”Afvikling med forskellige debitorer og kreditorer” - 76 regnskabskonto. Dette er en aktiv-passiv konto, der involverer dannelse af en kredit- eller debetsaldo i slutningen af måneden. Debitomsætningen for konto 76 afspejler tilstedeværelsen af tilgodehavender og omsætningen på lånekonti. Aktiv-passiv konto giver dig mulighed for at analysere både kilderne til organisationens midler og dens egne aktiver.
Generel karakteristik
Afhængigt af beregningstypen åbnes de tilsvarende underkonti 76 i regnskabskonti for en separat type operationer. Hver af dem er beregnet til gruppering og yderligere analyse af virksomhedens økonomiske processer i monetære termer. Blandt konti for visse typer forpligtelser og afviklinger med debitorer kan man finde kategorier til regnskab for ubetalte af forskellige grunde løn, ejendomsforsikring af organisationen og medarbejderne, tilgodehavender fra ansatte til brug af bolig og kommunale tjenester og andre operationer, der ikke er nævnt i regnskaber 60-75.
Grundlæggende underkonti for konto 76
Anvendt regnskabspraksis regulerer brugen af følgende underkonti af type 76,00:
- 76.01 - for at redegøre for bilæggelse af retslige dokumenter;
- 76.02 - til opgørelse af beløb, der ikke er modtaget af ansatte til arbejdskraft;
- 76.03 - for at redegøre for afviklinger med debitorer for boligtjenester;
- 76.04 - at redegøre for fagforeningens bidrag og betalinger;
- 76.05 og 76.06 - for at redegøre for afviklinger med henholdsvis datterselskaber og tilknyttede virksomheder;
- 76.07 - for afviklinger ved betaling af indkomst;
- 76.08 - for bosættelser med personer, der ikke arbejder i organisationen;
- 76.09 - for afviklinger på modtagne og indgivne krav;
- 76.10 - til afvikling af forsikringsspørgsmål;
- 76.11 - at redegøre for målgebyrer for boliger og kommunale tjenester;
- 76.12 - for at redegøre for uopdagede beløb;
- 76.13 - for bosættelser med staten. myndigheder;
- 76,80 - for andre afviklinger med debitorer og kreditorer.
Derudover åbnes en 76-av-konto til regnskabsmæssig "moms på forskud og forudbetalinger" og 76-va "moms på udstedte forskud og forudbetalinger", der svarer til konto 68. Brug af momsregnskabskonti er obligatorisk og vigtig for alle virksomheder, der betaler skat.
Underkonti 76,01
I beregningerne af udøvende dokumenter forstås det, at penge trækkes fra størrelsen af vederlaget for arbejdskraft for ansatte på bekostning af enkeltpersoner og juridiske enheder, baseret på retsafgørelser og dokumenter. Overvej de mulige typer af korrespondanceunderkonto 76.01 med andre konti:
| dt | kt | Karakteristika ved en regnskabstransaktion |
| 70.01 | 76.01 | beløb, der skal betales ved retsafgørelse |
| 76.01 | 51 | beløb betalt ved retsafgørelse fra den løbende konto |
| 76.01 | 50 | beløb betalt ved retsafgørelse fra pengebanken |
| 50 eller 51 | 76.01 | en retursafgørelse blev returneret af det tidligere overførte beløb til kassen / til den aktuelle konto |
| 76.01 | 91.01 | gældslettelse i henhold til retlige dokumenter om virksomhedens indkomst |
Underkonti 76.01 debiteres med konti 50 eller 51, når virksomheden foretager betaling af de beløb, der kræves af udøvende dokumenter. Efter udløbet af dokumenternes forældelsesperiode debiteres gældsbeløbet til virksomhedens indkomst og debiteres fra 91,01 "Andre indtægter og udgifter".
Den første bogføring til denne situation vil være korrespondance mellem konti 70 og 76,01, som afspejler processen med tilbageholdelse af det skyldige beløb. Underkonti 76.01 krediteres konti 50, 51, 55 i tilfælde af tilbagevenden af organisationen i henhold til udøvende dokumenter.
Underkonti 76.02
Konto 76.02 i regnskab bruges til deponeret løn, som af forskellige grunde ikke blev modtaget til tiden af virksomhedens ansatte.
| dt | kt | Karakteristika ved en regnskabstransaktion |
| 70.04 | 76.02 | overført lønbeløb, der er deponeret |
| 51 | 76.02 | ubetalte kontanter overført til en bankkonto |
| 76.02 | 50 | udbetalt løn betalt fra organisationens kontantskab |
| 76.02 | 91.01 | gæld på den deponerede løn afskrives til organisationens indkomst |
Det ubetalte lønbeløb debiteres fra konto 70.04 og afspejles i lånet den 76.02. Kontanter kan udstedes til medarbejderen, som er beskrevet ved bogføring af Dt 76.02 / Kt 50. Hvis begrænsningsbestemmelsen udløber, afskrives beløbet for den deponerede løn til virksomhedens indkomst.
