Rusijos piliečiai turi teisę gauti įvairius mokesčių atskaitymai. Tarp paklausiausių yra mokėjimai, susiję su nekilnojamojo turto įsigijimo išlaidomis, taip pat hipotekos palūkanų mokėjimas. Kuo skiriasi šie išskaičiavimai? Pagal kokius mechanizmus juos galima gauti?
Išskaitymo esmė
Išskaita už buto įsigijimą garantuojama Rusijos Federacijos mokesčių kodekso nuostatomis. Remiantis Rusijos Federacijos mokesčių kodekso 23 straipsniu, pilietis, įsigijęs ar pastatęs nekilnojamąjį turtą asmeninių išlaidų sąskaita (arba įkeisdamas), turi teisę gauti turto išskaičiavimas. Šį mokėjimo tipą sudaro trys pagrindiniai komponentai:
- išskaita pagal paties turto pirkimo sąnaudas;
- mokėjimas, kurio apskaičiavimą lemia sumos, išleistos remontui;
- išskaita, kurios pagrindu yra mokamos palūkanos už hipoteką (nebent, žinoma, butas yra perkamas kreditu).
Galima pastebėti, kad kai kuriais atvejais į sąnaudas, nuo kurių apskaičiuojamas išskaičiavimas, gali būti įtrauktos projekto dokumentų rengimo statybos metu išlaidos, taip pat tos išlaidos, susijusios su ryšių sistemų įrengimu. Taip pat galima pastebėti, kad mokesčių atskaitymas perkant butą yra įmanomas ir hipotekos paskolos refinansavimo atveju - pagal naujas sąlygas pagal susitarimą su banku.
Aptariamos išmokos yra vadinamos „išskaita“, nes jos turėtų būti mokamos pinigų, kuriuos pilietis jau sumokėjo valstybės iždui, sąskaita bei sumomis, kurias, remiantis įstatymais, reikės sumokėti. Mes kalbame apie pajamų mokesčio pervedimus (GPM), kurių dydis yra 13% atlyginimo ar kitų oficialių grynųjų pinigų įplaukų šaltinių asmeniniame piliečio biudžete.
Taigi asmuo, naudodamasis aptariamu atskaitymu, turi teisę arba grąžinti valstybei jau išmokėtas lėšas, arba teisėtai nepervesti jų į iždą. Tai yra, galima pastebėti, kad yra du pagrindiniai mechanizmai, pagal kuriuos atskaitymas galimas perkant butą: atskaičius 13% iždui arba laikotarpiais, kai pagal įstatymą planuojama pervesti mokesčius valstybei.
Atskaitymai perkant ir parduodant
Pažymime svarbų niuansą - Rusijos mokesčių įstatymuose, susijusiuose su nekilnojamojo turto sandorių reguliavimu, terminas „atskaitymas“ gali būti vartojamas skirtingais atvejais, tai yra ne tik tuo atveju, kai jo apskaičiavimo pagrindas yra pirkinys. Parduodant nekilnojamąjį turtą taip pat gali būti naudojami įstatymų numatyti atskaitymai, susiję, savo ruožtu, su galimybe nemokėti tam tikros sumos mokesčio už gautas pajamas.
Kartu galima pastebėti, kad kai kuriuos atvejus abi nagrinėjamos atskaitymų rūšys gali būti sujungtos. Nekilnojamojo turto pirkimas, pardavimas dažnai yra tarpusavyje susiję procesai. Tačiau šiame straipsnyje mes kalbame apie atskaitymus, susijusius su būsto pirkimo išlaidomis.
Išskaitymo suma
Koks gali būti mokėjimų dydis? Pagal galiojančius įstatymus, tai sudaro 13 procentų išlaidų (perkant butą ar mokant bankui palūkanas) dalį. Aukščiau pažymėjome, kad aptariamą atskaitymą atspindi trys pagrindinės atmainos. Išmokos, padarytos remiantis turto įsigijimo ir remonto išlaidomis, negali viršyti 260 tūkst. Rublių. Savo ruožtu maksimalus hipotekos palūkanų atskaitymas, kuris yra nustatytas galiojančių įstatymų, yra 390 tūkstančių rublių.Tačiau šioje formulėje yra svarbus niuansas.
