Pagrindinis vertybinių popierių apskaitos dokumentas (KO-2) yra išlaidų grynųjų pinigų išdavimo orderis (RKO). Išleisdama pinigus iš organizacijos kasos, kasininkė surašo formą. Patį dokumentą vienu egzemplioriumi surašo buhalteris ar kitas atsakingas asmuo.
CSC taikymas
RKO formą priėmė Statistikos ministerija. Įsakymas išduodamas, kai įmonės darbuotojui išduodami grynieji pinigai. Ir nesvarbu, ar darbuotojas dirba, ar ne.
Gavusi lėšas iš kasos, kasininkė užpildo išlaidų orderį, kad galėtų juos pervesti banko darbuotojui už pinigų pervedimą į įmonės sąskaitą. KO-2 forma reikalinga, jei visa suma yra išmokama darbuotojams pagal darbo užmokesčio arba darbo užmokesčio lapą.
Apdorojant dokumento taisymus, blotinti neleidžiama. Jei jų yra, forma vėl perrašoma.
Grynųjų pinigų išmokėjimas
Pagal išlaidų orderio formą išleidžiami atlyginimai, lėšos tiekėjams už apmokamas prekes ir kitas paslaugas.
Prieš pildydamas išlaidų orderį sąskaita ir išleisdamas lėšas, kasininkas privalo patikrinti organizacijos vadovo ir buhalterio parašo tikrumą, leisdamas išduoti tam tikrą sumą.
Jei aktai, sąskaitos faktūros, pareiškimai ir kiti dokumentai su leistinu įmonės direktoriaus parašu pridedami prie vartojimo prekių, tada jo parašas formoje neprivalomas.
Kasininkė privalo išduoti lėšas pagal asmens dokumentą. Trečiosios šalys gali gauti pinigus įgaliotuoju vardu. Jei gavėjas yra asmuo, dokumentas patvirtinamas notariškai.
Pinigus gaunanti šalis asmeniškai surašo sumą sąskaitoje faktūroje. Nurodomas vardas, serija, ID numeris ir parašas. Jei užsakyme nėra parašo, paskelbtos sumos bus įrašytos kaip trūkumas ir surinktos iš kasininko atlyginimo.
Didžiausia grynaisiais išleidžiama suma yra 100 tūkstančių rublių. Lėšos, viršijančios šią vertę, yra surenkamos banko pavedimu.
Po apmokėjimo kasininkė pasirašo išlaidų orderį. Antspaudas „Mokama“ įdedamas į formą ir lydraščius, nurodoma data. Darbo dienos pabaigoje informacija apie kredito ir debeto pavedimus perkeliama į kasos knygą.
Registracijos taisyklės
Pildant užsakymą, taisymai ir blotai neleidžiami. Jei dokumente aptinkama klaida, tada popierius perrašomas remiantis buhalterio pažymėjimu, kuris iš esmės nurodo netikslumo esmę ir būtinybę jį ištaisyti.
KO-2 forma - sąskaitos grynaisiais orderis. Užpildymo taisyklių laikomasi pagal pirminės apskaitos dokumentų struktūrą.
Pavyzdžio dizainas
- Lentelėje „Kodai“ buvo pritvirtinta OKPO organizacija.
- Įmonės pavadinimas pagal įstatus nurodomas dokumento pradžioje. Įrašykite formos registracijos datą.
- Eilutė „įskaitymo sąskaita, papildoma sąskaita“ - debetas, tai yra, apskaitos įrašų taisymas.
- „Kreditas“ - sąskaita grynųjų pinigų apskaitai.
- Stulpelyje „Suma“ nurodoma reikšmė žodžiais ir skaičiais.
- Skyrius „Tikslo kodas“ pateikiamas, jei įmonė turi kodavimo sistemą (grynųjų pinigų išėmimo tikslas). Jei sistemos nėra, pateikiamas brūkšnys.
- Eilutė „Išduoti“ yra įmonės pavadinimas arba asmens, su kuriuo atliekami skaičiavimai, inicialai.
- Eilutėje „Pagrindas“ nurodoma operacija: atlyginimas, atsiskaitymas su tiekėjais ir kiti veiksmai. Frazė „asmeniniai poreikiai“ yra leidžiama, jei suma nurodoma kelionės išlaidoms padengti.
- Skyrius „Priedas“ - prie užsakymo pridedamų dokumentų sąrašas.
- Sąskaitos grynųjų pinigų orderyje (pavyzdžio pildyme) yra eilutės įmonės administracijos: direktoriaus ir vyriausiojo buhalterio parašais.
- Stulpelyje „Gauta“ gavėjas nurodo sumą. Pasirašo ant dokumento ir nustato datą.
- Skiltyje „Iki“ pritvirtinama išsami dokumento informacija - pinigų išrašymo patvirtinimas.
- Išrašęs sumą, kasininkas ant formos pasirašo nuorašą.
Elektroninė forma
Pagal standartizuotas formas kasos orderis gali būti išduodamas elektronine forma. KO-2 vykdomas programinės įrangos produktuose „1C: Accounting“, „BukhSoft“ ir kitose specializuotose programose.
Prieš išleidžiant lėšas forma užpildoma, atsispausdinama spausdintuve. Įsakymą pasirašo organizacijos administracija. Gavėjas nurodo reikiamą sumą, įdeda savo parašą ir datą. Išleidusi pinigus kasininkė pasirašo formoje.
Formos parengimo data turėtų atitikti dieną, kai įvyko operacija dėl lėšų išleidimo.
Išlaidų dokumentas neišduodamas asmenims, gavusiems pinigus. Forma įregistruota žurnale KO-3 - knyga kredito ir sąskaitos pavedimams laikyti. Kasos aparatų skaičius tvirtinamas pagal prioritetą. Grynųjų pinigų išėmimo operacija registruojama kasos aparate KO-4, privalomai nurodant vartojimo prekių numerį ir datą.
Leidžiama išleisti pinigus tiek nacionaline, tiek užsienio valiuta.
Atsisiųsti sąskaitos grynaisiais orderį (forma)
