Bankai privalo klasifikuoti kiekvieną paskolą ir apskaičiuoti pagal ją galimų nuostolių rezervą (RVPS). Kuo jis didesnis, tuo lėtesnis įstaigos plėtros tempas. Kad bankas nepatirtų tokios rizikos, buvo sukurtos paskolų kokybės kategorijos. Jie apskaičiuoja mokumo sumažėjimo riziką ir rezervą galimiems nuostoliams pagal Rusijos Federacijos centrinio banko reikalavimus Nr. 254-P.
Esmė
Dėl apskaitos ir valdymo ataskaitų neatitikimo turimai investicinei veiklai bankas gali susidurti su atsargų formavimo problemomis. Pirmasis veiksnys paaiškinamas paprasčiausiai. Didelės įmonės turi dvi apskaitos sistemas. Vidaus ataskaitose pateikiama išsamesnė ir išsamesnė informacija apie įmonės būklę. Tai labai skiriasi nuo apskaitos. Bet bankas pirmiausia analizuoja balansą ir finansinių rezultatų ataskaitą. Dažniausiai vadovybės ataskaitos net nėra pateikiamos svarstyti.
Ne visi bankai užsiima investavimu į savo verslą (pradedančiuosius). Ir net šiuo atveju jie susiduria su Rusijos Federacijos centrinio banko apribojimais. Tokie projektai turi būti finansuojami paskolomis, išduodamomis savo įmonėms. Didžiausia rizika vienam klientui yra ribota. Todėl sukuriama ne viena, o kelios įmonės, ir kiekvienai iš jų suteikiama paskola. O tie, savo ruožtu, perveda lėšas tinkamai įmonei. Tokiems techniniams tarpininkams sunku pagrįsti žemas RVPS vertes.
Pavyzdys
Bankas ir įmonė yra neoficialios valdos dalis. Abi institucijos turi vieną savininką. Bendrovei reikalinga paskola verslo plėtrai. Rusijos Federacijos centrinio banko apribojimas leidžia bankui finansuoti įmonę tik 1/5 reikalingos sumos. Esant tokiai situacijai, sukuriamos kelios įmonės, kurioms bankas išleidžia likusius 4/5. Visose šiose organizacijose „dirba“ vienas darbuotojas, saugumas nėra užtikrinamas. Iš išorės ši situacija atrodo labai įtartina, ypač jei bankas sudaro mažas atsargas tokioms paskoloms. Centrinio banko prašymu kredito įstaiga turi oficialiai padidinti RVPS. Be to, apribojimai atsiranda dėl paskolų portfelio sumažėjimo ir pelno sumažėjimo. Finansų įstaigos augimo tempai labai sulėtės. Ši problema išspręsta suformavus 5 paskolų kokybės kategorijas. Kalbama ne apie naujos taškų sistemos sukūrimą, o apie atsargų formavimą naudojant naują metodiką.
Paskolos kokybės kategorijos apibrėžimas
Pirmiausia reikėtų pažymėti, kad ši technika yra skirta tik verslo skolininkams. Ši klientų grupė suteikia didelį lauką manevrams. Grandinės taikymo logika yra paprasta. Prieš išduodamas paskolą, bankas atlieka išsamią savo ir Rusijos Federacijos centrinio banko rizikos analizę. Jei balų sistemos rezultatai bus teigiami, tada jis yra pasirengęs išduoti paskolą. Bet jei tikroji sandorio rizika yra didesnė nei ta, kurią jis gali pagrįsti centriniame banke, tada jis papildomai turės sudaryti RVPS. Didelės atsargos gali apriboti banko operacijas. Siekdama pašalinti tokias problemas, kredito įstaiga parengia atskirą kliento dokumentų rinkinį ir, remdamasi tuo, priima sprendimą dėl paskolos suteikimo.
