Rus vatandaşlarının çeşitli haklar alma hakkı vardır. Vergi indirimleri. En çok talep edilenler arasında gayrimenkul edinme maliyetleri ile ipotek faizinin ödenmesiyle ilgili ödemeler yer almaktadır. Bu kesintilerin özelliği nedir? Hangi mekanizmalarla elde edilebilir?
Kesinti özü
Bir dairenin alımı için kesinti, Rusya Federasyonu Vergi Kanunu hükümleri ile garanti altına alınmıştır. Rusya Federasyonu Vergi Kanununun 23 üncü maddesi uyarınca, kişisel harcamalar pahasına (veya ipoteğe bağlı olarak) gayrimenkul edinmiş veya inşa etmiş bir vatandaşın mülk kesinti. Bu ödeme şekli üç ana bileşenden oluşmaktadır:
- mülkün satın alma maliyetine dayanan bir kesinti;
- hesaplaması tamiratlara harcanan meblağlar tarafından belirlenen ödeme;
- temeli ipoteğe ödenen faiz olan bir kesinti (elbette daire krediyle alınmazsa).
Bazı durumlarda, indirimin hesaplandığı maliyetlerin inşaat sırasında proje dokümantasyonu geliştirme maliyetlerinin yanı sıra iletişim sistemlerinin kurulmasıyla ilgili maliyetleri de içerebileceği belirtilebilir. Ayrıca, bir daire satın alırken vergi indiriminin, bir ipotek kredisinin yeniden finanse edilmesi durumunda da - banka ile yapılan bir anlaşma kapsamında yeni koşullara uygun olarak mümkün olabileceği de belirtilebilir.
Söz konusu ödemelere, “vatandaşların devlet hazinesine halihazırda ödedikleri paranın yanı sıra yasalara göre ödenmesi gereken tutarları ödenmesi gerektiği” şeklinde bir kesinti denir. Bir vatandaşın kişisel bütçesindeki maaşın veya diğer resmi nakit makbuz kaynaklarının% 13'ü oranında gelir vergisi transferlerinden (PIT) bahsediyoruz.
Dolayısıyla, söz konusu kesintiyi kullanan bir kişi, halihazırda devlete ödenen fonları iade etme veya yasal olarak hazineye devretme hakkına sahiptir. Diğer bir deyişle, bir daire satın alındığında bir kesinti yapmanın mümkün olduğu iki ana mekanizma olduğu belirtilebilir: hazineye% 13'lük kesintilerde veya yasalara göre devlete vergi aktarmanın planlandığı dönemlerde.
Alım satım işlemlerinde indirim
Önemli bir nüansa dikkat çekiyoruz - emlak işlemlerinin düzenlenmesi ile ilgili Rus vergi mevzuatındaki “indirim” terimi, yalnızca hesaplamasının temeli bir alım olduğu durumda değil, farklı bağlamlarda kullanılabilir. Gayrimenkul satışı ayrıca, elde edilen gelirden belirli bir miktar vergi ödememe ihtimaline bağlı olarak yasal indirimlerin kullanılmasını da içerebilir.
Aynı zamanda, söz konusu iki kesinti türünün bazı durumlarda birleştirilebileceği not edilebilir. Satın alma, gayrimenkul satma çoğu zaman birbirine bağlı süreçlerdir. Bununla birlikte, bu makalede konut satın almanın maliyeti ile ilgili kesintilerden bahsediyoruz.
Kesinti tutarı
Ödemelerin boyutu ne olabilir? Mevcut yasalara göre, bu yüzde 13'lük bir maliyetin (bir daire satın alınmasından veya faiz ödemelerinden bankaya). Yukarıda, söz konusu kesintinin üç ana çeşitle temsil edildiğini belirttik. Mülk alımları için yapılan harcamalar ve ayrıca onarımlar üzerinden yapılan ödemeler tutarı 260 bin ruble'yi aşamaz. Buna karşılık, yürürlükteki kanunlarla belirlenen ipotek faizinde en fazla indirim 390 bin ruble'dir.Bununla birlikte, bu formülle ilgili önemli bir nüans vardır.