Underkonti 76,03
Kontoen "Afvikling med lejere til boliger og kommunale tjenester" er beregnet til bogføring af lejers betalinger for brug af lokaler og forsyningsselskaber. De skyldige beløb afspejles på konto 90 "Salg" (underkonto "Indtægter").
| dt | kt | Karakteristika ved en regnskabstransaktion |
| 76.03 | 90.01 | periodiseret beløb, der skal betales for forsyningsselskaber |
| 86.01 | 76.03 | overførte kompensationsbeløbet fra budgettet for boliger og kommunale tjenester |
| 70.01 | 76.03 | overførte penge fra lejere |
| 76.03 | 73.80 | Det tilbagebetalte beløb for subsidier er tilbagebetalt |
Borgere, der har ret til statslige ydelser, kan få kompensationsbeløbet for betaling af bolig og kommunale tjenester. Der indregnes budgetmidler konto 86,01. Modtagelsen af betaling for brug af boliger og kommunale tjenester i organisationen fra ansatte afspejles i kreditkonto 76.03 og i debitering regninger 70. I tilfælde, hvor betaling for boliger foretages på bekostning af det tilskud, som organisationen yder, anvendes underkonto 73,80.
Forlik med fagforeninger
Bidrag fra medlemmer af en fagforening og brugen af akkumulerede midler registreres på konto 76.04, "Afviklinger med fagforeningsorganisationer". Bidragene trækkes fra beløbet for vederlaget for arbejdet for de ansatte i virksomheden til den fastlagte tarif og vises i debet af konto 70,01 og overføres derefter til organisationens bankkonto. Processen med overførsel af midler kan beskrives ved at bogføre Dt 76.04 / Kt 51.
Betaling af beløb, der er modtaget fra fagforeninger, sker ved hjælp af konti 50, 51, 55 og afviklinger med ansatte. Regnskabsposterne for en sådan operation ser sådan ud: Dt 76.04 / Kt 70.01 eller Dt 76.04 / Kt 50. Ved betaling af kuponer til en organisationsmedarbejder fra fagforeningsfradrag svarer konto 76.04 til ved scoringen 73.
Afviklinger med datterselskaber og tilknyttede virksomheder
Konto 76.05 i bogføring anvendes til afviklingstransaktioner med datterselskaber. Underkonto 76.06 ligner den, der beskriver betalingsprocessen med tilknyttede virksomheder. Korrespondance kan udarbejdes vha konti: 50, 51, 55, 78 og dets underkonti.
Beregning af udbytte
Til at redegøre for afviklinger med enkeltpersoner og juridiske enheder på indkomst anvendes 76-konti. Dette er underkonto 76.07 "Afvikling af forfaldne udbytter og anden indkomst." De midler, der skal betales, afspejles i debitering af underkonto 76.07 og i lånet 91,01.
Immaterielle aktiver, der overføres til organisationen som indkomst, indregnes i debet af konti for regnskabsmæssige aktiver og kredit 76,07. Som immaterielle aktiver kan patenter, ophavsret, mærker, licenser til produktion af en bestemt type produkt overføres.
Afvikling med enkeltpersoner
Underkonti 76.08 er beregnet til operationer mellem organisationen og tidligere ansatte. For at udstede en tilladelse til en pensionist foretages følgende poster: Dt 76.08 / Kt 60-01, Dt 76.08 / Kt 90.01, Dt 76.08 / Kt 91.01. Hvis en del af de midler, der er afsat til betaling af en billet, overføres til Den Russiske Føderations FSS, anvendes konto 69,01. Det overførte beløb, der er overført af fonden, vises i debet 69.01. I de tilfælde, hvor organisationen accepterer en del af betalingen for billetten, dannes følgende korrespondance: Dt 91.02 / Kt 76.08.
Underkonti 76.08 bruges også til at beregne indkomstskat for en person, der ikke er en aktiv medarbejder i organisationen.Handlingen udføres, hvis værdien af den skyldige gave overstiger den etablerede. Resultatet 76.08 svarer til 68.02.
Krav og forsikringsberegninger
76 september blev den regnskabsmæssige konto oprettet for at afspejle afviklinger af fordringer, der blev fremsat til leverandører og entreprenører og tildelte bøder. Kontantkrav afspejles i debitering af konto 76.09. Kun krav, der fremsættes på grundlag af en kontrakt mellem virksomheder, betragtes som rimelige.
Samtidig krediteres konti: 60, 20, 50, 51, 55 og en gruppe af konti, der skal betales for lån. Ubetalte regninger til tiden fører til periodisering af renter, der krediteres konto 91.01. Udstationering Dt 79.02 / Kt 76.09 eller Dt 51 / Kt 76.09 beskriver processen med modtagelse af midler til fordel for virksomheden.
