Các doanh nhân Nga, nhờ những đổi mới lập pháp gần đây ở cấp độ sửa đổi Bộ luật Thuế, có một cơ hội duy nhất để làm việc và hoàn toàn không phải trả phí cho ngân sách. Chính quyền Liên bang Nga, do đó, đã giới thiệu một cái gì đó giống như ngày lễ thuế của Nhật Bản. Đúng, không phải tất cả các doanh nhân có thể áp dụng cho một sở thích như vậy. Các đánh giá về sáng kiến tương ứng trong cộng đồng doanh nghiệp Nga cũng bị lẫn lộn. Tuy nhiên, thực tế là nhà nước chú ý đến phát triển kinh doanh, tất nhiên, một phản ứng tích cực giữa các chuyên gia và doanh nhân. Bản chất của ngày lễ thuế là gì? Những doanh nghiệp nào và trong lĩnh vực nào được quyền áp dụng cho việc sử dụng các ưu đãi phù hợp?
Đổi mới lập pháp
Cái gọi là ngày lễ thuế cho các doanh nhân Nga đã được giới thiệu ở cấp độ sửa đổi Bộ luật Thuế của Liên bang Nga được thông qua vào tháng 12 năm 2014. Theo các hoạt động lập pháp này, điều 346.20 của Bộ luật thuế của Liên bang Nga đã được bổ sung bởi một số điểm. Đặc biệt, đây là khoản 4, theo đó chính quyền khu vực nhận được quyền đưa ra tỷ lệ 0% cho các doanh nhân đăng ký trong tình trạng này lần đầu tiên kể từ khi sửa đổi Bộ luật Thuế có hiệu lực. Hãy xem xét các quy định của đoạn này, được thêm vào Mã số thuế, chi tiết hơn.
Quy định mới của Bộ luật thuế: Khoản 4 tại Điều 346.20
Ngoài các quy định theo đó các cơ quan có thẩm quyền của các thực thể cấu thành Liên bang Nga đã nhận được quyền giới thiệu các ngày lễ thuế cho các doanh nhân dưới hình thức thuế suất bằng 0, tại khoản 4 Điều 346.20 của Bộ luật Thuế, có một số từ đáng chú ý. Vì vậy, các doanh nhân cá nhân có thể sử dụng các ưu đãi trong câu hỏi, bắt đầu từ thời điểm đăng ký nhà nước và thêm 2 năm nữa. Đồng thời, thuế tối thiểu được đưa ra theo quy định tại Điều 346,18 của Bộ luật thuế của Liên bang Nga cũng có thể không được trả bởi các doanh nhân.
Các lĩnh vực hoạt động trong các ngày lễ thuế
Các nhà lập pháp đã thiết lập một số hạn chế, giới thiệu ngày lễ thuế cho SP. Hoạt động theo quy định tại khoản 4 Điều 346.20 của Bộ luật thuế, chúng bị giới hạn trong ba lĩnh vực chính - sản xuất, dịch vụ xã hội, cũng như khoa học. Các loại hoạt động thương mại cụ thể cũng cần được thành lập bởi chính quyền của các thực thể cấu thành Liên bang Nga, dựa trên các quy định của OKN và OKVED. Một tiêu chí khác được quy định trong luật pháp và đảm bảo quyền của một doanh nhân cá nhân sử dụng các đặc quyền được đề cập là thu nhập của công ty từ các lĩnh vực hoạt động tương ứng trong tổng doanh thu không được dưới 70%.
Đồng thời, chính quyền các khu vực Nga có quyền thông qua luật hạn chế việc sử dụng lãi suất bằng 0 của các doanh nhân. Đây có thể là những hạn chế:
- tương quan với số lượng nhân viên được thuê bởi các doanh nhân cá nhân;
- tương quan với quy mô tối đa của tiền bán hàng, được xác định theo các quy định tại Điều 249 của Bộ luật Thuế đối với các loại hoạt động bị đánh thuế ở mức 0%.
Một hạn chế khác mà một nhà lập pháp khu vực có quyền thiết lập có thể liên quan đến số tiền doanh thu tối đa được trích theo hệ thống thuế đơn giản hóa.
