Šiuo metu nė viena įmonė, užsiimanti grynųjų pinigų operacijomis, negali išsiversti be tokio apskaitos skyriaus kaip kasos aparatas, nepriklausomai nuo įsteigimo formos ir mokesčių sistemos. Savo ruožtu tai taip pat reikalauja teisingo kasos knygos projekto. Tai bus aptariama toliau.
Kasos knyga kaip pagrindinis kasos dokumentas
Kasos operacijas atlieka organizacijos darbuotojas pagal įsakymą ir pareiginius aprašymus. Mažose firmose tai gali būti galva, tačiau dažniausiai šį vaidmenį atlieka kasininkė. Su juo sudaroma privalomosios atsakomybės sutartis. Didelėse įmonėse gali būti keli kasininkai, tokiu atveju jie atsiskaito vyriausiajai kasai.
Pagrindinis dokumentas, patvirtinantis lėšų priėmimą ir panaudojimą, yra kasos knyga (forma 0310004). Jį sudaro gaunamų (FFP) ir išlaidų (RKO) užsakymai nustatytos formos kasoje, taip pat yra informacijos apie grynųjų pinigų likutį dienos pradžioje ir pabaigoje. Patys užsakymai surašomi į kasos ataskaitą (dokumento forma Nr. KO-3).
Kasos knyga ir kasos ataskaita yra pagrindiniai apskaitos tvarkymo dokumentai vekseliai 50.
1998 m. Rugpjūčio 18 d. RF nutarime Nr. 88 dėl pirminių dokumentų specialių formų patvirtinimo pateikiami PKO Nr. 0310001, RKO Nr. 0310002 ir kasos knygos 0310004 formų pavyzdžiai.
Kasos knyga turi būti pritvirtinta, sunumeruota, patvirtinta organizacijos antspaudu, taip pat vadovo ir vyriausiojo buhalterio parašais.
Kasos knygos taisyklės
Registruojant kasos dokumentus, taisymai ir blotai anksčiau nebuvo leidžiami. Dabar, nuo 2014 m. Birželio 1 d., Kai kurių formų pataisymai galimi, tačiau juose turi būti nurodyta data, parašai ir asmenų, radusių klaidą, pavardės.
Visus PKO pasirašo vyriausiasis buhalteris ir darbuotojas, atliekantis kasininko pareigas, ant kvito užklijuodamas antspaudą (jei toks yra), o RKO, išskyrus aukščiau išvardintus asmenis, taip pat pasirašo organizacijos vadovas.
Kasos knygą, kurios pildymo taisyklių būtina griežtai laikytis, kiekvienos darbo dienos pabaigoje tikrina vyriausiasis buhalteris, kontroliuodamas kasos dokumentų dizainą ir teisingą paskirstymą apskaitos sąskaitose. Jei viskas surašyta teisingai, vyriausiasis buhalteris prireikus pritvirtina savo parašą.
Remdamasis kasos knygos likučių duomenimis, darbuotojas, atliekantis kasininko pareigas, patikrina seife likusį grynųjų pinigų likutį. Jei dieną nebuvo pinigų judėjimo, tada nieko nereikia registruoti.
KO-4 (kasos knyga) pildoma kalendoriniais metais, po to kitų metų pradžioje pradedama naudoti nauja. Vienas įrašas kasos knygoje yra atskiras, pasirašytas ir įvykdytas dokumentas.
Kaip teisingai sudaryti kasos knygos lapus
Pirmasis kasos knygos lapas yra titulinis puslapis, kuriame yra visas organizacijos pavadinimas ir jos įkūrimo metai.
Tai yra lapas, kurį sudaro 2 dalys: kasos ataskaita ir įterpimo lapas. Čia turėtumėte atkreipti dėmesį į laukų dizainą.
Kokie duomenys rodomi eilutėse ir grafikuose
Stulpelyje „Kasininkas“ būtinai turi būti dokumento data, o stulpelyje „Lapas“ - jo serijos numeris.
Lauke „Document Number“ yra FFP ir CTP skaičius, kiekvienas iš jų sunumeruotas atskirai.
Atskirose eilutėse bus nurodoma, kas gavo ir kam buvo išleistos lėšos, taip pat nurodomi atitinkamų 50 sąskaitų sąskaitos.
0310004 formos užpildymas
Kasos knyga, kurios pavyzdys reikalauja ypatingos priežiūros, negali būti sunku buhalteriui. Jis užpildomas naudojant formą KO-4, kurioje yra visi reikalingi stulpeliai ir eilutės.
Kasos knygą galite užpildyti trim įstatymų neprieštaraujančiais būdais: elektroniniu būdu, naudodamiesi kompiuteriu ir specialiomis programomis, taip pat rankiniu būdu. Antruoju atveju programa dienos pabaigoje sugeneruoja du tos pačios sudėties dokumentus - tai yra Įdėkite lapą ir Kasos ataskaita. Jų numeracija turėtų būti nuosekli, didėjančia tvarka ir pradedama kasmet iš naujo.
Mažos įmonės visus įrašus ant formų gali laikyti rankiniu būdu, nepataisydamos kasos aparato ir kasos aparato. Kai kasa prižiūrima elektroniniu būdu, kuris tapo leistinas dėl pastaruoju metu vykstančių įstatymų pakeitimų, kasos dokumentuose klaidų ar taisymų nedaroma.
