Lợi nhuận từ các hoạt động của doanh nghiệp là nguồn tài chính chính cho sự phát triển và hoạt động hơn nữa. Mặc dù vậy, mục tiêu chính của hoạt động của công ty là tích lũy và bảo toàn vốn, đó là lý do tại sao việc tính toán hệ thống chi phí và thu nhập theo cách mà tiền đầu tư sẽ quay trở lại càng sớm càng tốt, và công ty sẽ bắt đầu trả cổ tức cho ban quản lý.
Sự cần thiết phải dự báo lợi nhuận
Lập kế hoạch lợi nhuận doanh nghiệp là một giai đoạn quan trọng trong sự hình thành và phát triển. Nó giúp tổ chức chức năng của nó theo cách mà với chi phí tài chính tối thiểu có thể có được lợi ích tối đa, phù hợp với các nhiệm vụ được đặt ra trong kế hoạch kinh doanh trong tương lai.
Kế hoạch lợi nhuận doanh nghiệp tập trung vào việc đáp ứng các nhu cầu như vậy:
- Thanh toán tiền lương và ưu đãi cho người lao động.
- Việc tích lũy vốn chủ sở hữu, nhằm đầu tư vào việc hiện đại hóa và mở rộng cơ sở kỹ thuật.
- Thanh toán các khoản nợ và thanh toán thường xuyên cho nhân viên quản lý và quản lý, chủ nợ, nhà đầu tư và các cơ quan chính phủ có nghĩa vụ.
- Sự gia tăng số lượng lợi nhuận liên quan đến các rủi ro có thể có từ các hành động chiến lược.
- Đảm bảo duy trì khả năng cạnh tranh của doanh nghiệp trên thị trường.
- Sự gia tăng tối đa lợi nhuận.
Biết được số tiền thu nhập gần đúng, bạn có thể xác định liệu doanh nghiệp có trả hết trong thực tế hay không và liệu có cần sửa đổi để điều chỉnh và cải thiện nó hay không.
Hệ thống ngân sách tổ chức
Thu nhập là một chỉ số chính về lợi nhuận của công ty. Nói một cách đơn giản, đây là sự khác biệt giữa lợi nhuận và tất cả các chi phí liên quan, phản ánh lợi ích từ việc bán hàng hóa và dịch vụ, được thể hiện dưới dạng vật chất.
Một công ty có thể có được sự tăng trưởng tài chính từ các nguồn đó:
- Thu nhập kinh tế là doanh thu nhận được, trừ chi phí hàng hóa.
- Thu nhập kế toán - không chỉ chi phí trực tiếp cho sản xuất, mà còn thanh toán cho các dịch vụ liên quan được trừ vào lợi nhuận.
- Thu nhập ròng là số dư thể hiện sự khác biệt giữa thu nhập kế toán và thuế phải trả.
Nguồn thu nhập doanh nghiệp
Lợi nhuận chính được hình thành do sự tích lũy trong ngân sách tiền từ các nguồn đó:
- Bán thành phẩm hoặc khoảng trống, bán thành phẩm và nguyên liệu.
- Thanh toán cho công việc trong một nhà máy khác: vận chuyển, dịch vụ sửa chữa hoặc xây dựng.
- Doanh thu bán hàng hóa và dịch vụ tại các điểm bán hàng.
- Cổ tức từ chứng khoán.
- Bán nhượng quyền, bất động sản, vv
Biên lãi gộp
Chỉ tiêu này được hình thành trong toàn bộ hoạt động của doanh nghiệp: sản xuất, quản lý, đầu tư, tài chính và các hoạt động khác. Nó tích lũy trong hai giai đoạn: phát hành hàng hóa và bán hàng của họ để có được vốn.
Các chỉ số và yếu tố chính ảnh hưởng đến lợi nhuận gộp
Có hai nhóm yếu tố lớn: nội bộ và bên ngoài.
Các hoạt động của công ty và quản lý của công ty có tác động đến các chỉ số như vậy:
- Kích thước và khối lượng của hàng hóa sản xuất, cũng như phạm vi và chất lượng của chúng.