Quy tắc làm việc quan trọng
Một công thức đáng chú ý khác là các ngày lễ thuế cho các doanh nhân sẽ chỉ có liên quan nếu họ không vi phạm khi sử dụng các ưu đãi tương ứng. Nếu một doanh nhân cho phép vượt quá bất kỳ chỉ số nào liên quan đến các hạn chế đã thiết lập, thì anh ta sẽ mất quyền nộp thuế ở mức không.Đúng, đây là một ví dụ về cách tiếp cận tự do của nhà lập pháp - trong phần đó, rằng doanh nhân cá nhân tạm thời mất quyền nghỉ thuế - chỉ trong một kỳ tính thuế. Tất nhiên, với điều kiện là trong lần tới, anh ta sẽ tiến hành kinh doanh tuân thủ đầy đủ các tiêu chí được thiết lập bởi luật pháp.
Các sửa đổi đang được xem xét trong Bộ luật Thuế của Liên bang Nga cũng đề cập đến Điều 346.50 của Bộ luật. Chúng tôi sẽ nghiên cứu chúng chi tiết hơn.
Quy định mới của Bộ luật thuế: đoạn 3 của điều 346.50
Trong số các quy định đáng chú ý khác của Điều 346.50 của Bộ luật Thuế của Liên bang Nga là những điều được nêu trong khoản 3, cũng được đưa ra dưới dạng sửa đổi vào tháng 12 năm 2014. Vì vậy, trong phần được coi là của Bộ luật Thuế của Liên bang Nga, người ta chỉ ra rằng những người nộp thuế đang tích cực tham gia hệ thống bằng sáng chế cho các loại hoạt động mà tỷ lệ 0 được đặt nên tách biệt kế toán doanh thu so với các hoạt động theo các chương trình thuế khác.
Quy định mới của Bộ luật thuế: Khoản 3 Điều 346.51
Các sửa đổi cũng liên quan đến việc giới thiệu đoạn 3 c. điều 346.51 Mã số thuế của Liên bang Nga. Phiên bản hiện tại của phần này của Bộ luật thuế quy định rằng người nộp thuế đã mất quyền áp dụng mức thuế suất bằng 0 phải nộp thuế tại một thời điểm không vượt quá mức tương ứng với việc hoàn thành bằng sáng chế.
Cũng có thể lưu ý rằng các quy định có đoạn 4 Điều 346.20 của Bộ luật Thuế, 3 Điều 346.50, 2 và 3 của Điều 346.51 của Bộ luật Thuế, có hiệu lực từ ngày 01.01.2015. Lần lượt, đoạn 4 của Điều 346.20 và 3 Điều 346.50 Liên bang Nga có lực lượng pháp lý chỉ đến cuối năm 2020.
Thủ tục sửa đổi
Sau khi xem xét các ngày lễ thuế là gì đối với các doanh nhân cá nhân, chúng tôi sẽ nghiên cứu chi tiết hơn về thủ tục trong đó các sửa đổi liên quan đến Mã số thuế được thông qua.
Dự luật, bao gồm các sáng kiến có liên quan, đã được đệ trình lên Duma Quốc gia vào tháng 10 năm 2014. Một lưu ý giải thích cho biết rằng việc đưa ra các sửa đổi đề xuất cho Bộ luật Thuế của Liên bang Nga sẽ làm tăng mức độ quan tâm của công dân đối với việc đăng ký chính thức với tư cách là một doanh nhân. Dự luật đã thông qua thành công tất cả các bài đọc, các thủ tục cần thiết của quốc hội và được ký bởi Tổng thống Liên bang Nga vào tháng 12 năm 2014. Trên các phương tiện truyền thông Nga có bằng chứng cho thấy việc sửa đổi Bộ luật Thuế của Liên bang Nga, nơi thiết lập các ngày lễ thuế, được Chính phủ Liên bang Nga khởi xướng.
Khoảng thời gian hai năm mà các doanh nhân cá nhân sẽ có cơ hội không phải trả thuế cho ngân sách là do thực tế là nó tương ứng với thời kỳ mà doanh nghiệp chứng minh sự ổn định của mình. Đó là, nếu công ty không đóng cửa trong 2 năm đầu tiên, thì rất có khả năng nó sẽ tiếp tục hiện diện trên thị trường. Đổi lại, việc luật về các ngày lễ thuế quy định việc sử dụng IP theo các ưu đãi phù hợp chỉ đến năm 2020 có thể cho thấy chính phủ chưa thực hiện để đánh giá các điều kiện trong đó IP có thể tiến hành kinh doanh tương quan với chu kỳ dài hơn. Mặc dù một số chuyên gia tin rằng giai đoạn này là khá đủ để khởi động một cơ chế tại Liên bang Nga để kích thích lợi ích của công dân trong kinh doanh và đảm bảo tính năng động cần thiết của nó.
