiziskiem. personām - līdz 30 dienām ieskaitot.
KODS tiek uzskatīts par vidējo, ja:
- maksājumi tiek veikti, izmantojot ķīlu vai īpašumu;
- aizdevums tiek pārstrukturēts (tiek mainīti sākotnējā līguma noteikumi);
- ir kavējumi pēdējās 180 dienās, kas ilgst līdz 30 cd (juridiskām personām) un 60 cd (fiziskām personām) ieskaitot.
- aizņēmējam tiek izsniegts aizdevums, lai atmaksātu parādu par iepriekš saņemto aizdevumu, vai arī organizācija ir pieņēmusi skaidras naudas zaudēšanas risku.
KODS tiek uzskatīts par sliktu, ja:
- ir kavēti maksājumi par sešiem mēnešiem vairāk nekā 30 (juridiskas personas) un 60 (fiziskas) dienas (ieskaitot);
- pēc aizdevuma pārstrukturēšanas aizņēmēja finansiālais stāvoklis nav mainījies;
- Tiek izsniegts aizdevums, lai atmaksātu iepriekš saņemto aizdevumu.
RVPS
Rezerve tiek veidota, lai samazinātu zaudējumus no aizdevumu vērtības samazināšanās. Ja maksātājs nepilda saistības, no tā izrietošajam parādam nevajadzētu kļūt kritiskam bankai. Izsniedzot aizdevumu, vienmēr pastāv saistību neizpildes iespēja. Banka līguma parakstīšanas laikā nevar noteikt pilnīgu atmaksas dienu. Izveidotās rezerves daļēji kompensē šo kredītrisku, rada stabilus apstākļus bankai darbību veikšanai. Viņu izglītības avots ir atskaitījumi par izdevumiem. BU RVPS izveidi reģistrē kā izdevumus un tā atgūšanu aizdevuma atmaksas vai rezerves likmes samazināšanas rezultātā kā ienākumu.
Aprēķini
Pirmajā posmā katram faktoram nosaka punktus. Pēc tam viņi novērtē finansiālo stāvokli. Papildu apstākļu klātbūtnē to pielāgo. Paralēli tiek veikta CODE analīze. Balstoties uz šiem diviem rādītājiem, tiek piešķirta galvenā aizdevuma klasifikācija. Ja ir nosacījumi, kas nav iekļauti metodoloģijā, kategorija palielinās vai samazinās. Tālāk tiek aprēķināta rezerve. Ja aizņēmējam ir nodrošinājums, tad RVPS samazina. Tas nosaka aizdevumu kvalitātes kategorijas. Zemāk redzamā tabula palīdzēs labāk izprast šo jautājumu.
| Grupa | Iezīme | RVPS,% |
| 1 aizdevuma kvalitātes kategorija (standarta) | Nav riska (finanšu zaudējumu iespējamība, kas rodas no saistību neizpildes, ir nulle) | 0 |
| 2. aizdevuma kvalitātes kategorija (nestandarta) | Mērens risks (finansiālu zaudējumu varbūtība var izraisīt aizdevuma devalvāciju ne vairāk kā par 20%) | 1-20 |
| 3. aizdevuma kvalitātes kategorija (apšaubāma) | Nozīmīgs risks (finansiālu zaudējumu varbūtība var izraisīt aizdevuma vērtības samazināšanos par 21-50%) | 21-50 |
| 4. aizdevuma kvalitātes kategorija (problēma) | Augsts risks (finansiālu zaudējumu varbūtība var izraisīt aizdevuma vērtības samazināšanos par 51–70%) | 51-70 |
| 5. aizdevuma kvalitātes kategorija (bezcerīga) | Parāda atmaksas varbūtības trūkums (finansiālu zaudējumu varbūtība var izraisīt aizdevuma vērtības samazināšanos par 71–100%) | 71-100 |
No pašreizējām 5 aizdevumu kvalitātes kategorijām pēdējās divas tiek klasificētas kā aizdevumi ar samazinātu vērtību. Zemāk redzamajā tabulā parādīta grupu un koda attiecība.
| Finansiālais stāvoklis | KODS | ||
| Labi | Vidēji | Slikti | |
| Labi | 1. kategorija | 2. kategorija | 3 kategorija |
| Vidēji | 2. kategorija | 3 kategorija | 4. kategorija |
| Slikti | 3 kategorija | 4. kategorija | 5. kategorija |
Visa informācija par klientu un viņa riskiem tiek ierakstīta īpašā dokumentācijā. Ja pēc refinansēšanas notiek izmaiņas aizdevuma kvalitātes kategorijā, tad tiek veikta rezervju pārstrukturēšana.
Secinājums
Centrālā banka pastāvīgi pastiprina kontroli pār bankām. Kredītiestādes riskē ar kāda cita naudu. Ja, pēc Krievijas Federācijas Centrālās bankas domām, finanšu iestādei ir daudz “sliktu” aizdevumu, tad tā nevar palielināt savu kredītportfeli un nopelnīt lielāku peļņu. Attiecīgi turpmākajā bankas darbā rodas šaubas.
Aizdevēja iestāde patstāvīgi izstrādā metodiku aizdevumu kvalitātes kategorijas noteikšanai un RVPS veidošanai. Tam jāatbilst 254-P prasībām un jābūt parādītam aizņēmēja failā. Saskaņā ar to Centrālā banka jebkurā laikā var pārbaudīt informāciju par līdzekļu apriti. Ar "baltajiem un pūkainajiem" kredītņēmējiem nav problēmu. Un visās citās situācijās ir jāpalielina izsniegto aizdevumu rezerves.
