Nhiều doanh nghiệp Nga chọn hệ thống thuế đơn giản hóa làm hệ thống thuế đơn giản hóa làm chương trình định cư với nhà nước. Động lực của các doanh nghiệp rất rõ ràng: trong trường hợp này, giá trị nghĩa vụ tiền tệ như một quy luật, ít hơn đáng kể so với OCH. Tuy nhiên, trong một số trường hợp, các doanh nhân buộc phải suy nghĩ về hình thức cụ thể nào của hệ thống thuế đơn giản để lựa chọn - bao gồm việc tính phí chỉ dựa trên thu nhập hoặc cung cấp cho việc tính toán cũng dựa trên chi phí. Chủ doanh nghiệp có thể tuân theo những tiêu chí nào? Các chi tiết cụ thể của hệ thống thuế đơn giản hóa, bao hàm việc hạch toán đồng thời cả doanh thu và chi phí trong việc tính thuế?
Các chi tiết cụ thể của hệ thống thuế được đơn giản hóa theo định dạng thu nhập của người trừ đi chi phí
Sử dụng hệ thống thuế đơn giản hóa Doanh thu trừ doanh thu trừ chi phí là cơ hội tuyệt vời để một doanh nhân giảm gánh nặng tài chính về các khoản phí đối với ngân sách do luật pháp thiết lập. Có thể lưu ý rằng hệ thống tính toán các khoản thanh toán này cho nhà nước tồn tại cùng với hệ thống thuế được đơn giản hóa là Earn Earnues. Sự khác biệt giữa hai là gì?
Hệ thống thuế được đơn giản hóa Doanh thu trừ các chi phí trừ tiền giả định thanh toán thuế cho nhà nước với số tiền 15% cơ sở tương ứng, được xác định là chênh lệch giữa doanh thu và chi phí kinh doanh được xác nhận. Đó là, việc tính phí cho kho bạc xuất phát từ lợi nhuận. Hơn nữa, thuế không được thấp hơn 1% thu nhập nhận được. Đổi lại, với "Doanh thu" của STS, doanh nhân chỉ trả cho ngân sách 6% số tiền thu được. Số lượng chi phí trong trường hợp này không quan trọng.
Nhiều doanh nhân gặp khó khăn trong việc lựa chọn phương án đánh thuế nào - hệ thống thuế đơn giản hóa Thu nhập trừ chi phí trừ hoặc hệ thống thuế đơn giản hóa, trong đó chỉ tính đến doanh thu. Chúng tôi sẽ nghiên cứu các tiêu chí có thể có thể hữu ích cho chủ doanh nghiệp trong việc giải quyết vấn đề làm thế nào để xác định định dạng tối ưu để tính phí cho nhà nước.
Làm thế nào để chọn sơ đồ tối ưu?
Tất cả phụ thuộc vào lợi nhuận ước tính của doanh nghiệp là gì, vào giá trị ước tính của chi phí sản xuất hoặc cung cấp dịch vụ. Vì vậy, người ta ước tính rằng nếu chỉ tiêu tương ứng chiếm ít nhất 60% doanh thu trong cùng một khoảng thời gian, thì sẽ hợp lý khi làm việc với hệ thống thuế đơn giản hóa Doanh thu trừ chi phí.
Theo quy định, các chỉ số như vậy là điển hình cho lĩnh vực sản xuất, khi doanh nghiệp mua nguyên liệu, vật liệu, thiết bị, thanh toán hóa đơn tiền điện và các tài nguyên khác. Nếu chúng ta đang nói về việc cung cấp dịch vụ, thì chi phí trong trường hợp này thường thấp hơn nhiều so với con số được chỉ định. Sau đó, nó trở nên có lợi hơn khi sử dụng "Doanh thu" của STS.
Đưa ra quyết định vững chắc
Khó khăn của việc sử dụng một trong các chương trình thuế có thể là luật pháp của Liên bang Nga không cho phép một doanh nhân thường chuyển đổi từ cái này sang cái khác. Vì vậy, nếu một người quyết định rằng hệ thống mà anh ta sẽ nộp thuế là hệ thống thuế đơn giản hóa Thu nhập trừ chi phí, thì anh ta có thể chuyển sang hệ thống thuế đơn giản hóa, chỉ bao gồm tính phí từ doanh thu, vào năm tới.
Đề án thay thế
Nhân tiện, có thể lưu ý rằng cả hai hình thức của hệ thống thuế đơn giản hóa đều cạnh tranh không chỉ với nhau mà còn với một kế hoạch đánh thuế thay thế - UTII, giả định một khoản đóng góp cố định cho nhà nước, bất kể số tiền lãi là bao nhiêu. Nhưng các loại hoạt động thuộc UTII ít hơn các loại hoạt động mà bạn có thể tận dụng hệ thống thuế đơn giản hóa. Theo một nghĩa nào đó, điều này giúp doanh nhân dễ dàng lựa chọn hình thức thuế tối ưu hơn.