Theo một số nhà phân tích, việc thông qua các sửa đổi đang được xem xét trong Bộ luật Thuế của Liên bang Nga đã nhận được một động lực bổ sung do tuyên bố của Tổng thống Liên bang Nga trong thông điệp gửi tới Quốc hội Liên bang.
Đánh giá tích cực của sáng kiến
Luật về các ngày lễ thuế là hoàn toàn độc đáo đối với Nga và nhiều quốc gia khác trên thế giới. Không phải mọi tiểu bang đều có thể trả lãi suất bằng 0 cho các doanh nghiệp. Đồng thời, sự đổi mới lập pháp đang được xem xét đã gây ra một phản ứng mơ hồ trong cộng đồng chuyên gia Nga.
Một mặt, nhiều doanh nhân và nhà phân tích đã ca ngợi sáng kiến tương ứng của chính phủ Nga. Thật vậy, nhiều người Nga làm việc không chính thức trong các lĩnh vực này có thể nhận được một động lực hữu hình để bắt đầu kinh doanh riêng của họ, để đăng ký với Dịch vụ Thuế Liên bang với tư cách là một doanh nhân chính thức.
Có những đánh giá tích cực nhất về thực tế là nhà lập pháp Nga đã giới thiệu các ngày lễ thuế cho các doanh nhân. Các loại hoạt động trong đó các doanh nhân cá nhân có thể không phải trả thuế được trình bày bằng cách nào đó, như các chuyên gia nói, trong một phạm vi rất rộng.Vì vậy, liên quan đến lĩnh vực sản xuất, các hoạt động tương thích với các ngày lễ thuế bao gồm nông nghiệp, xây dựng, đánh bắt và sản xuất máy. Đối với lĩnh vực xã hội, các loại hoạt động liên quan đến nó mà bạn không thể nộp thuế bao gồm cung cấp dịch vụ trong lĩnh vực giáo dục, chăm sóc sức khỏe, cung cấp trợ giúp xã hội cho công dân, tổ chức các sự kiện thể thao và phát triển du lịch.
Một loạt các hoạt động có khả năng mở ra cho các cá nhân trong lĩnh vực nghiên cứu. Nhiều nhà khoa học, như các nhà phân tích nói, đã sẵn sàng để mở doanh nghiệp của riêng họ, nhưng nỗi sợ chỉ cao như vậy gánh nặng thuế. Do đó, khi biết rằng luật phê duyệt các ngày lễ thuế đã được thông qua, họ cũng có thể có một cơ hội duy nhất để ra mắt doanh nghiệp của riêng mình và đưa nó vào thị trường phát triển.
Nói về những đánh giá tích cực của sáng kiến đang được xem xét, nhiều chuyên gia đánh giá cao cấu trúc của các quy định lập pháp trong việc sửa đổi Bộ luật Thuế của Liên bang Nga. Vì vậy, các công thức xuất hiện trong nguồn luật tương ứng có trọng tâm rất rõ ràng - chúng được thiết kế để thu hút người mới đến với doanh nghiệp. Các quy định của các sửa đổi nêu rõ rằng các ngày lễ thuế chỉ áp dụng cho các doanh nghiệp mới. Nỗi sợ hãi của nhiều thành viên trong cộng đồng doanh nghiệp nảy sinh trong cuộc tranh luận của quốc hội về dự luật liên quan đến khả năng các doanh nhân đăng ký lại hàng loạt để tận dụng các ưu đãi đã không thành hiện thực.
Một tiêu chí khác cho sự tập trung rõ ràng của pháp luật vào các ngày lễ thuế là các điều khoản của nó là một động lực để thu hút, ngay từ đầu, các cá nhân trong tình trạng của các doanh nhân cá nhân. Do đó, ngày lễ thuế được thiết kế để tạo cảm giác quyết tâm giữa những người nghi ngờ có nên mở doanh nghiệp hay không.
Đồng thời, các nhà lập pháp vẫn để lại một lỗ hổng nhất định cho những thực thể kinh doanh muốn tận dụng các ưu đãi được xem xét. Thực tế là không ai ngăn cản các doanh nhân hiện tại đăng ký lại doanh nghiệp của họ với những người thân nhất của họ, yêu cầu họ mở như một doanh nhân cá nhân. De jure, chủ sở hữu của doanh nghiệp sẽ là một người có quyền lợi, de facto - cựu doanh nhân. Ngày lễ thuế trong lĩnh vực của cả những lĩnh vực mà chúng tôi đã đề cập ở trên - sản xuất, dịch vụ xã hội, khoa học - sẽ chỉ được chào đón bởi các doanh nghiệp hiện có.