Bendroji samprata
Paskolos kokybės kategoriją lemia:
- skolininko finansinė būklė;
- kredito paslaugų kokybė;
- paskolos klasifikacija;
- apskaičiuotas rezervas;
- suformuotas rezervas, atsižvelgiant į užstatą.
Apsvarstykime kiekvieną iš šių elementų atskirai.
Faktorinė analizė
Kredito gavėjo mokumas vertinamas balais. Tai atsižvelgiama į:
- Faktinės finansinės ataskaitos
- kredito istorija;
- verslo plano buvimas;
- kiti veiksniai.
Pirmieji trys rodikliai pateikia 80% rezultato, o kiti - 20%.
Įvertinimas
Kiekvienas faktorius yra įvertinamas balais. Tada jie visi padauginami iš atitinkamų svorių ir sumuojami. Tai apibrėžia paskolų kokybės kategorijas. Kiekvieno rodiklio ribinės vertės pateiktos žemiau esančioje lentelėje.
| № | Faktorius | Įtakos laipsnis,% | ||||
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | ||
| 1 | Finansinės ataskaitos | 30 | 40 | 0 | 80 | 60 |
| 2 | Kredito istorija | 20 | 0 | 0 | 0 | 20 |
| 3 | Verslo planas | 30 | 40 | 80 | 0 | 0 |
| 4 | Kiti veiksniai | 20 | 20 | 20 | 20 | 20 |
Dešifravimas
Pirmai kategorijai priklauso geros kredito istorijos skolininkai, kurie gali pateikti bent vieno ketvirčio finansines ataskaitas ir pagrįstą verslo planą. Tai, kad praeityje nebuvo bendradarbiavimo, skolininkas priskiriamas antrajai kategorijai. Naujos įmonės, priklausančios visoms kitoms sąlygoms, automatiškai patenka į trečiąją grupę. Verslo plano ar finansinių ataskaitų nebuvimas dar labiau sumažina kliento mokumą.
Finansinė būklė
Finansinėse ataskaitose naudojamas balansas ir duomenys apie įmonės rezultatus. Taip pat analizuokite vadovybės atskaitomybė ne visada naudinga. Daugelyje firmų apskaitos ir valdymo ataskaitų duomenys labai skiriasi. Pastebėjus tokią situaciją, bankas, laikydamasis 254-P 3.12 punkto, turės pripažinti paskolą ne daugiau kaip trečiąja kategorija. Turėdami gerai parengtą verslo planą, atvirkščiai, gausite didelę naudą paskolos gavėjui.
Skolininko finansinė padėtis analizuojama naudojant banko vidaus metodiką. Tai gali būti gerai, vidutiniškai ir blogai. Detaliau išnagrinėta gamybos ir finansinė bei ekonominė veikla, informacija apie išorines sąlygas.
Geros finansinės būklės požymiai yra šie: stabili gamyba, didelis grynojo turto kiekis, aukštas pelningumo ir mokumo lygis. Neigiamos tendencijos apima su sezoniškumu nesusijusius veiksnius: reikšmingą gamybos augimo tempų sumažėjimą, pelningumą, mokėtinų sumų (gautinų sumų) augimą ir kt.
Patenkinamos finansinės padėties požymiai yra šie: nėra grėsmės sumažinti mokumą esant neigiamoms tendencijoms, dėl kurių skolininkas gali būti pripažintas nemokiu, nuostolinga veikla, grynojo turto sumažėjimas, gamybos apimčių sumažėjimas ir mokėtinų sumų (gautinų sumų) padidėjimas.
Kiti veiksniai
Siekiant nustatyti paskolų kokybės kategoriją, atliekama išsami pagrindinių verslo procesų analizė. Vertinimo kryptys ir parametrai taip pat pateikiami atitinkamuose 254-P metodikos punktuose. Verta paminėti, kad šios analizės atlikimo faktas rodo labai atsakingą požiūrį į rizikos vertinimą.
