I øjeblikket kan ingen virksomheder, der udfører kontanttransaktioner, klare sig uden en sådan regnskabsafdeling som et kasseapparat, uanset etableringsform og skattesystem. Til gengæld kræver dette også korrekt design af pengebogen. Det vil blive drøftet yderligere.
Kontantbog som hoveddokumentet for kassereren
Cash desk-operationer udføres af en medarbejder i organisationen i henhold til ordre- og jobbeskrivelser. I små virksomheder kan dette være hovedet, men som oftest spiller kassereren denne rolle. En obligatorisk ansvarsaftale indgås med ham. Der kan være flere kasserer i store virksomheder, i hvilket tilfælde de rapporterer til hovedkassen.
Hoveddokumentet, der bekræfter accept og udgift af midler, er kassebogen (form 0310004). Det består af en liste over indgående (FFP) og udgiftsordrer (RKO) ved kassen på den etablerede form og indeholder også oplysninger om kontantbeholdningen i begyndelsen og slutningen af dagen. Selve ordrerne arkiveres i kassarapporten (dokumentformular nr. KO-3).
Kassebogen og kassererapporten er de vigtigste dokumenter i regnskabsmæssig regnskab for opretholdelse regninger 50.
I RF-dekret nr. 88 af 18. august 1998 om godkendelse af særlige former for primære dokumenter er der givet eksempler på former for PKO-nr. 0310001, RKO-nr. 0310002 og blanketter 0310004 i kassebogen.
Kassebogen skal snøres, nummereres, certificeres med organisationens segl samt underskrifter fra leder og hovedkontor.
Regler for kontantbøger
Ved registrering af kontante dokumenter var korrektioner og blots ikke tidligere tilladt. Nu, fra 1. juni 2014, er korrektioner mulige i nogle former, men de skal indeholde dato, underskrifter og navn på de personer, der opdagede fejlen.
Alle PKO underskrives af hovedkonti og den medarbejder, der udfører opgaverne som kasserer, anbringer et eventuelt segl på kvitteringen, og RKO undtagen ovennævnte personer skal også underskrives af organisationschefen.
Kassebogen, hvor reglerne for udfyldning skal overholdes nøje, kontrolleres ved udgangen af hver arbejdsdag af hovedkonti ved at kontrollere designet af kontante dokumenter og deres korrekte allokering til regnskabskonti. Hvis alt er udarbejdet korrekt, anbringer hovedrevisoren sin underskrift, hvor det er nødvendigt.
Baseret på dataene om kontantbeholdninger, kontrollerer den ansatte, der udfører en kasserer, den kontante saldo, der er tilbage i pengeskabet. Hvis der ikke var nogen bevægelse af penge for dagen, behøver der ikke registreres noget.
KO-4 (pengebog) udfyldes i kalenderåret, hvorefter en ny startes i begyndelsen af næste år. Én post i pengebogen er et separat, underskrevet og udført dokument.
Sådan udarbejdes kontantbøger korrekt
Det første ark i kassebogen er titelsiden, der indeholder organisationens fulde navn og året for dens dannelse.
Følgende er et ark, der består af 2 dele: en kassarapport og et indsætningsark. Her skal du være opmærksom på markernes design.
Hvilke data vises i rækker og grafer
I kolonnen "Kasserer til" skal nødvendigvis være datoen for dokumentet, og i kolonnen "Ark" - dets serienummer.
Feltet "Dokumentnummer" indeholder antallet af FFP og CTP, der hver er nummereret separat.
I separate linjer vil der være en indikation af, hvem der har modtaget, og til hvem midlerne blev udstedt, og antallet af de tilsvarende konti med 50 konti er også angivet.
Udfyldning af formular 0310004
En pengebog, hvor en prøve kræver særlig omhu, kan ikke være vanskelig for en revisor. Det udfyldes ved hjælp af formularen KO-4, der indeholder alle de nødvendige kolonner og linjer.
Du kan udfylde en pengebog på tre måder, der ikke er i strid med loven: elektronisk ved hjælp af en computer og specielle programmer og også manuelt. I det andet tilfælde genererer programmet ved udgangen af dagen to dokumenter med samme sammensætning - dette er indsætarket og kassererapporten. Deres nummerering skal være konsekvent, i stigende rækkefølge, og begynde igen hvert år.
Små virksomheder kan gemme alle poster på formularerne manuelt uden at foretage korrektioner til kasseapparatet og kasseapparatet. Ved vedligeholdelse af kasseapparatet elektronisk, hvilket er blevet tilladt på grund af nylige ændringer i loven, foretages der ikke fejl eller rettelser i kasseapparatets dokumenter.