Teisės aktų kintamumas
Faktas yra tas, kad Rusijos įstatymai, kurių objektas yra atskaitymas už buto įsigijimą, keičiasi gana dažnai, kaip pažymi daugelis teisininkų. Dabartiniame leidime yra norma, pagal kurią, visų pirma, yra nustatytas hipotekos palūkanų išskaitymo ribinės vertės apribojimas. Tačiau iki 2014 m. To nebuvo įstatymų nuostatose - tie piliečiai, įsigiję butą hipoteka, galėjo grąžinti dalį palūkanų mokėjimo išlaidų, neribodami atitinkamų sumų. Tačiau šią malonią galimybę daugeliui skolininkų lydėjo toli gražu ne pati geidžiamiausia įstatymo norma, pagal kurią buvo galima gauti išskaitymą tik iš vieno turto.
T. y., Kai tik asmuo iš iždo gavo visą sumą, atitinkančią 13 procentų buto išlaidų, valstybės įsipareigojimai atlikti atskaitymus pasibaigė. Nesvarbu, koks gali būti išskaičiavimas perkant butą (dalinkis juo). Tai, kad jo vertė negalėjo pasiekti 260 tūkstančių rublių, neatliko reikšmės. Tačiau įstatymų leidėjas tokią normą tam tikru mastu kompensavo, kaip mes pažymėjome aukščiau, kad nėra viršutinės išmokų sumos, apskaičiuotos remiantis hipotekos palūkanų mokėjimais, ribos.
Taigi maksimalus išskaičiavimas už buto įsigijimą gali priklausyti nuo laikotarpio, kurį pilietis pirmą kartą kreipėsi dėl tinkamo apmokėjimo - iki 2014 m. Ar vėliau. Pirmuoju atveju jis galės gauti ne daugiau kaip 260 tūkstančių rublių ir tik tuo atveju, jei tai leidžia nekilnojamojo turto kaina - pagrindinėms išlaidoms ir remontui, taip pat sumai, sumokėtai už paskolos palūkanas, kol ji bus grąžinta. Antruoju atveju asmuo taip pat gali tikėtis 260 tūkstančių rublių, tačiau pasiekti šią vertę leidžiama dėl kelių nekilnojamojo turto objektų, taip pat gauti maksimalų 390 tūkstančių rublių išskaitymą už hipotekos palūkanas.
Ar jums reikia oficialaus darbo?
Paprastai reikia. Tuo pačiu metu asmenys gali mokėti 13% gyventojų pajamų mokestį ne tik iš atlyginimų, bet ir iš bet kokių kitų pajamų - pavyzdžiui, iš kito nekilnojamojo turto pardavimo. Daugelis rusų dirba ne pagal Darbo kodeksą, o pagal civilines sutartis, kurios taip pat apima 13 proc. Atskaitymus iš mokesčių ir kitų kompensacijų pagal susitarimą. Tinkami pervedimai gali būti panaudoti norint gauti išskaitymą už buto įsigijimą.
Pažymėtina, kad individualūs verslininkai, pensininkai ir, pavyzdžiui, verslo savininkai, neįregistruoti pagal darbo sutartį, negali gauti buto išskaitymo, nes nemoka gyventojų pajamų mokesčio. Žinoma, su sąlyga, kad jie nedirba pagal darbo sutartį ar sudarydami civilinės teisės sandorius, taip pat neturi pajamų, iš kurių iždui pervedama 13 proc.
Vieno iš dviejų pirmiau minėtų pagrindinių išskaičiavimo apdorojimo scenarijų svarbą gali turėti TC darbas. Mes kalbame apie tai, kaip asmuo turi įstatyminę teisę nemokėti gyventojų pajamų mokesčio, pirkdamas butą tam laikotarpiui, kol atitinkamų įmokų, neišvardytų ižde, suma pasieks aukščiau nurodytus ribinius rodiklius. Tokiu atveju reikalingas oficialus įdarbinimas. Šį aspektą išsamiau apsvarstysime šiek tiek vėliau, kai išnagrinėsime dedukcijos apdorojimo metodus.