Finansinės atskaitomybės rodikliai yra sąlygiškai suskirstyti į dvi grupes: intervalinius ir momentinius. Mišri koeficientai yra jų išvestinė. Pirmąją grupę sudaro visos eilutės iš pelno (nuostolių) ataskaitos, informacija apie lėšų gavimą ir finansinius srautus. Visos balanso eilutės ir duomenys apie lėšų likučius sąskaitose laikotarpio pradžioje ir pabaigoje priklauso trečiajai grupei.
Momentiniai santykiai gali skirtis priklausomai nuo laikotarpio. Todėl gryna forma jie neanalizuojami. Tačiau ši išimtis netaikoma visiems rodikliams. Autonomijos santykis (K1), nuosavos lėšos (K2), dabartinis likvidumas (K3) vertinami atskirai.
K1 = nuosavas kapitalas (SS) / trumpalaikis (OA) + ilgalaikis turtas (VNA) = kodas 490 / kodas 300.
K2 = nuosavas apyvartinis kapitalas (SOS) / OA = (kodas 490 - kodas 190) / kodas 290).
K3 = (OA - pradelstos skolos - trumpalaikės investicijos) / trumpalaikiai įsipareigojimai = (kodas 290 - kodas 230 - deliktas DZ) / (kodas 690 - kodas 640)).
Visi šie rodikliai yra tik informaciniai. Jie negali būti klasifikuojami kaip „geri“ ar „blogi“. Be to, negalima įvertinti jų dinamikos. Pavyzdžiui, nedidelė kapitalo dalis, viena vertus, rodo didelę priklausomybę nuo išorinių finansavimo šaltinių, kita vertus, tai gali parodyti, kad įmonė sugeba tinkamai panaudoti pasiskolintas lėšas.
Skolų aptarnavimo kokybės koncepcija (CODE)
Pirmiausia paaiškėja, ar yra įvykdytos sąlygos, kad KODAS būtų klasifikuojamas kaip „geras“ (3.7.1 skirsnis). Toliau tikrinama galinė pusė. Sąlygos yra atvirkštinės ir patikrinama „bloga“ KODO vertė (3.7.2 skyrius). Abu testai turėtų duoti teigiamą vertę. Jei 3.7.1 punktas neįvykdomas, skiriamas vidutinis įvertinimas. Jei 3.7.2 punktas neįvykdytas, nepatenkinamas.
KODAS laikomas tinkamu, jei:
- visos skolos ir palūkanų įmokos pervedamos laiku;
- yra vienas atvejis, kai vėluojama sumokėti už paskutinį 180 cd, įskaitant:
- už paskolas juridiniams asmenims asmenims - iki 5 dienų imtinai;
- už paskolas fizinėms. asmenims - iki 30 dienų imtinai.
KODAS laikomas vidutiniu, jei:
- mokėjimai atliekami užstatu ar turtu;
- paskola restruktūrizuojama (keičiamos pradinės sutarties sąlygos);
- vėluojama per pastarąsias 180 dienų, trunkančias iki 30 cd (juridiniai asmenys) ir 60 cd (fiziniai asmenys) imtinai.
- paskolos gavėjui suteikiama paskola grąžinti anksčiau gautą paskolą arba organizacija prisiėmė grynųjų pinigų praradimo riziką.
KODAS laikomas blogu, jei:
- vėluojama atlikti mokėjimus šešis mėnesius daugiau nei 30 (juridiniai asmenys) ir 60 (fiziniai) dienų imtinai;
- po paskolos restruktūrizavimo paskolos gavėjo finansinė padėtis nepasikeitė;
- Paskola suteikiama anksčiau gautai paskolai grąžinti.
