Konto 71 i bogføring bruges til visuelt at reflektere de midler, der er udstedt fra kasseapparatet til virksomhedens ansatte. Penge afsættes til udgifter i forbindelse med en forretningsrejse eller til at imødekomme organisationens generelle forretningsbehov.
Kontoutdeling
Konto 71 er beregnet til bogføring af udstedelse og refusion af uudnyttede rapporteringsbeløb. Penge udstedes fra pengebanken med udførelsen af udgiftskontantordningen og kun under forudsætning af, at medarbejderen har afgivet forudgående rapportering om de tidligere anvendte rapporteringsmidler, der er modtaget tidligere.
For at modtage penge, skriver medarbejderen en erklæring, som skal certificeres af lederen af virksomheden. Efter udløbet af den periode, hvor midlerne blev leveret, skal medarbejderen inden for 3 dage fremlægge rapporter om formålet og størrelsen af de anvendte penge. Uudnyttede midler returneres til virksomhedens kasserer.
Kontospecifikationer 71
71-konto er arrangeret som en aktiv konto, men en saldo ved udgangen af måneden kan dannes både kredit og debet. Lånebeløbet betyder organisationens gæld til medarbejderen: det beløb, der er udstedt i rapporten, var ikke nok til bekræftede forretningsudgifter. Den endelige saldo på debet viser medarbejderens tilgodehavende til virksomheden.
Der kan ikke være nogen tvivl om, hvorvidt han tæller 71: aktiv eller passiv. Kontoen er aktiv-passiv i struktur tættere på den aktive. En stigning i mængden af udbetalte midler vil blive reflekteret i debet og et fald i tilgodehavender - i lånet.
Analytiske regnskaber åbnes for hvert beløb, der er udstedt i underrapporten. Kontroll over processerne med udstedelse og brug af målrettede midler giver mulighed for at reducere de ineffektive omkostninger ved virksomheden.
Reflektion i balancen
Ved udgangen af rapporteringsperioden beregner regnskabsføreren saldoen på de syntetiske konti. Data skal afspejles i balancen. Debet slutbalance indregnes i afsnit II i balancen “Kortfristede aktiver” (“tilgodehavender”).
Udlånsbalancen ved periodens udgang overføres til det femte afsnit af balancen ”Kortfristede forpligtelser” (”Tilgodehavender”). Værdierne bruges som åbningsbalance for konto 71 i begyndelsen af den næste periode.
Korrespondance med andre konti
Konto 71 debiteres, når medarbejderen udsteder penge under rapporten. Til dette, hovedsageligt brug score 50, hvis pengene blev udstedt fra pengebanken og konto 51, hvis pengene blev overført fra den aktuelle konto.
Konto 71 krediteres følgende konti:
- langfristede aktiver;
- produktionsproceslagre;
- produktionsprocesomkostninger;
- varer og produkter;
- likvider;
- afvikling med ansatte og andre operationer;
- økonomisk resultat.
Regnskaberne i sektion I - IV i standardkontoplanen bruges i overensstemmelse med kreditkredsen på konto 71 i tilfælde af udstedelse af regnskabsmæssige beløb til køb af materialer, lagre og andre materielle værdier relateret til organisationens langfristede aktiver eller produktions- og implementeringsprocessen.
Rapporteringsbeløb, der ikke betales til tiden, afskrives til virksomhedens økonomiske resultat ("Tab og tab"). I fremtiden kan revisor afspejle mængden af medarbejdernes gæld til organisationen på konto 70 og afskrive den fra lønningerne.
Ansvarlige rejseudgifter
En medarbejder, der er på forretningsrejse, har ret til at tilbagebetale det rejseudgifter, der er afholdt med det formål:
- billetpris til destinationen
- betaling af lejeboliger;
- betaling af dagpengeudgifter;
- betaling af andre udgifter, der er aftalt med arbejdsgiveren.
Det skal også huskes, at en medarbejder kun kan kvalificere sig til rejsebetalinger, hvis han er en fuldtidsansat. Mængden af penge, der er udstedt i henhold til rapporten, reguleres af kollektive arbejdskontrakter eller virksomhedens charter. Midler, der er udstedt i fremmed valuta, skal indregnes i separate underkonti.
Rejsetilskud
Udstedelsen af rejseudgifter til medarbejderen ledsages af posteringer i regnskabsfortegnelsen og udførelsen af de relevante dokumenter. Efter at have betalt penge fra pengebanken til underrapporten, bliver følgende bogført: Dt-konto 71 Kt-konto 50. Hvis pengene blev overført til et virksomhedsbetalingskort, udføres transaktionen med posterne: Dt 55 Kt 51, Dt 71 Kt 55.