- Lượng tài nguyên đã sử dụng và thời gian để sản xuất một đơn vị đầu ra, nói cách khác là chi phí.
- Lượng vốn lưu động mà công ty có trong phạm vi công cộng.
Ngoài các yếu tố này, có những yếu tố không phụ thuộc vào hoạt động quản lý của một công ty cụ thể:
- Mức độ phát triển và khả năng cạnh tranh trên thị trường hàng hóa và dịch vụ.
- Điều kiện tự nhiên và thời tiết.
- Khả năng thanh toán của khách hàng và tình hình kinh tế chung trong nước.
- Chi phí dịch vụ liên quan.
- Quan hệ kinh tế đối ngoại với các nước khác.
- Điều kiện vận chuyển và chi phí vận chuyển.
Cũng đáng xem xét các tình huống bất khả kháng xảy ra trong mỗi quy trình sản xuất.
Phương pháp phân tích đếm
Phương pháp này được sử dụng trong các doanh nghiệp với một lượng lớn hàng hóa sản xuất. Nó dựa trên lợi nhuận cơ bản, được tính theo công thức sau:
P = (P / C) * 100%, trong đó P - lợi nhuận; P - lợi nhuận nhận được trong năm đầu tiên của doanh nghiệp (năm gốc); C là chi phí bán hàng của các sản phẩm được phát hành trong năm cơ sở.
Sử dụng chỉ báo này, bạn có thể tính toán số tiền lãi xấp xỉ cho năm kế hoạch:
P = Nt* P / 100%, trong đó Nt - khối lượng sản phẩm dự kiến phát hành trong năm kế hoạch; P - lợi nhuận cơ bản.
Dữ liệu thu được được điều chỉnh và điều chỉnh cho sản xuất, có tính đến các yếu tố bên trong và bên ngoài phát sinh trong quá trình của công ty. Điều này xảy ra trong một số giai đoạn:
- Đánh giá lợi nhuận trong khoảng thời gian dự kiến.
- Điều chỉnh khối lượng sản xuất có tính đến các yếu tố phát sinh và các chỉ số thực tế.
- Tính toán lợi nhuận ròng theo tỷ lệ phần trăm của tổng doanh thu.
- Lập kế hoạch lợi nhuận và lợi nhuận bán hàng, có tính đến những thay đổi được thực hiện trong quá trình sản xuất.
Thông thường, một phương pháp đa yếu tố, hoặc phân tích, được sử dụng như một thử nghiệm bổ sung của phương pháp trực tiếp hoặc kết hợp với nó. Lập kế hoạch lợi nhuận bằng cách đếm trực tiếp và phương pháp phân tích trong tổng hợp là một phương pháp hỗn hợp, giúp có được dữ liệu đáng tin cậy và phù hợp nhất.
Phương pháp đếm trực tiếp
Một trong những phương pháp phổ biến nhất trong thực tế là lập kế hoạch lợi nhuận doanh nghiệp bằng phương pháp tài khoản trực tiếp, được sử dụng cả trong việc hình thành doanh nghiệp mới và trong quá trình cải tiến hoặc hiện đại hóa doanh nghiệp hiện có. Lập kế hoạch lợi nhuận đòi hỏi phải trừ vào tổng số thu nhập như thuế, thanh toán thường xuyên, chi phí sản xuất và các khoản khấu trừ khác cần thiết để giữ cho công ty hoạt động.
Lập kế hoạch lợi nhuận và lợi nhuận của doanh nghiệp được tính theo công thức:
П = В -, trong đó, - lợi nhuận, В - thu nhập nhận được từ bán hàng; - tổng số chất thải được tạo ra trong quá trình sản xuất: nguyên liệu thô, quản lý thương mại, thuế, thanh toán cho công việc và dịch vụ, thanh toán các khoản vay, v.v.
