Các doanh nhân và tổ chức sử dụng hệ thống thuế đơn giản hóa phải theo dõi các chi phí phát sinh và các khoản thu nhận được. Điều này cho phép tính toán chính xác của cơ sở thuế. Thoạt nhìn, dường như mọi thứ khá đơn giản. Chỉ cần điền kịp thời vào sổ thu nhập và chi phí. Tuy nhiên, trong thực tế, thủ tục này đi kèm với một số khó khăn, kế toán có những câu hỏi mà họ cảm thấy khó giải quyết. Hãy để xem xét thêm về cách điền vào một cuốn sách kế toán cho thu nhập và chi phí. 
Thông tin chung
Cuốn sách thu nhập và chi phí cho IP hoặc LLC là một tài liệu được soạn thảo dưới dạng đặc biệt. Nó được phê duyệt theo lệnh của Bộ Tài chính số 135n. Theo nó, sổ kế toán thu nhập và chi phí của các tổ chức có thể được duy trì cả trên giấy tờ và dưới dạng điện tử. Thủ tục đăng ký trong mỗi trường hợp này sẽ khác nhau.
Điểm quan trọng
Sổ kế toán thu nhập và chi phí, được vẽ dưới dạng giấy, phải được đóng dấu với con dấu của dịch vụ thuế trước khi điền. Hiện nay, có tranh chấp về sự cần thiết phải đăng ký tài liệu, tính chất bắt buộc của quy trình này. Các chuyên gia khuyên bạn nên thực hiện thủ tục đơn giản này để tránh những bất đồng với cơ quan có thẩm quyền.
Hình thức điện tử
Sổ thu nhập và chi phí trong hệ thống thuế đơn giản, được vẽ theo mẫu này, nên được chuyển sang giấy vào cuối năm. Tài liệu được đánh số, nó đóng dấu công ty và chữ ký của người đứng đầu. Sau đó, anh ta phải được đăng ký với cơ quan thuế. Thủ tục này nên được thực hiện không muộn hơn ngày 31 tháng 3 của năm sau báo cáo. Doanh nhân cá nhân đăng ký một cuốn sách không muộn hơn 30 tháng Tư. 
Chi tiết nhập dữ liệu
Cuốn sách thu nhập và chi phí theo hệ thống thuế đơn giản được soạn thảo dưới dạng được thiết lập nghiêm ngặt. Định nghĩa và phản ánh của các khoản thu và chi phí được quy định chặt chẽ bởi pháp luật. Quy trình theo đó ghi nhận và hạch toán lợi nhuận được thực hiện được thiết lập trong đoạn 1 và đoạn 3 của Nghệ thuật. 346,17, tr. 1-5, 8 muỗng canh. 346,18, đoạn 1 của Nghệ thuật. 346.25 Mã số thuế. Tóm lại, thu nhập có thể được mô tả là doanh thu từ bán hàng và lợi nhuận không hoạt động.
Thanh toán theo bộ phận
Trong các hoạt động thực tế của doanh nghiệp, câu hỏi thường được đặt ra liên quan đến thời điểm kế toán cho một thu nhập cụ thể. Doanh thu trong một hệ thống đơn giản hóa được ghi nhận trên cơ sở tiền mặt. Nói cách khác, khi nhận được tiền tại quầy đổi tiền hoặc vào tài khoản hiện tại, họ cần được phản ánh ngay lập tức vào thu nhập. Trong trường hợp này, không quan trọng là số tiền đã được nhận đầy đủ cho dịch vụ đã bán, sản phẩm hoặc công việc được thực hiện hay khoản tạm ứng đã được ghi có. Trả trước được ghi lại trong kỳ tính thuế được chuyển. Nếu người mua thanh toán cho hàng hóa hoặc dịch vụ theo từng đợt, thì trong KUDiR, số tiền này sẽ được nhập vào cùng một số tiền vào ngày nhận cụ thể. 
Ngoại lệ
Trong quá trình hạch toán thu nhập của một doanh nghiệp áp dụng hệ thống thuế đơn giản hóa, khó khăn nảy sinh trong việc xác định doanh thu cần thiết để đánh giá thuế. Để giải quyết vấn đề này nên tham khảo đoạn 1.1 của Nghệ thuật. 346.15 Mã số thuế. Nó cung cấp một danh sách thu nhập được loại trừ khỏi việc tính thuế đơn lẻ. Ví dụ, chúng bao gồm lãi cho chứng khoán tham gia vào doanh thu, cổ tức, v.v. Ngoài ra, đối với các doanh nghiệp sử dụng cả hệ thống thuế đơn giản hóa và UTII, họ không được tính đến số tiền thu được từ việc thực hiện các hoạt động bị đánh thuế bởi thu nhập bị tranh chấp.