Kada galiu kreiptis dėl išskaitymo?
Ar asmuo gali kreiptis į valstybines įstaigas, būtent į Federalinę mokesčių tarnybą, atėmus minėtą butą (hipoteka ar asmeninių lėšų sąskaita)? Tai galima pradėti tik tuo atveju, jei pilietis rankose turi dokumentus, patvirtinančius, kad jis yra turto savininkas (visiškai ar dalimis).Apskritai tai yra nuosavybės pažymėjimas. Taip pat gali pakakti rangovo išduoto būsto priėmimo akto.
Jei, įsigydami butą, gautumėte išskaitymą dėl hipotekos, tada daugelis teisininkų taip pat rekomenduoja palaukti, kol bus teisingai atliktos visos procedūros, susijusios su būsto, kaip hipotekos, perdavimu bankui. Tik juos baigusi, kredito ir finansų įstaiga galės išduoti visus FTS reikalingus dokumentus - pagal scenarijų, kai išskaita sudaroma remiantis palūkanų mokėjimais.
Tačiau paprastai šis etapas sėkmingai įgyvendinamas dar greičiau, nei valstybė išduoda nuosavybės registracijos pažymėjimą. Be to, pirmosios išskaičiavimo išmokos paprastai apskaičiuojamos pagal bazinę išlaidų sumą, o ne nuo palūkanų, todėl kai kurie banko dokumentai gali būti visai nereikalingi. Viskas priklauso nuo konkretaus sąveikos su federaline mokesčių tarnyba etapo. Jei tai yra pirmasis piliečio apsilankymas skyriuje, tada paprastai išskaičiavimai pradedami mokėti atsižvelgiant į paties buto įsigijimo išlaidas.
Tačiau turinys, taip pat ir pirmojo piliečio apsilankymo Federalinėje mokesčių tarnyboje laikas, labai priklauso nuo to, kuris iš būdų yra atskaitos būdas. Jų yra du, kaip jau pažymėjome aukščiau. Pagal pirmąjį pilietis gali grąžinti 13 procentų buto pirkimo išlaidų, sumokėtų į valstybės iždą gyventojų pajamų mokesčio. Antrasis metodas daro prielaidą, kad asmuo tam tikrą laiką teisėtai negali pervesti pajamų mokesčio. Pirmasis scenarijus kartais vadinamas savaiminiu išskaičiavimo apdorojimu, antrasis - išmokų gavimu per darbdavį. Apsvarstykite kiekvieno ypatybes.
Savęs išskaičiavimas
Pirmasis variantas, kai asmuo gali gauti išimtį iš namo pirkimo išlaidų, yra nepriklausoma sąveika su federaline mokesčių tarnyba. Jam būdinga tam tikra specifika, dokumentų rinkinys ir kiti bendravimo su katedra niuansai.
Jei mes kalbame apie pirmąjį asmens apsilankymą Federalinėje mokesčių tarnyboje, galite kreiptis į mokesčių inspekciją bet kurią darbo dieną per metus, einančius po to, kai asmuo įregistravo nuosavybės teises į butą. Pagal šį scenarijų vizitas į Federalinę mokesčių tarnybą paprastai atliekamas kartą per metus.
Pagrindinis tikslas yra pateikti departamentui dokumentus, kurie patvirtina, kad asmuo sumokėjo tais metais, kai pirko butą, gyventojų pajamų mokestį - iš atlyginimų ar kitų šaltinių, todėl gali naudotis teise gauti išskaitymą. Jis bus visiškai lygus gyventojų pajamų mokesčiui, jei jis neviršys aukščiau nurodytų verčių - 13% buto pirkimo kainos, bet ne daugiau kaip 260 tūkstančių rublių, taip pat palūkanų, mokamų pagal hipoteką, sumos, bet ne daugiau kaip 390 tūkstančių rublių. jei būstas įsigytas 2014 m. ir vėliau. Išskaita hipotekos dalyje, kaip taisyklė, mokama tik tuo atveju, jei pilietis visą sumą gavo kaip išlaidų už butą įsigijimo apmokėjimą.