Užpildžius KO-4 formą automatizuotu būdu, lapus galima išdėstyti tiek horizontaliai, tiek vertikaliai.
Atskirame balanse esantys struktūriniai padaliniai privalo saugoti savo kasos knygą atskirai. Organizacija turėtų atspindėti visas struktūrinių padalinių kasos knygos tvarkymo ypatybes specialiame dokumente, vadinamame Metodika, ir apie tai pranešti darbuotojų, užsiimančių kasos tvarkymu, parašu.
Naujausi įstatymų pakeitimai. Grynųjų pinigų operacijų atlikimo tvarka
Rusijos centrinis bankas 2014 m. Kovo 11 d. Dokumente Nr. 3210-U patvirtino juridinių asmenų grynųjų pinigų operacijų atlikimo tvarkos pakeitimus. Jie įsigaliojo 2014 m. Birželio 1 d. Ir supaprastino kasos dokumentų tvarkymo tvarką.
Šio svarbaus dokumento priede pateiktas algoritmas, pagal kurį organizacijos gali savarankiškai apskaičiuoti savo individualų grynųjų pinigų limitą, kuris sudaromas pagal specialią formulę, kurioje atsižvelgiama į grynųjų pinigų įplaukų dydį, taip pat į jų išlaidas įvairiems poreikiams.
Pažymėtina, kad jei juridinis asmuo turi kelis struktūrinius vienetus, kiekvienas iš jų turėtų sukurti savo ribą, kuri skiriasi dydžiu. Pinigai, viršijantys limitą, kurie yra grynieji, taip pat atiduodami bankui.
Pareiškimas atskaitingi asmenys už papildomą organizacijos išlaidų kontrolę
Direktyvoje Nr. 3210-U taip pat pateiktas papildomas dokumentas, skirtas atsakingiems asmenims gauti lėšas. Tai yra teiginys, kurį laisva forma parengia kiekvienas verslo subjektas. Dokumente yra šie punktai:
- grynųjų pinigų išėmimo laikotarpis (paprastai iki trijų dienų);
- Nurodoma reikalinga suma skaičiais ir žodžiais rubliais ir kapeikomis;
- tikslai, kuriems bus skirti pinigai;
- vadovo parašas kaip grynųjų pinigų priėmimo pagrindas;
- data ir darbuotojo, atsakingo už išleistus pinigus, parašas.
Reikėtų pažymėti, kad dabar vienas kasos pajamų orderis gali būti išduodamas ne tik pagal kasos juostos kiekį, bet ir pagal griežtas ataskaitų formas.
Dabar nebūtina sudaryti įmokėtų sumų apskaitos darbo užmokesčiui apskaityti, nors būtina atspindėti neišmokėto darbo užmokesčio dydį.
Atskirų verslininkų grynųjų pinigų disciplinos vykdymo ypatumai
2014 m. Birželio 1 d. Įsigaliojo potvarkis 3210-U, kuris leido tvarkyti apskaitos dokumentus pagal bendrąsias ir supaprastintas taisykles. Supaprastinta sistema taikoma mažoms įmonėms ir verslininkams (Rusijos 209-FZ pateikiami juridinių asmenų priskyrimo vienai ar kitai kategorijai apibrėžimai). Anot jų smulkusis verslas o individualūs verslininkai gali visai nenustatyti grynųjų pinigų limito.
Atskirų verslininkų kasos knyga, taip pat grynųjų pinigų atsiskaitymo paslaugų ir kasos paslaugų registravimas dabar yra neprivalomas, ypač jei vykdoma atskira pajamų ir išlaidų mokesčių apskaita ir apskaičiuojami rodikliai yra jų pačių.
Be to, nuo 2014-06-01 buvo galima surašyti dokumentus kasoje ir asmenims, vykdantiems įmonės buhalterinę apskaitą pagal sutartį, kuri anksčiau buvo griežtai draudžiama.
Atsakomybės už piniginės drausmės pažeidimą rūšys
Grynųjų pinigų disciplinos įgyvendinimą organizacijose tikrina Mokesčių tarnyba, o šis laikotarpis nėra nurodytas valdymo tipas neribojamas. Per metus jie gali patikrinti tiek kartų, kiek reikia.
Bauda už pažeidimus tvarkant sąskaitą 50 yra Rusijos administracinis kodeksas. Šio teisės akto 15 straipsnio 1 dalyje teigiama, kad bauda organizacijai gali siekti 50 tūkstančių rublių, o senaties terminas už tokius pažeidimus yra du mėnesiai.
Šiame apskaitos skyriuje, atsižvelgiant į pastebimą baudų dydį, visada skiriamas ypatingas dėmesys, taip pat grynųjų dokumentų registravimo teisingumui.
Taigi įsigaliojus 2014 m. Birželio 1 d. Įsakymui Nr. 3210-U, operacijų atlikimo 50 sąskaitoje procedūra buvo labai supaprastinta, ypač individualiems verslininkams, kurie dabar gali dirbti be grynųjų pinigų limito ir turi teisę nerašyti kasos dokumentų. Juridiniams asmenims galimybė laikyti kasos knygą elektroniniu būdu naudojant specialų parašą tapo reikšminga lengvata. Apskritai šis dokumentas prisidėjo prie apskaitos tobulinimo įmonėje.
Atsisiųskite kasos knygos formą