Là một phần của thu nhập, không cần phải tính đến thu nhập không phải là lợi nhuận cho doanh nhân hoặc pháp nhân và không mang lại bất kỳ lợi ích kinh tế nào cho họ. Ví dụ, các khoản tiền này có thể bao gồm số tiền do đối tác hoặc tổ chức ngân hàng chuyển nhầm sang tài khoản gửi tới FSS của Liên bang Nga để bồi thường cho những ngày bị khuyết tật trong thời gian nghỉ ốm hiện tại, trả lại các khoản thanh toán VAT được gửi trong thời gian sử dụng chế độ thuế chung và cho vay, hoàn trả người sáng lập và như vậy. 
Phản ánh chi phí
Sổ thu nhập và chi phí theo hệ thống thuế đơn giản được biên soạn theo đúng quy định của Bộ luật thuế. Cụ thể, các chi phí được phản ánh trong tài liệu theo đoạn 1 của Nghệ thuật. 346.16 của Bộ luật. Đoạn này cung cấp một danh sách nghiêm ngặt các chi phí sẽ được ghi lại. Các doanh nhân và pháp nhân nên tập trung vào danh sách cụ thể này. Các chi phí phản ánh sổ sách thu nhập và chi phí theo hệ thống thuế đơn giản hóa, phải tuân thủ một số yêu cầu được thiết lập. Cụ thể, chúng phải là:
- Chính đáng.
- Xác nhận tài liệu.
- Nhằm mục đích tạo ra lợi nhuận.
Trong thực tế, kế toán thường gặp khó khăn trong việc phản ánh chi phí để có được một máy làm mát và nước đóng chai cho nhân viên. Không khó để xác nhận các chi phí như vậy với các tài liệu. Tuy nhiên, rất có thể, trong Dịch vụ Thuế Liên bang, các chi phí đó sẽ được ghi nhận là không hợp lý và không tập trung vào việc thu được lợi ích.
Quy tắc đặc biệt
Các doanh nghiệp sử dụng hệ thống thuế đơn giản hóa không được coi là người nộp thuế VAT. Đó là một phần chi phí của các sản phẩm đã mua, thuộc loại thuế này, nên được chỉ định trong cột 5 trong một dòng riêng biệt. Yêu cầu này được thiết lập bằng thư của Bộ Tài chính số 03-11-11 / 03. Để các chi phí được định hướng mua nước đóng chai cho nhân viên trở nên hợp lý, bạn nên lấy giấy chứng nhận từ SES về sự không phù hợp của nước máy để uống. Ngoài ra, bạn có thể kết thúc một thỏa thuận tập thể. Nó có thể quy định việc cung cấp nước cho nhân viên để đảm bảo các điều kiện làm việc cần thiết. Trong trường hợp này, các chi phí, đề cập đến TC, có thể được bảo vệ. Tuy nhiên, rất có thể, điều này sẽ chỉ có thể trong một thủ tục tố tụng tư pháp.
Một loại vấn đề tương tự phát sinh đối với kế toán viên, nếu cần thiết, bao gồm trong phần tốn kém khi mua ấm đun nước, TV, tủ lạnh và các giao dịch mua "tùy chọn" khác. Các chi phí đó không liên quan đến chu kỳ sản xuất hoặc các hoạt động trực tiếp của doanh nghiệp. Về vấn đề này, dịch vụ thuế không chấp nhận chúng cho kế toán. Theo đoạn 2, Điều 346,17 Mã số thuế, chi phí của một hệ thống đơn giản được ghi lại trên thanh toán thực tế. Khi được công nhận, việc chấm dứt nghĩa vụ của bên mua đối với nhà cung cấp (người bán) liên quan trực tiếp đến việc cung cấp dịch vụ hoặc hàng hóa, quyền tài sản, thực hiện công việc. Trong trường hợp này, bạn cần chú ý đến sắc thái. Cần lưu ý rằng chi phí của các sản phẩm được bán lại sau đó phải được ghi lại tại thời điểm bán. Chi phí nguyên vật liệu được tính đến sau khi chuyển sang sản xuất. Điều quan trọng là chỉ ra ngày tiêu thụ chính xác. Nếu bạn phạm sai lầm, cơ sở thuế của bạn có thể bị đánh giá thấp. 