Jei pirmaisiais metais asmens pajamoms nebuvo leista gauti visos įstatymų garantuojamos atskaitymo sumos, likusius likusius metus jis gali gauti - ir vėl proporcingai gyventojų pajamų mokesčiui, sumokėtam už 12 mėnesių už metus prieš apsilankymą Federalinėje mokesčių tarnyboje.
Pagrindiniai dokumentai
Reikės su savimi pasiimti gana įspūdingą dokumentų paketą. Visų pirma tai pajamų deklaracija 3 gyventojų pajamų mokesčio forma. Pirkdami butą būtent šis dokumentas leidžia patvirtinti teisę į išskaitymą, taip pat pirmiausia nustatyti konkrečią jo sumą.
Be 3-NDFL deklaracijos pateikimo, perkant butą ir kreipiantis dėl išskaitymo, būtina pateikti FTS ir būsto pirkimo-pardavimo sutartį.
Kitas svarbus šaltinis yra 2 asmenų pajamų mokesčio pažyma iš darbo. Jums taip pat reikės TIN pažymėjimo kopijos. Žinoma, jums reikės paso.
Svarbiausi dokumentai yra tie, kurie patvirtina lėšų pervedimą dėl vienokių ar kitokių priežasčių pardavėjo naudai, kaip dalį remonto išlaidų, numatytos dokumentacijos apmokėjimo ir pan.
Kaip pažymėjome aukščiau, vienas iš pagrindinių dokumentų yra buto nuosavybės pažymėjimas. Arba, jei jis dar nėra parengtas, gali būti surašytas nekilnojamojo turto objekto priėmimo aktas - šis dokumentas patvirtina, kad butas naujame pastate priklauso konkrečiam piliečiui.
Jei butas buvo perkamas hipoteka, tada vis tiek reikės pateikti Federalinei mokesčių tarnybai paskolos sutartį, taip pat išrašą, kuriame nurodoma, kad už tokius ir tokius mėnesius asmuo mokėjo palūkanas už tokią ir tokią sumą.
Prie pirmiau išvardytų šaltinių paketo reikės pridėti oficialios formos pareiškimą, taip pat aprašą, patvirtinantį, kad tokie dokumentai yra perduodami Federalinei mokesčių tarnybai. Jums taip pat reikės banko duomenų, į kuriuos FTS perves išskaitas.
Galite kreiptis į mokesčių inspekciją, kaip jau pažymėjome aukščiau, bet kurią metų dieną, einančią po to, kai asmuo nusipirko butą, arba kitą ataskaitinę dieną, per kurią jis perveda mokėtinus gyventojų pajamų mokesčio mokėjimus iš atlyginimo. Jei dokumentai yra tvarkingi, Federalinė mokesčių tarnyba per 3 mėnesius privalo pervesti įskaitymą į tuos banko duomenis, kuriuos pateiks pilietis.
Išskaita per darbdavį
Aukščiau aprašytas scenarijus daro prielaidą, kad asmuo teisėtai grąžina valstybei sumokėtą mokestį. Vis dėlto logiška manyti: greičiausiai pagal šią schemą valstybė vykdo dvigubą darbą, susijusį, pirma, su gyventojų pajamų mokesčio mokėjimu, antra, su jo grąžinimu. Galbūt paprasčiau nemokėti pajamų mokesčio?
Įdomu tai, kad įstatymų leidėjas yra pasirengęs suteikti tokią galimybę piliečiams. Taip, sąveiką su valstybe įmanoma užmegzti taip, kad gyventojų pajamų mokesčio išskaitymas perkant butą atrodytų kaip teisėta galimybė nemokėti atitinkamo mokesčio ir taip tam tikru mastu supaprastinti valstybės darbą.
Aptariama schema yra tokia. Paprastai už kiekvieną darbuotojo mėnesinį atlyginimą darbdavio įmonė moka 13% gyventojų pajamų mokesčio. Štai ką daro apskaita. Savo ruožtu mokesčių mokėtojas, kuris, perkant butą, turi teisę į atskaitą, turi teisę paprašyti buhalterių nepervesti gyventojų pajamų mokesčio teisėtais pagrindais. Dėl to žmogus gaus atlyginimą, iš kurio nebus išskaičiuotas atitinkamas mokestis. Ką reikia padaryti dėl to?