Mevzuat Değişkenliği
Gerçek şu ki, bir dairenin satın alınması için mahsup edilen konu olan Rus mevzuatı, birçok avukatın belirttiği gibi, oldukça sık değişmektedir. Mevcut baskıda, özellikle, ipotek faizindeki indirimin sınır değerinde bir sınırlama bulunduğuna göre bir norm vardır. Ancak, 2014 yılına kadar yasa hükümlerinde yoktu - daireyi bir ipotek olarak satın alan vatandaşlar, karşılık gelen tutarların miktarını sınırlamadan, faiz ödemesinin bir kısmını iade edebildiler. Bununla birlikte, birçok borçlu için bu keyifli fırsata, tek bir mülkünden bir kesinti almanın mümkün olduğu en çok istenen hukuk kuralından çok eşlik ediyordu.
Yani, bir kişi hazineden bir kereye mahsus olmak üzere yüzde 13'üne tekabül eden tutarın tamamını aldığında, devletin kesinti yapma konusundaki yükümlülükleri sona erdi. Bir daire satın alırken kesinti ne kadar büyük olabileceği önemli değildi (içindeki payı). Değerinin 260 bin ruble'ye ulaşamaması bir rol oynamadı. Bununla birlikte, yasa koyucu bir dereceye kadar, yukarıda belirttiğimiz gibi bir norm için ipotek faiz ödemeleri temelinde hesaplanan ödemelerin tutarında bir üst sınırın bulunmamasını telafi etti.
Bu nedenle, bir apartman dairesi için azami indirim, vatandaşın uygun ödeme için ilk kez başvurduğu süreye - 2014'ten önce veya sonradan bağlı olabilir. İlk durumda, en fazla 260 bin ruble alabilecektir ve yalnızca emlak bedeli izin veriyorsa - temel masraflar ve onarım için ve geri ödemeye kadar olan faiz temelinde ödenen tutar için. İkinci durumda, bir kişi 260 bin ruble'ye de güvenebilir, ancak bu değeri elde etmek için birçok emlak objesi nedeniyle izin verilebilir ve ayrıca ipotek faizinde 390 bin ruble tutarında maksimum indirim elde edilebilir.
Resmi çalışmaya ihtiyacınız var mı?
Genellikle gerekli. Aynı zamanda, bireyler kişisel gelir vergisini yalnızca maaşlardan değil, aynı zamanda diğer herhangi bir gelirden de - örneğin diğer emlak satışlarından -% 13 oranında ödeyebilirler. Pek çok Rus, İş Kanunu uyarınca değil, aynı zamanda anlaşma kapsamında ücret ve diğer tazminatlardan% 13'lük bir miktar indirimleri de içeren medeni sözleşmeler çerçevesinde çalışmaktadır. Uygun transferler bir apartman dairesinde bir kesinti elde etmek için kullanılabilir.
Bireysel girişimcilerin, emeklilerin ve örneğin bir iş sözleşmesi kapsamında kayıtlı olmayan işletme sahiplerinin, kişisel gelir vergisi ödemedikleri için daire indirimi alamadıkları unutulmamalıdır. Tabii ki, bir iş sözleşmesi kapsamında veya medeni hukuk işlemleri çerçevesinde çalışmadıkları ve% 13'ünün hazineye devredildiği geliri olmadığı sürece.
TC'deki işin varlığı, yukarıda bahsettiğimiz kesintinin işlenmesi için iki temel senaryodan birinin bakış açısından önemli olabilir. Bir kişinin, bir süre boyunca daire satın alırken, hazinede listelenmemiş ilgili ödemelerin tutarı yukarıda belirtilen limit göstergelere ulaşana kadar, bir süre boyunca bir daire satın alırken kişisel gelir vergisi ödememe yasal hakkına sahip olduğundan söz ediyoruz. Bu durumda, resmi istihdam gereklidir. Kesinti işleme yöntemlerini çalışacağımız zaman, bu yönü biraz daha detaylı olarak ele alacağız.