Tài sản cố định
Một mẫu điền vào sổ kế toán thu nhập và chi phí cung cấp một đoạn riêng cho HĐH. Các chi phí mua lại (sản xuất, xây dựng) tài sản cố định, nhận hoặc tạo trực tiếp bởi người trả tài sản vô hình được thiết lập theo cách thức quy định trong đoạn 3, nghệ thuật. 346.16 Mã số thuế. Chi phí của tài sản cố định không được khấu trừ cùng một lúc, nhưng bằng cổ phiếu bằng nhau cho các kỳ báo cáo trong suốt năm hiện tại. Nói cách khác, nếu tài sản cố định được mua trong quý đầu tiên, thì giá trị của chúng được bao gồm trong chi phí tính đến ngày 1/4 vào ngày 31 tháng 1, ngày 30 tháng 6, ngày 30 tháng 9 và ngày 31 tháng 12. Nếu hệ điều hành được nhận trong quý trước, thì đến ngày 31 tháng 12, toàn bộ chi phí sẽ được tính vào chi phí. Cần phải nhớ rằng việc bắt đầu xóa sổ giá trị tài sản cố định vì chi phí chỉ được phép tuân theo một số điều kiện.Cụ thể, tài sản cố định phải được đưa vào hoạt động, thanh toán và quyền sở hữu phải được đăng ký với các cơ quan có thẩm quyền.
Một ví dụ về việc điền vào sổ kế toán thu nhập và chi phí khi thanh toán theo đợt
Theo hợp đồng, công ty đã truy thu các nguyên liệu cung cấp cho người bán. Số tiền nợ - 100 nghìn rúp - đã được trả lại như sau:
40 000 p. - được thanh toán vào ngày 30 tháng 12 năm 2003.
60 000 p. - được liệt kê vào ngày 10 tháng 1 năm 2014
Người bán, sử dụng hệ thống thuế đơn giản hóa, đã thực hiện các mục sau trong KUDiR trong phần 1:
Số tiền thu nhập - 60 nghìn rúp - sẽ được tính đến khi tính thuế cho năm 2014.
Doanh thu 40.000 p. đã bao gồm trong thuế duy nhất cho năm 2013
Từ các hồ sơ trên, rõ ràng cột 2 không phản ánh thứ tự thanh toán, nhưng chỉ ra vận đơn. Tài liệu này xác nhận doanh thu trên dòng 31 và chi phí ở trang 32.
Ví dụ về trang tiêu đề của một cuốn sách: mô tả thiết kế, hình ảnh
Ở phần trên, ngay bên dưới tên, có một dòng trong đó năm duy trì tài liệu được nhập. Dưới đây là hai cột nữa. Họ cho biết tên của công ty hoặc tên đầy đủ doanh nhân. Hơn nữa trên trang tiêu đề bên dưới có 2 dòng ở dạng ô. Chúng chỉ ra điểm kiểm tra của doanh nghiệp hoặc TIN IP. Thông tin chỉ được nhập trong các cột dành cho chủ sở hữu cụ thể của tài liệu. Sau đó, điền vào dòng "Đơn vị đo lường" và "Đối tượng của thuế". Trong cột dưới đây, hội thẩm. địa chỉ công ty hoặc nơi cư trú của doanh nhân. Sau đó, có một dòng trong đó tài khoản hiện tại và tên của ngân hàng nơi nó được mở được nhập vào. Nếu công ty phục vụ một số tổ chức ngân hàng, chi tiết cho tất cả chúng được chỉ định. Thông tin mới nhất phải có trên trang bìa là số thông báo cho biết rằng doanh nhân hoặc pháp nhân đang làm việc trên một hệ thống đơn giản hóa và số lượng phát hành. 
Tỷ lệ
Quy mô thuế quan cho các doanh nghiệp sử dụng hệ thống thuế đơn giản được thiết lập bởi Art. 346.20 Mã số thuế. Năm 2015, họ vẫn như năm 2014. Tỷ lệ cho thu nhập STS là 6%, với hệ thống đơn giản hóa "lợi nhuận trừ chi phí" - 15%. Theo quyết định của chính quyền khu vực, chỉ số sau có thể giảm xuống còn 5%.