Sáng kiến đánh giá tiêu cực
Mặt khác, một số đại diện của cộng đồng doanh nghiệp Nga nói rằng các ngày lễ thuế cho các doanh nghiệp nhỏ có thể có tác động tích cực rất hạn chế đối với nền kinh tế. Thứ nhất, điều này có thể là do thực tế là tất cả các hoạt động mà các doanh nhân không thể nộp thuế chiếm một tỷ lệ tương đối nhỏ trong tổng số các hoạt động kinh tế. Thứ hai, một người nộp đơn xin nghỉ lễ chỉ có thể tiến hành kinh doanh với tư cách là một doanh nhân cá nhân, trong khi sẽ thuận tiện hơn cho nhiều doanh nhân khi thực hiện các hoạt động thương mại với tư cách là người sáng lập LLC. Thứ ba, chương trình hiện tại miễn thuế cho các doanh nhân cá nhân, nhưng đồng thời không loại bỏ nghĩa vụ chuyển tiền đóng góp cho các quỹ nhà nước - PFR, FSS và FFOMS, đồng thời, cho phép luật pháp hiện hành được tính là một phần của thuế. Do đó, trong thực tế, các cải cách được ghi nhận có một lợi thế ít rõ ràng hơn, các chuyên gia nói.
Một số nhà phân tích tin rằng luật thành lập các ngày lễ thuế cho các doanh nghiệp nhỏ đã không được thông qua. Thực tế là tình hình kinh tế hiện nay ở Nga đòi hỏi không nhiều sự kích động của công dân để mở doanh nghiệp của họ như là sự hỗ trợ tích cực của nhà nước đối với các doanh nghiệp đã hoạt động.Do đó, những sáng kiến chắc chắn tích cực này, như một số đại diện của cộng đồng doanh nghiệp tin rằng, chỉ chuyển hướng sự chú ý của công chúng khỏi những vấn đề thực sự nảy sinh trong lĩnh vực thương mại.
Các khu vực cần một số lượng lớn thẩm quyền?
Ở một mức độ lớn, một đánh giá quan trọng trong cộng đồng chuyên gia Nga đã được gây ra bởi thực tế là một lượng lớn thẩm quyền để điều chỉnh hợp pháp các ngày lễ thuế được chuyển đến cấp độ của các khu vực. Như chúng tôi đã lưu ý ở trên, chính quyền của các thực thể cấu thành Liên bang Nga có quyền thiết lập một loạt các hạn chế về quyền của các doanh nhân sử dụng các ưu đãi tương ứng. Trong thực tế, điều này có thể dẫn đến, các nhà phân tích tin rằng, IP sẽ có cơ hội không đồng đều ở các khu vực khác nhau. Các ngày lễ thuế ở khu vực Rostov có thể sinh lãi nhiều hơn hoặc ít hơn, ví dụ, ở khu vực Leningrad. Các nhà chức trách, theo đại diện của cộng đồng doanh nghiệp, nên đã tập trung một lượng quyền hạn lớn hơn để thực hiện chính sách thuế theo hướng này ở cấp liên bang.
Nhưng có một đánh giá ngược lại về các sáng kiến có liên quan của các nhà lập pháp. Những người ủng hộ tin rằng mức độ phát triển của các khu vực Nga đôi khi hoàn toàn không thể so sánh được. Ngoài ra, ở một số thực thể cấu thành của Liên bang Nga, một số ngành công nghiệp được phát triển tốt hơn, ở những ngành khác - hoàn toàn khác. Do đó, do số lượng thẩm quyền đáng kể liên quan đến quy định về ngày lễ thuế, chính quyền khu vực sẽ có thể ưu tiên nhiều hơn cho các loại hoạt động kinh tế cụ thể trong việc xác định lợi ích cho doanh nhân.
Có thể lưu ý rằng ngay cả những người chỉ trích sáng kiến bang bang nói chung cũng ủng hộ nó và coi đó là một ví dụ tốt về quy định tích cực của trung tâm quy trình kinh tế liên bang. Theo các chuyên gia, những sáng kiến như vậy trở nên đặc biệt quan trọng trong thời kỳ khủng hoảng, khi nền kinh tế quốc gia cần tìm kiếm những động lực tăng trưởng hiệu quả mới. Một trong số đó cũng có thể là sự phát triển của doanh nghiệp tư nhân.
Kỳ nghỉ thuế doanh nghiệp nhỏ