Pirmiausia reikia kreiptis į Federalinę mokesčių tarnybą. Tai gali būti padaryta bet kurią dieną, tačiau su sąlyga, jei turite visus reikalingus dokumentus - nuosavybės pažymėjimą, taip pat šaltinius, kurie, kaip mes pažymėjome aukščiau, gali patvirtinti santykių registravimo banke faktą (jei butas buvo perkamas hipoteka) . Federalinė mokesčių tarnyba turės pranešti asmeniui, patvirtindama piliečio teisę teisėtai nemokėti gyventojų pajamų mokesčio iki metų pabaigos arba tol, kol išskaita pasieks aukščiau nurodytas didžiausias sumas.
Dokumentai, kuriuos reikia pateikti Federalinei mokesčių tarnybai, dažniausiai yra tokie patys, kaip ir atliekant savadarbį atskaitymą. Kartu galima pastebėti, kad deklaracija, patvirtinanti gyventojų pajamų mokesčio sumokėjimą, nėra būtina. Perkant butą ir kreipiantis dėl išskaitymo per darbdavį, 2-NDFL pažymėjimas taip pat nereikalingas. Galima pastebėti, kad paraiška, kurią reikės pateikti Federalinei mokesčių tarnybai, bus šiek tiek kitokio formato nei su nepriklausoma sąveika su agentūra.
Federalinė mokesčių tarnyba per 30 dienų pateiks pranešimą. Tai reikės priskirti buhalterijai. Nuo to momento asmuo gaus neišskaičiuojamą atlyginimą pagal gyventojų pajamų mokestį iki metų pabaigos arba tol, kol išeikvos įstatymų garantuojama išskaičiavimo suma perkant butą. Kitais metais reikės pakartoti bendravimo su federaline mokesčių tarnyba procedūrą. Svarbus niuansas - jei žmogus pasitraukia, tada, žinoma, mokėjimai bus sustabdyti. Norėdami juos gauti dar kartą, turite gauti darbą, tada pakartokite aprašytą sąveikos su Federaline mokesčių tarnyba ir apskaitos scenarijų. Panašiai, jei asmuo perėjo į kitą įmonę.
Kuris būdas pasirinkti?
Kuris iš pirmiau nurodytų išskaičiavimo būdų gali būti geresnis? Visų pirma, reikėtų pažymėti, kad galimas kombinuotas variantas, kuriame naudojami abu scenarijai. Tai įmanoma, jei, pavyzdžiui, žmogus rugsėjį nusipirko butą. Tokiu atveju jis galės, pavyzdžiui, nedelsdamas kreiptis į Federalinę mokesčių tarnybą, kad pasinaudotų galimybe iki metų pabaigos neperkelti mokesčių nuo atlyginimų, tai yra, panaudoti antrąjį scenarijų. Tuo pačiu metu kitų metų pradžioje jis gali kreiptis į Federalinę mokesčių tarnybą ir gauti išskaitymą iš gyventojų pajamų mokesčio, sumokėto į iždą už praėjusių metų mėnesius, buvusius prieš įsigyjant butą.
Tačiau įmanoma naudoti kiekvieną scenarijų gryna forma. Pilietis pats nusprendžia, kas jam patogiau. Pavyzdžiui, kažkas nenori gaišti laiko rinkdamas didesnį dokumentų rinkinį pirmajam variantui - kaip mes prisimename, reikia 2-NDFL pažymėjimo, taip pat pajamų patvirtinančios deklaracijos. Pirkdami butą, daugelis rusų, savo ruožtu, nori greitai pradėti gauti išskaitas dėl to, kad, pavyzdžiui, jie turi sumokėti hipoteką ir nori sumažinti išlaidas. Nors daugeliui piliečių patogiau gauti vienkartinę išmoką už visus metus, kad, pavyzdžiui, vėliau būtų galima grąžinti dalį paskolos anksčiau laiko nei numatyta - ne visada pavyksta sukaupti panašią pinigų sumą su mėnesinėmis įplaukomis.