Làm thế nào để chuyển sang hệ thống thuế đơn giản?
Làm thế nào một công ty có thể chuyển sang hệ thống thuế đơn giản hóa theo chương trình được lựa chọn bởi người đứng đầu của nó? Điều này có thể được thực hiện theo hai cách - trực tiếp trong quá trình đăng ký kinh doanh hoặc trong quá trình kinh doanh, nhưng, như chúng tôi đã lưu ý ở trên, trong một chế độ mới, doanh nghiệp chỉ có thể làm việc từ năm sau khi nộp đơn đăng ký tương ứng với Dịch vụ Thuế Liên bang. Quy trình này không đặc biệt khó khăn - tất cả những gì bạn cần làm là gửi thông báo tới Dịch vụ Thuế Liên bang phản ánh mong muốn của doanh nhân chỉ làm việc trên hệ thống thuế đơn giản hóa từ doanh thu hoặc hệ thống thuế đơn giản hóa Thu nhập trừ chi phí. Các chuyên gia của Dịch vụ Thuế Liên bang nên phát hành một mẫu tài liệu liên quan cho người nộp đơn.
Kbk
Nếu bạn tìm kiếm sự khác biệt giữa các hình thức của hệ thống thuế được đơn giản hóa này, thì chúng có thể được truy nguyên theo khía cạnh chỉ ra BCC trong chứng từ thanh toán. Thực tế là Doanh thu KBK STS trừ đi các chi phí khác với những gì được đặt cho định dạng đơn giản hóa của Wap, liên quan đến việc tính phí vào kho bạc chỉ từ doanh thu. Một doanh nhân không mong muốn mắc lỗi trong chứng từ thanh toán: nếu con số tương ứng không chính xác, thì cơ quan chấp nhận giao dịch tài chính - ví dụ, FIU hoặc FSS - sẽ không chấp nhận thanh toán và sẽ ghi mặc định về phía công ty theo nghĩa vụ theo quy định của pháp luật. Tất nhiên, sau đó, bạn có thể gửi tài liệu làm rõ cho các tổ chức nhà nước này - với các điều chỉnh đối với BCC, nhưng tiền phạt tại thời điểm đó có thể đã bị tính phí. Do đó, KBK STS "Doanh thu trừ chi phí" cần được kiểm tra cẩn thận trong chứng từ thanh toán.
Đóng góp cho quỹ chính phủ
Có sự khác biệt giữa hai hình thức STS cũng như về nghĩa vụ của doanh nhân đối với các quỹ nhà nước - PFR, FSS và FFOMS. Thực tế là nếu một doanh nhân cá nhân làm việc theo sơ đồ của hệ thống thuế đơn giản hóa Earn Earnues, thì anh ta có quyền giảm thuế được tính để thanh toán vào ngân sách bằng số tiền đóng góp tương ứng cho các quỹ. Đổi lại, nếu một người làm việc theo chương trình Thu nhập trừ chi phí, thì anh ta không thể nhận ra một đặc quyền như vậy - đơn giản vì các khoản đóng góp cho PFR, FSS và FFOMS được tính vào chi phí, nghĩa là họ đã giảm cơ sở thuế.
Báo cáo
Ngoài công thức tính thuế cho ngân sách, liên lạc với các quỹ, chi tiết cụ thể của CSC, thực tế không có sự khác biệt nào khác giữa hai hình thức của hệ thống thuế đơn giản. Vì vậy, trong cả hai trường hợp, chủ doanh nghiệp phải nộp tờ khai cho Dịch vụ Thuế Liên bang trước ngày 31 tháng 3 của năm sau năm báo cáo và theo yêu cầu của cơ quan, cung cấp Sổ Thu nhập và Chi phí.
Ai có thể làm việc với STS
Đối với cả hai phương án tính phí cho kho bạc, các hạn chế lập pháp tương tự đã được thiết lập về mặt sự tham gia của các doanh nghiệp. Vì vậy, một công ty không thể làm việc theo hệ thống thuế đơn giản hóa Doanh thu trừ chi phí trừ (LLC, IP - không thành vấn đề) nếu:
- cô ấy có chi nhánh ở các khu định cư khác;
- cô ấy tham gia vào ngân hàng hoặc là một công ty bảo hiểm;
- đăng ký làm hiệu cầm đồ;
- nó sử dụng hơn 100 người;
- doanh thu của nó cho năm dương lịch vượt quá 100 triệu rúp.
Ngay khi công ty có ít nhất một trong các tính năng được chỉ định, nó không thể hoạt động với hệ thống thuế được đơn giản hóa.