Bir kesinti için ne zaman başvurabilirim
Daire satın alındıktan sonra hangi noktada (bir ipotekle veya kişisel fonlar pahasına) bir kişi eksi devlet kurumlarına, yani Federal Vergi Servisi'ne başvurabilir mi? Bu, ancak vatandaşın elinde mülk sahibi olduğunu doğrulayan (tam veya hisse senedinde) belgeleri varsa başlatılabilir.Genel olarak, bu bir mülkiyet sertifikasıdır. Ayrıca, Federal Vergi Servisi, yüklenici tarafından verilen konut kabul yetkisi olabilir.
Bir ipoteğe dair daire alırken bir kesinti alırsanız, birçok avukat, konutun bir ipoteği olarak bankaya devredilmesiyle ilgili tüm prosedürlerin doğru bir şekilde yürütülmesini beklemenizi tavsiye eder. Kredi ve finans kurumu, ancak tamamlandıktan sonra FTS için gerekli olan tüm belgeleri çıkartabilir - senaryo uyarınca, faiz ödemeleri bazında kesinti yapılır.
Ancak, bir kural olarak, bu aşama devletin mülkiyet tescil belgesini vermesinden bile daha hızlı bir şekilde uygulanmaktadır. Ek olarak, ilk kesinti ödemeleri genellikle faiz bazında değil, faiz bazında hesaplanır ve bu nedenle bazı banka belgelerine ihtiyaç duyulmayabilir. Her şey Federal Vergi Servisi ile belirli bir etkileşim aşamasına bağlıdır. Bu, vatandaşın bölüme ilk ziyareti olması durumunda, kural olarak, dairenin kendisini satın alma maliyetine dayanarak kesintiler ödenmeye başlar.
Bununla birlikte, içeriğin yanı sıra, bir vatandaşın Federal Vergi Hizmetine ilk ziyaretinin zamanlaması, büyük ölçüde kesintiyi elde etme yöntemlerinden hangisine bağlıdır. Yukarıda belirttiğimiz gibi, ikisi var. Birincisi çerçevesinde, bir vatandaş hazineye ödenen kişisel gelir vergisi pahasına bir daire alımının yüzde 13'ünü iade edebilir. İkinci yöntem, bir kişinin yasal olarak belirli bir süre için gelir vergisini transfer edemediğini varsaymaktadır. İlk senaryoya bazen indirimin kendi kendine işlenmesi denir, ikincisi - işveren aracılığıyla yapılan ödemeler. Her birinin özelliklerini düşünün.
Kendini kesinti
Bir kişinin ev satın alma maliyetinden bir kesinti alabileceği ilk seçenek, Federal Vergi Servisi ile bağımsız bir etkileşimdir. Bölümle ilgili belirli özellikler, bir dizi belge ve diğer iletişim nüansları ile karakterizedir.
Bir kişinin Federal Vergi Servisi'ni ilk ziyaretinden söz ediyorsak, dairenin mülkiyetini kayıt ettirdiğinde, yılın herhangi bir iş gününde vergi dairesine gidebilirsiniz. Bu senaryoda Federal Vergi Hizmetine bir ziyaret genellikle yılda bir kez yapılmaktadır.
Asıl amaç, departmana daireyi satın aldığı yıl ödediği kişinin maaşlarından veya diğer kaynaklardan kişisel gelir vergisi olan ve dolayısıyla bir indirim alma hakkını kullanabileceğini doğrulayan belgeleri sağlamaktır. Yukarıda belirtilen değerleri aşmazsa, tamamen kişisel gelir vergisine eşit olacaktır - bir daire satın alma maliyetinin% 13'ü, ancak 260 bin ruble ve ipotek kapsamındaki faiz ödemelerinin miktarı değil, 390 bin ruble konut 2014 ve sonrasında alınmışsa. Kesintinin ipotek kısmı, bir kural olarak, yalnızca vatandaşın bir dairenin satın alınmasına ilişkin harcamaların bir parçası olarak vatandaşın tutarının tamamını alması durumunda ödenir.
İlk yıl için bir kişinin gelirinin yasalarca garanti edilen tüm indirimin tamamını almasına izin verilmediyse, gelecek birkaç yıl içinde - ve yine Federal Vergi Hizmetine ziyaretten önceki yıl için 12 ay boyunca ödenen kişisel gelir vergisi ile orantılı olarak bakiye alabilir.
