Mange virksomheder har ansvarlige medarbejdere. Denne kategori af ansatte har en række forpligtelser over for virksomheden. Navnlig skal de redegøre for de penge, de modtager til administrations-, husholdnings- og andre udgifter. Lad os yderligere overveje, hvordan regnskabsmæssig, afvikling med ansvarlige personer foregår. 
Generel information
Når medarbejdere får penge til at købe kontorartikler, sendes medarbejdere på en forretningsrejse eller opkræves for at betale for en tredjeparts virksomhed kontant, fungerer de ansatte som ansvarlige personer. Rapportering af beløb har et formål. Til dokumentation af handlinger, såsom former T-9, T-10a og T-10, såvel som f. AO-1. Reflekterer oplysninger om midler, der er brugt af ansvarlige personer, score 71 i korrespondance med andre artikler.
nuancer
Hvem kan udføre udgifter med virksomhedens penge? Rapporterende personer er udelukkende ansatte i virksomheden. Udenfor kan ikke handle i denne egenskab. Faktisk kan enhver medarbejder i virksomheden være ansvarlig. Imidlertid er sådanne medarbejderes cirkel begrænset. Faktisk har en virksomhed ikke brug for hver enkelt medarbejder til at allokere midler.
Tidspunktet
Hvis ansvarlige personer modtager penge, angives de til hvilke formål de er beregnet til og i hvilken periode. Inden for tre dage efter udløbet af denne periode skal medarbejderen returnere saldoen. Samtidig rapporterer han om, hvor de blev brugt. Hvis ordrens varighed ikke er specificeret, betragtes den som lig med tre dage fra datoen for udstedelsen af penge, og for forretningsrejsende, tre dage fra datoen for tilbagevenden. Hvis turen var i udlandet, øges perioden til 10 dage.
Reglerne
Cash desk-proceduren indeholder krav om, at så længe der er en gæld hos ansvarlige personer (oplysninger om tidligere udstedte midler er ikke leveret), udstedes ikke nye forskud til dem. Som regel anbefales det at godkende listen over sådanne medarbejdere efter ordre fra lederen. Loven skal angive, hvilke beløb og hvornår der blev udstedt, samt den periode, hvormed de skal rapportere for dem.
Begrundelsen for udgifterne
Pengene modtages af de ansatte, der har brug for dem, og i en periode, der anses for rimelig. Lovgivningen indeholder ingen begrænsninger på disse spørgsmål. Når man udsteder midler, skal manageren dog styres af sund fornuft og produktionsnødvendighed. For eksempel kan en medarbejder få 60 tusind rubler. til køb af computerudstyr eller en tur på forretningsrejse for at afslutte en rentabel transaktion. Men hvis det samme beløb vil blive tildelt medarbejderen til køb af papirvarer, kan dette medføre mistanke blandt de regulerende myndigheder. Under revisionen antages det sandsynligvis, at virksomheden udstedte medarbejderen et lån på denne måde. I overensstemmelse hermed vil virksomheden blive anerkendt som en skatteovertræder, fordi det vil reducere grundlaget for personlig indkomstskat.
Design sekvens
Afspejler afviklinger med ansvarlige medarbejdere, den første operation skal være udstedelse af midler, og den anden - en rapport. Ofte foretages der en ganske alvorlig fejl i virksomhederne. Først erhverver medarbejderen noget, rapporterer derefter om køb, og han får godtgjort udgifter. Disse beløb, ligesom medarbejderen selv, er ikke ansvarlige. I en sådan situation instruerede virksomheden ikke henholdsvis den ansatte, og gav ham ikke penge.En medarbejder bruger sine penge, erhverver noget på dem, og derefter køber virksomheden materielle aktiver af ham. I dette tilfælde kan der ikke siges nogen ansvarlighed. En transaktion afsluttes - en virksomhed erhverver ejendom, der tilhører den fra sin medarbejder. 
