Hvad er en deponeret løn?

En af de regler, der regulerer reglerne for vedligeholdelse af dokumentation hos virksomheden, er Arbejdskoden. I henhold til art. 136, skal lønninger til ansatte betales mindst hver 15. dag. Arbejdsgiveren kan overføre midler til kortet eller indbetale kontant fra kassen. I det andet tilfælde, hvis medarbejderen ikke dukkede op for betaling til tiden, kan der deponeres penge.

Kontant disciplin

Driftsordenen reguleres af reguleringen af ​​Centralbank nr. 373-P. Hos virksomheden er der afsat et rum til kasseapparatet, hvor der oprettes betingelser for opbevaring af midler (sikkert, låst). I løbet af disse tre dage efter betaling af lønninger i lokalerne bør ikke være uautoriserede personer. Kassereren skal have følgende dokumenter:

• løn;
• pengebog;
• kredit, debetordrer (PKO, RKO);
• erklæringer om udstedelse og modtagelse af midler;
• operation bog;
• opgørelse af reserver.

Via kasseapparatet foretages betalinger til leverandører og købere, fordele, stipendier, overførsel af penge til en løbende konto, delrapport, provenu fra salg af varer og aktiver, eventuelle andre kontante overførsler.

Penge skal låses i et pengeskab, hvis nøgle er gemt hos kassen. En person, der er udnævnt til denne stilling, skal være bekendt med reglerne for udførelse af operationer og underskrive en ansvarsaftale. Du kan ikke gemme en masse penge i kassen. Det maksimale beløb fastlægges af hovedet, baseret på organisationens karakteristika. Beløb, der ikke kræves efter tre år, overføres til virksomhedens indkomst. Bog om bogføring af deponerede midler opbevares i 5 år. Nedtællingen begynder 1. januar året efter perioden med restancer. Hver bevægelse af midler ledsages af ordrer og posteringer i pengebog. Ved afslutningen af ​​dagen afstemmer personen økonomisk saldoen med pengeoplysninger og overfører dem til regnskabsafdelingen.

Cash desk-revisioner

En særlig kommission genberegner kontanter ved kassen på et forudbestemt tidspunkt, udfører verifikation af værdier og dokumentation. Hvis der er mistanke om uregelmæssig adfærd, eller hvis kassereren er syg og skal udskiftes midlertidigt af en anden medarbejder, udføres sådanne revisioner uplanlagt.

Udstedelse af løn

Til overførsel af penge oprettes der et udgiftsark, hvor hver medarbejders data og det beløb, der er beregnet til betaling, er angivet. I denne periode kan du gemme penge, der overstiger de fastlagte grænser i kasseapparatet i tre dage. Hvis emissionen falder på helligdage, skal midlerne betales en dag tidligere. Hvis medarbejderen ikke dukkede op i tide for pengene, er de underlagt depositum.

Reservation mængder

En deponeret løn er en betaling, som medarbejderen ikke modtager til tiden af ​​nogen grund. Denne situation kan opstå, hvis en person var på forretningsrejse eller blev syg. Når han vender tilbage til arbejdsstedet, henvender han sig til regnskabsafdelingen med en anmodning om udstedelse af midler. Varigheden af ​​den deponerede løn er lovligt begrænset til tre år. For at modtage penge skal du først trække dem fra din bankkonto. Derfor udstedes midler ofte på dagen for forskud eller løn. Alle skatter betales i lønperioden. Derfor ændres beløbet ikke på tidspunktet for udbetaling af midler.

registrering

På den tredje dag i lønudbetalingen udfylder kassereren lønningen. Hvis medarbejderens underskrift ikke er modsat det specifikke efternavn, foretages notatet "deponeret" i dokumentet. Der udstedes en udgiftsordre for dette beløb.Når hovedkontoen har verificeret alle dokumenter, returneres midlerne til banken til en speciel konto og opbevares der indtil næste betalingsdag. Hvis grænsen ved pengebanken efter tilbagetrækning af midler ikke overskrides, kan den deponerede løn holdes på virksomheden efter behov.

I registeret til DT registreres udgiftsordre og beløb, og i kolonnen “kredit” - datoen for gælden. Bogen med deponerede beløb startes i 1 år. Hvis gælden ikke er betalt, føres resten til den næste periode. Efter tre år afskrives det på grundlag af en opgørelse over beregninger og hovedets rækkefølge. Dokumentet efterlades separat for hver medarbejder. Det afskrevne beløb registreres på den sidste dag i den måned, hvori forældelsesbestemmelsen er udløbet.