Når du udfylder KO-4-formularen ved en automatiseret metode, kan pladerne arrangeres både vandret og lodret.
Strukturelle enheder placeret i en separat balance skal opbevare deres pengebog separat. Organisationen skal afspejle alle funktionerne ved at vedligeholde en pengebog af strukturelle afdelinger i et specielt dokument kaldet metodikken og underrette om det under underskrift af medarbejdere, der beskæftiger sig med at opretholde kasseapparatet.
Seneste lovgivningsmæssige ændringer. Proceduren for gennemførelse af kontanttransaktioner
Den russiske centralbank godkendte i sit dokument nr. 3210-U af 11. marts 2014 ændringer i proceduren for udførelse af kontanttransaktioner fra juridiske enheder. De trådte i kraft den 1. juni 2014 og forenklede proceduren for behandling af kontante dokumenter.
Bilaget til dette vigtige dokument indeholder en algoritme til uafhængig beregning af organisationer af deres individuelle kontantgrænse, der er lavet efter en særlig formel, der tager højde for mængden af kontantindtægter samt deres udgifter til forskellige behov.
Det skal bemærkes, at hvis en juridisk enhed har flere strukturelle enheder, bør hver af dem oprette sin egen grænse, der adskiller sig i størrelse. Penge, der overstiger grænsen, der er kontant, gives også til banken.
ansøgning ansvarlige personer for yderligere kontrol over organisationsudgifter
Direktiv nr. 3210-U introducerede også et yderligere dokument til modtagelse af midler fra ansvarlige personer. Dette er en erklæring, der er udviklet i fri form af hver forretningsenhed. Dokumentet indeholder følgende poster:
- kontantudtrækningsperiode (normalt op til tre dage);
- Angivelse af det krævede beløb i antal og ord i rubler og kopecks;
- mål, som penge skal bruges til
- Leders underskrift som grundlag for modtagelse af kontanter;
- dato og underskrift af den medarbejder, der er ansvarlig for de udstedte penge.
Det skal bemærkes, at der nu kun kan udstedes en enkelt kontantmodtagelsesordre ikke kun i henhold til kassebåndets størrelse, men også i henhold til de strenge rapporteringsformularer.
Nu er det ikke nødvendigt at udarbejde et register over deponerede beløb til regnskab for lønninger, skønt det er nødvendigt at afspejle størrelsen af ubetalte lønninger.
Funktioner ved at udføre kontantdisciplin fra individuelle iværksættere
Den 1. juni 2014 trådte ordinance 3210-U i kraft, hvilket gjorde det muligt at føre regnskabsmæssige poster i henhold til generelle og forenklede regler. Det forenklede system gælder for små virksomheder og iværksættere (Rusland 209-FZ indeholder definitioner af at tildele juridiske enheder til en eller anden kategori). Ifølge dem små virksomheder og individuelle iværksættere må måske ikke sætte en kontantgrænse overhovedet.
Kassebogen for individuelle iværksættere såvel som registrering af kontantafviklingstjenester og kontantregistertjenester er nu valgfri, især hvis der foretages separat skatteregnskab af indtægter og udgifter og beregnes indikatorer beregnes alene.
Derudover blev det muligt fra 1.06.2014 at udarbejde dokumenter ved kasseapparatet og personer, der førte regnskab for virksomheden i henhold til kontrakten, hvilket tidligere var strengt forbudt.
Ansvarsformer for krænkelse af kontantdisciplin
Verifikation af implementeringen af kontantdisciplin fra organisationer udføres af skattetjenesten, og denne periode er ikke angivet type kontrol ikke begrænset. I et år kan de tjekke så mange gange som nødvendigt.
Straffen for overtrædelser ved opretholdelse af konto 50 indeholder den russiske administrative kode. Artikel 15, stk. 1, i denne lovgivningsmæssige retsakt bestemmer, at bøden for organisationen kan beløbe sig til 50 tusind rubler, og forældelsesbestemmelserne for sådanne overtrædelser er to måneder.
I forbindelse med det mærkbare sanktionsmængde er dette afsnit af regnskab altid opmærksomt, samt rigtigheden af registrering af kontante dokumenter.
Som følge af ikrafttrædelsen 1. juni 2014 af bekendtgørelse nr. 3210-U er proceduren for udførelse af operationer på konto 50 således meget forenklet, især for individuelle iværksættere, der nu kan arbejde uden en kontantgrænse og har ret til ikke at udarbejde kontante dokumenter. For juridiske enheder er muligheden for at opbevare en pengebog elektronisk ved hjælp af en særlig underskrift blevet en betydelig lettelse. Generelt har dette dokument bidraget til forbedring af regnskabsførelsen hos virksomheden.
Download formular til pengebog