RVPS
Rezervas sudaromas siekiant sumažinti paskolų vertės sumažėjimo nuostolius. Jei mokėtojas neįvykdo įsipareigojimų, susidariusi skola neturėtų tapti kritine bankui. Išduodant paskolą, visada yra įsipareigojimų nevykdymo tikimybė. Pasirašydamas sutartį bankas negali nustatyti visos skolos grąžinimo dienos. Sudaryti rezervai iš dalies kompensuoja šią kredito riziką, sukuria stabilias sąlygas bankui vykdyti veiklą. Jų išsilavinimo šaltinis yra išlaidų atskaitymai. BU RVPS sukūrimas įrašomas į sąnaudas, o jo susigrąžinimas dėl paskolos grąžinimo ar rezervo normos sumažinimo kaip pajamos.
Skaičiavimai
Pirmame etape nustatomi kiekvieno faktoriaus taškai. Tada jie įvertina finansinę situaciją. Esant papildomoms sąlygoms, jis sureguliuojamas. Lygiagrečiai atliekama CODE analizė. Remiantis šiais dviem rodikliais, priskiriama pagrindinė paskolos klasifikacija. Jei yra sąlygų, kurios nėra įtrauktos į metodiką, kategorija padidėja arba sumažėja. Toliau apskaičiuojamas rezervas. Jei paskolos gavėjas turi užstatą, RVPS sumažinamas. Tai apibrėžia paskolų kokybės kategorijas. Žemiau pateikta lentelė padės geriau suprasti problemą.
| Grupė | Funkcija | RVPS,% |
| 1 paskolos kokybės kategorija (standartinė) | Rizikos nėra (finansinių nuostolių dėl paskolų įsipareigojimų neįvykdymo tikimybė lygi nuliui) | 0 |
| 2 paskolų kokybės kategorija (nestandartinė) | Vidutinė rizika (dėl finansinių nuostolių tikimybės paskolą gali nuvertinti ne daugiau kaip 20%) | 1-20 |
| 3 paskolos kokybės kategorija (abejotina) | Nereikšminga rizika (dėl finansinių nuostolių tikimybės paskolos gali nuvertėti 21-50%) | 21-50 |
| 4-oji paskolos kokybės kategorija (problema) | Didelė rizika (dėl finansinių nuostolių tikimybės paskolos gali nuvertėti 51–70%) | 51-70 |
| 5-oji paskolos kokybės kategorija (beviltiška) | Trūksta skolos grąžinimo tikimybės (dėl finansinių nuostolių tikimybės paskolos gali nuvertėti 71–100%) | 71-100 |
Iš esamų 5 paskolų kokybės kategorijų pastarosios yra klasifikuojamos kaip sumažėjusios paskolos. Žemiau esančioje lentelėje pateiktas grupių ir kodo santykis.
| Finansinė padėtis | KODAS | ||
| Gerai | Vidutinis | Blogai | |
| Gerai | 1 kategorija | 2 kategorija | 3 kategorija |
| Vidutinis | 2 kategorija | 3 kategorija | 4 kategorija |
| Blogai | 3 kategorija | 4 kategorija | 5 kategorija |
Visa informacija apie klientą ir jo riziką įrašoma specialiame dokumentų rinkinyje. Jei po refinansavimo pasikeičia paskolos kokybės kategorija, tada atliekamas atsargų restruktūrizavimas.
Išvada
Centrinis bankas nuolat griežtina bankų kontrolę. Kredito įstaigos rizikuoja kažkieno pinigais. Jei, Rusijos Federacijos centrinio banko nuomone, finansų įstaiga turi daug „blogų“ paskolų, ji negali padidinti savo paskolų portfelio ir uždirbti daugiau pelno. Atitinkamai kyla abejonių dėl tolesnio banko darbo.
Skolinančioji įstaiga savarankiškai kuria metodiką paskolų kokybės kategorijai nustatyti ir RPS formavimui. Jis turi atitikti 254-P reikalavimus ir būti rodomas skolininko byloje. Remiantis ja, bet kuriuo metu Centrinis bankas gali patikrinti informaciją apie lėšų judėjimą. Su „baltais ir pūkuotais“ skolininkais problemų nėra. Ir visose kitose situacijose būtina padidinti išduotų paskolų rezervus.