Betaling af deponeret løn

Medarbejderen skriver en erklæring adresseret til direktøren med en anmodning om at modtage midler, registrerer den hos sekretæren og overfører den til regnskabsafdelingen. Baseret på dette dokument foretages der en betaling. Papiret kan ikke udarbejdes, men kan anvendes mundtligt, hvis det er fastsat i ansættelseskontrakten. hvis løn lukket, udstedes derefter den deponerede løn til kontantafvikling. Dokumentet angiver organisationskoder, navnet på operationen. Medarbejderen i kolonnen “modtaget” angiver beløbet i rubler i ord og numre, pas og fuldmagt data, hvis midlerne modtages af en tredjepart. Ordren underskrives af direktøren, hovedkontoen og forbliver hos virksomheden.

krænkelse

I henhold til loven skal arbejdsgiveren betale den ansatte det fulde beløb. Proceduren er reguleret af arbejdsreglerne. Hvis arbejdsgiveren nægter at overholde denne forpligtelse, kan medarbejderen kontakte arbejdsinspektoratet. Retten accepterer kun kravet efter tre måneders forsinkelse.

Løn deponeret: posteringer

Reserverede midler bogføres score 76-4. Disse beløb opføres på periodiseringsmåneden. Afskrivning af den deponerede løn sker efter tre år til konto 91 "ikke-driftsomkostninger". Hvis virksomheden har et fælles skattesystem, kan regnskabet for beløbene påvirke skatter.

Indskud af penge fastlægges ved bogføring af 70 Kt 76-4. Returnering af midler til banken fra pengebanken afspejles i følgende post: Dt 51 Kt 50. Udstationering Dt 50 Kt 51 indikerer, at der er udstedt en deponeret løn. Alle poster udstedes for det samme beløb. Efter begrænsningsbestemmelsen afskrives midler til ikke-driftsomkostninger: Dt 76-4 Kt 91. Skatteaktivet vises ved at bogføre Dt 09 Kt 68 underkonto "Beregninger på organisationens NPP".

beskatning

Indskud af midler påvirker ikke beregningen af ​​obligatoriske betalinger. Alle fradrag holdes på tidspunktet for lønnskonti. Afskrivning af midler afhænger af metoden til beregning af selskabsskatten. Hvis periodiseringsmetoden anvendes, er der ingen forskel mellem OU og OU. Hvis der anvendes kontantmetode, afskrives det udskudte aktiv, når gælden er lukket. Personlig indkomstskat og forsikringsbidrag betales senest den dag, hvor indtægterne udstedes, pensionsudbetalinger - senest i midten af ​​den næste måned. Hvis virksomheden opererer på et forenklet system, påvirkes de deponerede beløb til skattegrundlaget ikke.

eksempel

Den 28. februar modtog ansatte i virksomheden en løn på 350 tusind rubler. For sin betaling den 3. marts blev 304,5 tusind rubler trukket tilbage fra den aktuelle konto. Dette beløb blev modtaget i kassen. Derefter blev personlig indkomstskat på 45,5 tusind rubler overført. I løbet af betalingsperioden kunne en af ​​medarbejderne ikke vises. Han modtog sin løn på 21.750 rubler. 17. marts. Ifølge resultaterne af den opgørelse, der blev foretaget i slutningen af ​​måneden, blev den ubetalte deponerede løn, der er påløbet til en af ​​medarbejderne i 2011, afsløret. Hendes forældelsesbestemmelse udløber den 5. marts. Mængden på 17,4 tusind rubler afskrives.

konklusion

I dag modtager de fleste ansatte lønninger på et bankkort, men nogle organisationer udsteder stadig penge via kasseapparatet. Hvis medarbejderen ikke kom for penge rettidigt, dannes en deponeret løn. Konto 76-4 bruges til konto for sådanne midler. Kassøren i lønningslisten lægger en note "deponeret" og udarbejder et kasseapparat for det passende beløb.

De reserverede midler betales efter den første anmodning fra medarbejderen den næste dag, hvor forskuddet modtages. Hvis forsinkelsen med at udstede midler er mere end tre måneder, skal du kontakte retten.