fundament
Rapporterende personer modtager normalt penge fra kasseapparatet. For at gøre dette skal du have en grund. Som en af dem kan for eksempel være hovedets rækkefølge. Loven angiver behovet for regelmæssigt eller ad gangen at udstede midler til en bestemt medarbejder. Lederen kan også indikere "løn" eller "problem" på et eller andet dokument. For eksempel kan det være notat. En sådan beslutning anbringes af chefen eller dennes stedfortræder, direktøren for filialen eller chefingeniøren og så videre. Andre ansatte kan kun bestille midler, hvis de har den rette myndighed.
dokumenter
I arbejdsgangsplanen og regnskabspraksis er det nødvendigt at oprette en liste over værdipapirer, i overensstemmelse med hvilken regnskabsafdelingen vil udstede warrants til udstedelse af midler. Forhåndsrapporten (f. AO-1) fungerer som hoveddokumentet. En fuldmagt bruges også. Det er et dokument, der giver indehaveren ret til at udføre de handlinger, der er specificeret i det, på vegne af det emne, der udsteder det. Hvis fuldmagt udskrives til medarbejderen, udfører han operationer på vegne af virksomheden. Følgelig udføres alle dokumenter, som han vil modtage, i firmaets navn. Han får en faktura, fragtbrev og andre papirer, der giver ham mulighed for at fremlægge momsudregninger. I mangel af en fuldmagt opfattes medarbejderen af andre virksomheder som en privat person. I dette tilfælde modtager han salg og kassechecks. Virksomheden kan dog acceptere de perfekte udgifter. 
Fuldmagt
Dokumentet udføres i en kopi. Fullmakten skal registreres i den relevante journal og udleveres til medarbejderen. Revisor bevarer ryggen på det dokument, hvor detaljerne er angivet. På grund af det faktum, at medarbejderen handler på vegne af virksomheden i en anden virksomhed, forbliver fuldmagt der. Når medarbejderen vender tilbage, vil regnskabsføreren notere i rygsøjlen om udførelsen af ordren. Dokumentet angiver gyldigheden og udstedelsesdatoen. Hvis perioden ikke er defineret, vil den være gyldig i et år.
I mangel af en udstedelsesdato betragtes fuldmagt som ugyldig. Ved registrering modtagelse af anvendte materielle aktiver f. M-2.
Rapporteringspersoner: Udgivelser
Overvej nogle af de poster, som en revisor foretager:
- Db sc 71 cd 50 - udstedelse af midler fra pengebanken til forretningsudgifter eller forretningsrejse.
- Db sc 60 cd 71 - tilbagebetaling af medarbejdergæld til virksomheden på arbejdsgiverens vegne.
- Db sc 10 cd 71 - erhvervelse af varebeholdninger.
- Db sc 20 (26, 44) Cd 71 - afskrivning af udgifter afholdt af medarbejderen på vegne af / rejseudgifter.
- Db sc 50 cd 71 - tilbagebetaling af restbeløbet.
rapport
Det udfyldes af medarbejderen selv, ikke af den regnskabsmedarbejder. Ofte af denne grund, i mange virksomheder, er kredsløbet af medarbejdere, der får instruktioner i forbindelse med kontante betalinger, meget begrænset. Ikke enhver medarbejder kan straks udstede en handling uden fejl. Det er værd at sige, at mange ansvarlige personer udfylder formularen ved hjælp af 1C-programmet. Derefter udskrives og underskrives dokumentet. Rapporten forelægges regnskabsafdelingen sammen med alle dokumenter, der bekræfter udgifterne. Specialisten accepterer dem og river kvitteringen langs skåret linje fra formularen. Revisor skal udfylde den og aflevere den til den ansvarlige medarbejder. Denne kvittering fungerer som bekræftelse af, at medarbejderen har afleveret alle de krævede dokumenter. Fra dette øjeblik overføres ansvaret for dem til revisor. 
konklusion
Udgiftsrapport skal indsendes til manageren for underskrift. Uden det har revisor ikke ret til at acceptere dokumentet. Efter underskrivelsen af handlingen betragtes medarbejderen ansvarlig over for virksomheden for det udstedte beløb. Hvis det viser sig, at midlerne ikke returneres, overfører medarbejderen dem til kassen. I nogle tilfælde kan han overføre gælden til lønningslisten.