Trong tương lai, doanh thu và tổng chi phí được tính có tính đến các khoản tiền và sản phẩm còn lại, chuyển từ cuối giai đoạn lập kế hoạch trước sang bắt đầu một kế hoạch mới. Trong trường hợp này, lập kế hoạch lợi nhuận theo phương pháp tài khoản trực tiếp được thực hiện theo công thức sau:
P = P1 + P2 - P3, trong đó P là lợi nhuận từ việc bán hàng hóa và dịch vụ; P1 - từ tàn dư của hàng hóa thành phẩm vào đầu kỳ; P2 - từ việc bán hàng hóa mới; P3 - từ các sản phẩm còn lại vào cuối giai đoạn lập kế hoạch.
Ưu và nhược điểm của tài khoản trực tiếp
Ưu điểm của phương pháp này là tính chính xác và liên quan của dữ liệu. Một nhược điểm đáng kể là khó tính toán: thu thập tất cả các số cần thiết mất rất nhiều thời gian và đòi hỏi sự chú ý.
Kế hoạch lợi nhuận và lợi nhuận này chỉ có thể được áp dụng cho các doanh nghiệp nhỏ sản xuất một số nhóm sản phẩm giới hạn. Nếu danh pháp sản xuất có một loạt các vị trí lớn, tùy chọn tính toán này không được áp dụng: nó không tính đến lợi nhuận / thua lỗ của từng sản phẩm và chênh lệch chi phí sản xuất của chúng.
Lập kế hoạch lợi nhuận bằng phương pháp tài khoản trực tiếp trên ví dụ về sản xuất quy mô lớn cho kết quả không chính xác và không liên quan. Giả sử một công ty sản xuất 50 tùy chọn quần áo từ các chất liệu khác nhau và độ phức tạp may.Một số mô hình đang có nhu cầu lớn, và việc may đo của họ đòi hỏi ít nỗ lực và nguồn lực hơn, trong khi các sản phẩm riêng lẻ ít phổ biến hơn và chi phí của chúng cao hơn nhiều. Đây là một điểm quan trọng phải được tính đến khi tạo một kế hoạch kinh doanh, bởi vì nếu bạn tiếp tục phát hành các vị trí không có lợi, điều này sẽ dẫn đến sự hủy hoại của công ty.
Phương pháp đồ họa
Để có một ví dụ tốt và xem xét thêm về các kết quả thu được, sơ đồ mạng được sử dụng. Thông thường, dưới dạng số liệu, dữ liệu thu được trong quá trình phân tích được gửi.
Các biểu đồ cho thấy rõ sự ảnh hưởng của các yếu tố cá nhân đến tình trạng tài chính chung của tổ chức.
Phương pháp dự báo lợi nhuận điểm hòa vốn
Kế hoạch lợi nhuận này dựa trên việc phân chia tất cả các chi phí sản xuất thành hai nhóm: tạm thời và vĩnh viễn. Hai chỉ số này xác định sự thành công của doanh nghiệp về mặt vật chất và giúp phác thảo một điểm hòa vốn quan trọng, sau đó công ty bắt đầu nhận được lợi ích tiền tệ.
Giai đoạn đầu tiên là tính toán lợi nhuận cận biên. Đây là số tiền thu nhập không bao gồm thuế và thuế tiêu thụ đặc biệt với việc khấu trừ thời gian sử dụng. Sau đó, chi phí không đổi có điều kiện được lấy từ lợi nhuận cận biên. Do đó, một giá trị được hình thành vượt quá khả năng xác định hoàn vốn hoặc thua lỗ của doanh nghiệp.
Điểm hòa vốn - Đây là một chỉ số mà tại đó hoạt động của công ty bằng không: không có nợ hoặc lợi nhuận ròng. Dựa trên những dữ liệu này, công ty tạo ra cơ sở ổn định tài chính của riêng mình, cho phép tiêu tốn ít tài nguyên hơn, đồng thời tăng lợi nhuận từ bán hàng. Đây được gọi là hiệu ứng của đòn bẩy sản xuất, bao gồm thực tế là sự thay đổi về doanh thu bán hàng dẫn đến những thay đổi lớn hơn về lợi nhuận. Điều này là do sự không ổn định của chi phí biến đổi và chi phí biến đổi: tỷ lệ chi tiêu không đổi có điều kiện càng thấp, tác động của đòn bẩy sản xuất càng ít. Nếu doanh số tăng đều đặn, tác động của đòn bẩy tăng lên.