Den yderligere regnskabsprocedure afhænger af det formål, som medarbejderen blev sendt på en forretningsrejse til. Hvis produktionsbehov er opfyldt, debiteres konti 20, 23 eller 29 med en score på 71. Rejsen af administrativ og ledelsesmæssig karakter debiteres til konto 26, for salg af varer - til konto 44.
En forretningsrejse relateret til erhvervelse af ejendom til en virksomhed er inkluderet i prisen for det erhvervede aktiv og afspejles i den tilsvarende regnskabskonto varebeholdninger, langfristede aktiver, varer.
Momsbeløbet på forretningsrejse betalinger af produktionsart indregnes ved posteringer:
- Dt "moms" Kt "Afvikling af ansvarlige beløb" - det accepterede momsbeløb.
- Dt 68 "Beregninger for skatter" Kt 19 "Moms" - et skattefradrag for moms.
Det skal huskes, at der ikke foretages momsfradrag for udgifter, der ikke er relateret til produktion. En transaktion udarbejdes Dt "Andre udgifter" Kt "moms", hvilket betyder afskrivning af moms.
De bekræftede udgifter til rejseudgifter for et stort beløb refunderes af virksomheden til fordel for den ansatte, bogføring - Dt-konto 71 Kt-konto 50. Hvis medarbejderen returnerer uudnyttede beløb, har transaktionen den modsatte form: Dt "Cash desk" Kt "Afvikling af ansvarlige beløb".
Rapportering af beløb til andre operationer
Foruden rejseudgifter kan en virksomhed udstede en medarbejder en kontantkonto for at betale:
- driftsudgifter;
- køb af små engrosvarer;
- underholdningsudgifter.
Husholdnings- og driftsudgifter indebærer køb af varer, betaling af brændstof og smøremidler og tjenester. Repræsentationsudgifter vedrører generelle forretningsudgifter og inkluderer omkostningerne ved modtagelse af udenlandske repræsentanter, buffetjenester, oversættelsestjenester osv. Disse inkluderer ikke udgifter til underholdning og rekreation i dispensarer.
Reflektion af repræsentationsudgifter i regnskab
For at redegøre for de rapporterede rapporteringsbeløb for at betale for repræsentative begivenheder foretages posteringer til 71 konti:
- Dt "Afvikling af regnskabsmæssige beløb" KT "Kasserer" - udstedte penge under rapporten.
- Dt "Generelle udgifter" Kt "Beregninger for regnskabsmæssige beløb" - afspejler mængden af gæstfrihedsudgifter.
- Dt "moms" CT "Afvikling af ansvarlige beløb" - momsbeløbet.
- Dt "Cash desk" CT "Afvikling af regnskabsmæssige beløb" - uudnyttede midler returneres til virksomhedens kasserer.
- Dt "Afvikling af regnskabsmæssige beløb" KT "Kasserer" - udstedte midler som kompensation til medarbejderens overskridelser.
- Dt "Beholdt indtjening / tab" Kt "Skatberegninger" - i tilfælde af overskridelse af de standardiserede omkostninger gendannes momsbeløbet for overskridelser.
Mængden af gæstfrihedsudgifter bør ikke overstige 4% af arbejdsomkostningerne i rapporteringsperioden.
Regnskabsmæssig regnskabsmæssig drift
Varer, der er købt til kontanter udstedt i henhold til rapporten, indregnes på konti af langfristede aktiver, varebeholdninger eller varer.
Overvej et eksempel: fra kasseapparatet til køb af materialer, der er udstedt 3000 r., Hvoraf 2500 r faktisk brugt. Revisor foretager indlæg:
- Dt "Afvikling af ansvarlige beløb" CT "Kasserer" - 3000 s. - udstedt til en ansvarlig person til køb af materialer.
- Dt "Materialer" CT "Beregninger på regnskabsmæssige beløb" - 2500 s. - afspejler omkostningerne til materialer.
- Dt "Cash desk" Kt "Afvikling af ansvarlige beløb" - 500 p. - den ansvarlige person returnerede ubenyttede midler til pengebanken.
Hvis de resterende rapporteringsbeløb ikke returneres af medarbejderen inden for den foreskrevne periode, eller ikke blev leveret udgiftsrapport om brugte midler foretages kontering: Dt 94 Kt 71. Afhængigt af metoden til fradrag af beløbet kan følgende transaktioner foretages:
- Dt "Lønberegninger" Kt "Tab og tab" - fradrag af rapporteringsbeløbet fra medarbejderens løn;
- Dt "Afvikling med ansatte for andre operationer" CT "Tab og tab" - medarbejdernes tilgodehavende for det ikke-returnerede regnskabsmæssige beløb.
Inden du bruger konto 71 til regnskab for udarbejdelse af korrespondance om operationerne til reflektion og indsamling af regnskabsmæssige beløb fra en medarbejder, er det nødvendigt at gøre dig bekendt med virksomhedens regnskabspraksis. I særlige tilfælde med konto 71 kan konti 91, 99 også bruges.