Chi phí có thể
Dịch vụ Thuế Liên bang chấp nhận những loại chi phí nào làm căn cứ để giảm cơ sở thuế, nếu hệ thống thuế đơn giản hóa liên quan đến việc tính phí dựa trên chênh lệch giữa doanh thu và chi phí? Danh sách của họ được chỉ định trong Nghệ thuật. 346.16 của Bộ luật thuế. Đó là, các chi phí đó bao gồm:
- những người liên quan đến việc mua lại tài sản cố định (hoặc sửa chữa, xây dựng, cho thuê, cho thuê, lắp ráp của họ);
- phản ánh chi phí của tài sản vô hình (đây có thể là mua chương trình, đăng ký bằng sáng chế, quyền độc quyền, sở hữu trí tuệ);
- những người liên quan đến việc thanh toán thuế VAT đối với hàng hóa đã mua;
- thanh toán các khoản vay, cũng như lãi suất cho chúng;
- những mục tiêu nhằm cải thiện an toàn cháy nổ tại doanh nghiệp, đảm bảo an ninh;
- thanh toán hải quan;
- những người nhằm mục đích tài trợ chi phí đi lại;
- những người liên quan đến việc bảo dưỡng xe công ty;
- nhằm mục đích thanh toán cho các dịch vụ của công chứng viên, luật sư, kiểm toán viên hoặc kế toán viên;
- những công ty liên quan đến nhu cầu công ty cung cấp báo cáo tài chính (đối với các LLC hoạt động theo hệ thống thuế đơn giản hóa Thu nhập trừ chi phí trừ, phải giữ một loại tài khoản thích hợp);
- nhằm mục đích mua lại các dụng cụ viết;
- phản ánh việc thanh toán các dịch vụ truyền thông, Internet, thư tín;
- nhằm mục đích định cư với các nhà cung cấp dịch vụ quảng cáo;
- Liên quan đến việc tổ chức các ngành công nghiệp mới, mua thiết bị, sắp xếp nhà xưởng;
- phản ánh việc nộp thuế, phí, nhiệm vụ theo quy định của pháp luật;
- liên quan đến việc thanh toán phí hoa hồng quy định trong hợp đồng;
- phản ánh chi phí bảo hành sửa chữa, bảo trì;
- nhằm mục đích giải quyết với các nhà cung cấp dịch vụ thu gom rác;
- liên quan đến việc duy trì máy tính tiền;
- phản ánh chi phí kiện tụng;
- nhằm mục đích đào tạo nghề hoặc đào tạo lại nhân viên;
- liên quan đến các kỳ thi hoặc đánh giá cần thiết.
Tất nhiên, trong mọi trường hợp, các chi phí phải được ghi lại.
Đổi mới năm 2014
Chúng ta hãy xem những thay đổi lập pháp điều chỉnh thông tin liên lạc giữa các doanh nghiệp hoạt động theo hệ thống thuế đơn giản hóa và Dịch vụ Thuế Liên bang có hiệu lực vào năm 2014.
Chúng tôi đã lưu ý ở trên rằng các LLC phải cung cấp các báo cáo kế toán cho Dịch vụ Thuế Liên bang - ngay cả khi chúng hoạt động theo một đơn giản hóa. Nghĩa vụ này đã được giới thiệu cho các thực thể kinh doanh trong năm 2014. Đổi lại, nó có thể không được thực hiện bởi các cá nhân làm việc theo hệ thống thuế đơn giản hóa Thu nhập trừ chi phí trừ - cũng như nếu họ trả thuế cho hệ thống thuế đơn giản chỉ dựa trên doanh thu. Đổi lại, các doanh nhân vẫn có nghĩa vụ phải thực hành một số yếu tố của kế toán - ví dụ, duy trì một cuốn sách, phản ánh thu nhập và chi phí. Nó đôi khi có thể được yêu cầu bởi FTS.
Cũng có thể lưu ý rằng vào năm 2014, số tiền đóng góp cho FIU cho các doanh nhân một lần nữa bắt đầu được tính toán trên cơ sở một mức lương tối thiểu, chứ không phải hai, như năm 2013. Có thể lưu ý rằng điều này cũng gián tiếp ảnh hưởng đến việc xác định số tiền thuế tính trên hệ thống thuế đơn giản hóa. Nếu chúng ta nói về Thu nhập trừ đi các khoản chi phí, thì cơ sở lập pháp cho nó đã bắt đầu giảm ít hơn đáng kể do sự đóng góp giảm. Đổi lại, với hệ thống thuế được đơn giản hóa, số tiền thuế ở dạng thuần túy mà các doanh nhân phải trả chỉ có thể tăng theo doanh thu, một lần nữa do thực tế là một khoản đóng góp nhỏ hơn có thể được khấu trừ. Mặc dù gánh nặng tài chính danh nghĩa đối với IP, về nguyên tắc, vẫn như cũ.
Mặt khác, vào năm 2014, nhà lập pháp đã không đưa ra những đổi mới đặc biệt liên quan đến các khu định cư theo hệ thống thuế đơn giản hóa. Thuế suất đơn giản hóa Thu nhập trừ đi chi phí, cũng như thuế suất đơn giản hóa trên doanh thu, vẫn giữ nguyên. Thời hạn thanh toán và báo cáo đã được bảo tồn.