Ví dụ về điểm hòa vốn
Dựa vào những điều trên, chúng ta có thể rút ra công thức sau:
Hiệu quả đòn bẩy = Lợi nhuận / Lợi nhuận biên.
Ví dụ:
Thu nhập bán hàng - 100 nghìn rúp.
Chi phí biến đổi - 50 nghìn rúp.
Chi tiêu vĩnh viễn - 30 nghìn rúp.
Lợi nhuận - 20 nghìn rúp.
- Tỷ lệ phần trăm lợi nhuận biên: (50/100) * 100% = 50;
- Tính điểm hòa vốn: (30: 50) * 100% = 60;
- Hành động đòn bẩy hoạt động: 50: 20 = 2,5. Hệ số này cho thấy rằng một sự thay đổi trong doanh thu bán hàng của 1 đơn vị kéo theo sự thay đổi lợi nhuận gấp 2,5 lần.
Chọn phương pháp đếm tối ưu
Các phương pháp tính toán được đề xuất ở trên cho phép chọn tùy chọn tốt nhất, điều này sẽ giúp thu được các số liệu đáng tin cậy nhất.
Khi lựa chọn một phương pháp nên được hướng dẫn bởi một hệ thống các tiêu chí được biên soạn bởi các chuyên gia của doanh nghiệp (kế toán, nhà kinh tế, quản trị và tài chính). Số lượng nhân sự tối đa nên tham gia vào vấn đề này, chỉ trong trường hợp này mới có thể thu được dữ liệu khách quan nhất.
Điểm chuẩn trong việc lựa chọn phương pháp tốt nhất
Đó là giá trị bắt đầu từ các chỉ số như vậy:
- Dễ đếm. Phương pháp được chọn phải đơn giản và giá cả phải chăng để sử dụng. Thời gian và nguồn lực dành cho việc thu thập và phân tích dữ liệu không được vượt quá hiệu quả kinh tế của việc sử dụng kết quả trong thực tế.
- Sự liên quan. Kế hoạch lợi nhuận nên tính đến các yếu tố thực tế của sản xuất. Tất cả các điểm khách quan phải được tính đến: không chỉ những điểm có tác động trong giai đoạn hiện tại, mà cả những điểm sẽ chứng minh bản thân trong quá trình thực hiện kế hoạch.
- Tính thực tiễn. Việc lựa chọn phương pháp nên tương quan với các yếu tố bên trong của doanh nghiệp. Việc lưu hành tài liệu, trình độ chuyên môn của các chuyên gia và hỗ trợ kỹ thuật cần đảm bảo hiệu quả từ việc áp dụng các quy tắc trong thực tế.
- Dữ liệu chính xác. Kết quả thu được trong quá trình tính toán phải tương ứng với thực tế và gần nhất với thực tế thị trường. Tuân thủ tiêu chí này cho phép giảm thiểu chênh lệch giữa giá trị thu nhập thực tế và có thể.
Hệ thống các tiêu chí này được trình bày cho mục đích minh họa và có thể được thay đổi và cải thiện bởi các chuyên gia của doanh nghiệp, những người sẽ được hướng dẫn bởi các ưu tiên cá nhân.
Có trong tay tất cả các tiêu chí cần thiết, bạn có thể tiến hành trực tiếp đến việc lựa chọn phương pháp. Để làm điều này, bạn nên đánh giá tất cả các phương pháp được trình bày ở trên theo các tiêu chí chính, cho chúng xếp hạng từ 1 đến 5. Tùy chọn thu thập được nhiều điểm nhất được coi là có lợi nhất để sử dụng trong sản xuất cụ thể.
Bất kể phương pháp dự báo lợi nhuận nào được chọn, nên lưu ý rằng đây chỉ là những dữ liệu gần đúng yêu cầu điều chỉnh và cập nhật liên tục, phù hợp với hoàn cảnh và thay đổi mới trên thị trường.