Underkonti 76.10 afspejler aktiviteterne i beregningen af ejendomsforsikring og organisationens ansatte. Dette inkluderer ikke beregninger af social og medicinsk behandling.
| dt | kt | Karakteristika ved en regnskabstransaktion |
| 20
44 |
76.10
76.10 |
påløbne forsikringsbetalinger |
| 70.01 | 76.10 | forsikringspræmien trækkes fra medarbejdernes løn |
| 76.10 | 51 eller 79.02 | størrelsen af de forsikringsbetalinger, der overføres til forsikringsselskabet |
| 76.10 | 99.03 | påløbne forsikringserstatninger |
| 51 | 76.10 | nødbetaling modtaget |
Karakteristika for underkonti 76.11, 76.12, 76.13, 76.5
Konto 76.11 "Beregninger for målgebyrer for boliger og kommunale tjenester" bruges til at beregne betalinger for brug af værktøjer.
Konto 76.12 "Afvikling af udestående beløb" bruges til at udføre operationer i tilfælde, hvor det ikke er muligt at finde dokumenter til overførsel af beløb til de relevante konti. Hvis modtagerne af midler til gæld ikke identificeres, debiteres beløbene fra konto 76.12 til fordel for organisationen.
Konto 76.13 "Afviklinger med statslige organer" bruges til at udføre operationer til at betale bøder og gæld til statsforvaltningen.
I løbet af virksomhedens aktiviteter inden for produktion og salg af produkter eller tjenester anvendes konto 76 i vid udstrækning til regnskabsføring.
| dt | kt | Karakteristika ved en regnskabstransaktion |
| 76.03 | 76.11 | periodiserede betalinger for forsyningsselskaber |
| 76.11 | 51 eller 55 | penge overført til forsyningsudbydere |
| 51 eller 55 | 76.12 | beløb, der ikke er modtaget til den aktuelle konto / specielle konto i banken |
| 76.12 | 91.01 | afskrivning af udestående gæld til organisationens indkomst |
| 91.02 | 76.13 | virksomhed bøde |
| 76.13 | 51, 50 eller 79.02 | bøden overføres til den relevante statsautoritet |
| 97.03 | 76.13 | afspejlede omkostningerne ved udstedelse af en licens |
| 76.13 | 51 | gælden for den udstedte licens er tilbagebetalt fra bankkontoen |
Konto 76.5 i bogføring anvendes til afvikling med andre leverandører og entreprenører. Glem ikke at hovedkontoen for afviklinger med leverandører er 60, underkonto 76,5 findes for at betale for yderligere tjenester, der ikke er inkluderet i den. Her kan registreres mængden af omkostninger til emballering, transportvirksomhedernes arbejde, moms for import af produkter.
Momsfradrag for modtagne forskud
76 en regnskabskonto er ikke kun afviklinger med debitorer og kreditorer, men også betaling af moms ved forudbetaling. Forskud - det beløb, som leverandøren har modtaget inden varens forsendelse. Efter modtagelse af forudbetaling skal skatteyderen overføre momsbeløbet til budgettet.
En 76-av regnskabskonto bruges til at beregne moms på modtagne forskud. Inden for 5 dage udsteder leverandøren en faktura, hvoraf en kopi sendes til køberen. Moms kan kun betales efter salg af varer, og åbn derefter en 76-av regnskabskonto. Transaktionen til beregning af momsen fra forskuddet er som følger: Dt 51 / Kt 62, Dt 76-av / Kt 68. Når kontrakten opsiges og forskuddet returneres til køberen, kan fabrikanten kræve et fradrag af momsbeløbet. I dette tilfælde sker den omvendte operation: Dt 68 / Kt 76-av.
Moms på de anførte forskud
76-va-konto bruges til at beregne moms på de anførte forskud.Efter modtagelse af varerne debiterer organisationen konto 76-v med konto 68, hvorefter fakturaen afspejles i købsbogen.
Hvis virksomheden, der overfører forskuddet til fabrikanten, er en momsbetaler, kan det trække momsen. En sådan ret opstår fra køberen først efter modtagelse af en faktura for solgte varer, og følgende betingelser er opfyldt:
- leverandøren faktureres med moms;
- forskud blev betalt for den kommende levering eller levering af tjenester;
- der er dokumenteret bevis for betaling;
- der udstedes en forskudsfaktura
- underskrev en aftale om brugen af forskud.
Opfyldelsen af alle punkter garanterer køberen mulighed for at trække moms og reducere det samlede skat, der skal betales til budgettet.
Hvad er resultatet?
76 regnskabsafregning - dette er et af de vigtige beregningsområder i virksomheden. Det er vigtigt at forstå essensen af forretningsdriften korrekt og tildele dem til de relevante konti. Korrekt forberedelse af transaktioner og viden om formålet med hver kontotype vil hjælpe med at minimere fejl i organisationens regnskabsregistre. Brug den Russiske Føderations standardkontokort for at gøre det lettere at forstå korrespondance.
