Enhver virksomheds arbejde er umuligt uden økonomiske ressourcer. Dette er organisationens mest pålidelige og likvide aktiv, hvis tilstedeværelse og mængde altid angiver niveauet for dens økonomiske stabilitet og fungerer som en indikator for solvens. 
Den nuværende lovgivning godkendte en hel blok af regler for regnskabsføring af økonomi: der er oprettet en konto 50, hvor alle oplysninger om tilgængeligheden af penge ved kasseapparatet, deres modtagelse, udgifter og balance samles og opsummeres. Reglerne for opretholdelse af pengeopgørelse i virksomheden vil blive drøftet i denne artikel.
Hvad er et kasseapparat?
Det helligste af hver virksomhed er et kasseapparat, konto 50 i regnskab. Oplysninger om pengestrøm delårsresultater af det udførte arbejde opsummeres og de finansielle operationer planlægges. 
En kompetent leder ved altid, hvor meget han har, og til dette er det nødvendigt med en nøje regnskabsføring af alle indgående strømme. Derfor har du brug for en konto 50 "Kasserer", hvis debitering viser alle indtægter, og på lånet - udgiften (udstedelse) af penge og tilsvarende dokumenter. Alle sådanne handlinger dokumenteres korrekt udfyldt i de primære regnskabsdokumenter på standardformularen.
Underkonti 50 konti
Da indtægtskilderne kan være forskellige, kan det for nemheds skyld at regnskabsaflægges og forenkles analysen åbnes underkonti i virksomheden. På underkonto 50-1 tages for eksempel penge i betragtning ved virksomhedens faste pengeskab. Hvis organisationen interagerer med udenlandske modparter og opererer i fremmed valuta, tages der hver type valuta i betragtning i separate underkonti.
Logistiske virksomheder eller kommunikationsorganisationer tilføjer 50 til underkonti til drift af kontantborde (for eksempel 50-2). De afspejler bevægelsen af penge fra salg af billetter, rejsedokumenter og fragt, det vil sige kontanttransaktioner, der udføres på kontantborde på råvarekontorer, flodovergange, skibe, jernbanestationer, kontorer til venstre-bagage, kommunikationsafdelinger osv.
Separate underkonti bruges til at redegøre for monetære dokumenter, der er tilgængelige i virksomhedens pengebord. Dette er frimærker, regninger, betalte rejsedokumenter osv. De tages i værdi med til prisen for omkostningerne til at købe dem. Analytisk regnskab udføres for hver type dokument.
Kontantregnskab: primære dokumenter
Enhver kontant transaktion, uanset om det er aktivering eller udstedelse af penge, udføres som et primært dokument med udfyldelse af alle nødvendige detaljer og tilladte underskrifter af virksomhedens ledelse. Goskomstat godkendte følgende formularer:
• warrants - modtagelse (PKO) af formularen KO-1 og udgifter (RKO) til formularen KO-2;
• journal for regnskab / registrering af PKO og RKO f-we KO-3;
• kassebog for f-we KO-4;
• bogføringen af indtægter og betalinger med formularen KO-5.
Indkomstoperationer
Konto 50 debiteres, når der sendes penge til kassen. Den person, der tjener penge, forelægger ledsagende dokumenter til virksomhedens finansielle service som grundlag for en sådan transaktion og en fuldmagt, hvis den handler på vegne af den juridiske enhed. Sogn er formaliseret af en PKO udfyldt af en revisor og underskrevet af organisationens hovedkontor. Bekræftelse af modtagelse af penge er en kvittering for PKO. 
Efter at have kontrolleret og omregnet pengene, underskriver kassereren ordren og anbringer stempelet "Modtaget".
Udgiftsoperationer
Betaling af penge fra pengebanken (konto 50 krediteres) foretages af RKO, men den foreløbige ledelse af virksomheden bestemmer betalingsmidlet og underskriver RKO. Kassereren accepterer dokumentet, betaler det beløb, der er angivet i det, og modtageren bekræfter operationen ved at underskrive warranten og angive detaljerne i identitetsdokumentet.
Kasserer fører pengebog hvis ark skal nummereres, sys, forsegles med organisationens segl og bekræftes af murmalerier fra virksomhedens ledelse og hovedkontor. Ved udgangen af dagen indtaster kassereren alle de udførte operationer, viser resten af pengene i slutningen af perioden, og ved anvendelse af alle ordrer på kontantrapporten forelægger revisionsrapporten til regnskabsafdelingen og efterlader den anden kopi af kontantrapporten i bogen.
Ved mekaniserede regnskabsmetoder udføres udførelsen af kontante dokumenter i computerform. Arkene i form KO-4 udskrives på papir i slutningen af dagen i to eksemplarer og overleveres også til revisor. En pengebog hæftes normalt ved udgangen af et regnskabsår.
Antal FFP og RKO separat fra 1. januar hvert år, startende med nummer 1. De udførte dokumenter registreres i journal til registrering af PKO og RKO.
Konto 50: Udgivelser
Tilsvarende kontoen "Kasserer" et stort antal balancekonti. Her er de vigtigste posteringer, hvor konto 50 er involveret (transaktionens indhold, debetkredit):
- Aktiverede penge fra r / konto - 50 51.
- Tilbagebetaling fra leverandøren - 50 60.
- Ankomst fra kunder - 50 62.
- Aktiveret lån udstedt af banken - 50 66.
- Returnering af ansvarlige beløb - 50 71.
- Medarbejderen betalte erstatning for skader - 50 73.
- Aktivering af indtægter fra salg - 50 90-1.
- Indtægter fra andre rentable operationer - 50 91-1.
- Bidragt fra pengebanken til bankkontoen - 51 50.
- Køb af værdipapirer kontant - 58 50.
- Gælden til leverandørerne blev afbetalt - 60 50.
- Tilbagebetaling til køberen - 62 50.
- Betalt kortfristet lån kontant - 66 50.
- Udstedelse af kuponer, der er betalt af FSS - 69-1 50.
- Lønudbetaling - 70 50.
- Udstedelse af rapporten - 71 50.
- Udbytte - 76-1 50.
- Betaling for virksomhedsaktier, der er købt tilbage fra ansatte, er 81 50.
- Der blev konstateret en mangel ved revisionen ved kassen - 94 50.
Dette er de typiske regnskabsposter, der er nødvendige for at kontrollere et virksomheds kontanter.