Anahtar Belgeler
Yanınızda oldukça etkileyici bir belge paketi almanız gerekecek. Her şeyden önce gelir tablosu 3-kişisel gelir vergisi şeklinde. Bir daire satın alırken, kesinti hakkını onaylamanıza ve ilk etapta belirli bir miktarı belirlemenize olanak sağlayan bu belgedir.
3-NDFL bildiriminin sunulmasının yanı sıra, bir daire satın alırken ve bir kesinti için başvururken, FTS'ye konut satışı için bir sözleşme sunmak da gereklidir.
Diğer bir ana kaynak işten 2-kişisel gelir vergisi sertifikasıdır. Ayrıca TIN sertifikasının bir kopyasına ihtiyacınız olacaktır. Tabii ki pasaporta ihtiyacınız olacak.
En önemli belgeler, bir ya da diğer sebeple fon transferini, onarım masraflarının bir parçası olarak, tahmini belgelerin ödenmesi, vs.
Yukarıda belirttiğimiz gibi kilit belgelerden biri dairenin mülkiyet belgesidir. Veya henüz hazır değilse, gayrimenkul nesnesini kabul etme eylemi ortaya çıkabilir - bu belge yeni binadaki dairenin belirli bir vatandaşa ait olduğunu onaylar.
Eğer daire bir ipotek üzerinden satın alınmışsa, Federal Vergi Hizmetine bir kredi anlaşması yapılması ve bunun gibi aylar boyunca böyle bir tutar için faiz ödendiğini belirten bir alıntı yapılması gerekecektir.
Resmi formda bir beyanı yukarıda listelediğimiz kaynakların paketine ve bu belgelerin Federal Vergi Hizmetine gönderildiğini onaylayan bir envanter eklemek gerekecektir. Ayrıca FTS'nin kesintiyi transfer edeceği banka bilgilerine de ihtiyacınız olacak.
Yukarıda belirttiğimiz gibi, vergi dairesine, kişinin daireyi aldığı zaman izleyen yılın herhangi bir gününde veya maaş nedeniyle kişisel gelir vergisi ödemelerini transfer ettiği bir sonraki raporlama tarihine gidebilirsiniz. Belgeler uygunsa, Federal Vergi Servisi, 3 ay içinde kesinti vatandaş tarafından sağlanacak olan banka bilgilerine aktarılmalıdır.
İşveren aracılığıyla kesinti
Yukarıda açıklanan senaryo, kişinin yasal olarak devlete ödenen vergiyi iade ettiğini varsaymaktadır. Bununla birlikte, aşağıdakileri varsaymak mantıklıdır: her durumda, bu şema çerçevesinde, devlet ilk olarak kişisel gelir vergisi ile ilgili ödemeleri almak ve ikinci olarak geri vermekle ilgili olarak ikili çalışma yapar. Belki de gelir vergisi ödememek daha kolaydır?
Yasama organı, ilginç bir şekilde, vatandaşlara böyle bir fırsat sunmaya hazırdır. Evet, bir daire satın alırken kişisel gelir vergisi indiriminin, ilgili vergiyi ödememek için meşru bir fırsat gibi görüneceği ve böylece devletin çalışmasını bir dereceye kadar basitleştireceği şekilde, devletle etkileşim kurmak mümkündür.
Söz konusu şema aşağıdaki gibidir. Genel durumda, bir çalışanın her aylık maaşı için, işveren şirket kişisel gelir vergisi olarak% 13'ü öder. Muhasebenin yaptığı budur. Buna karşılık, bir daire satın alırken bir kesinti yapma hakkına sahip bir vergi mükellefinin muhasebecilere, yasal olarak kişisel gelir vergisi aktarmamalarını isteme hakkı vardır. Sonuç olarak, bir kişi, ilgili vergiden düşülmeyecek bir maaş alır. Bunun için ne yapılması gerekiyor?
Federal Vergi Servisi'ne giden ilk şey. Bu, herhangi bir gün yapılabilir, ancak gerekli tüm evrakları elinizde bulundurmanız koşuluyla - bir mülkiyet belgesi ve yukarıda da belirtildiği gibi, banka ile ilişkilerin tescili gerçeğini onaylayabilen kaynakların yanı sıra (ev ipotek olarak satın alınmışsa) . Federal Vergi Servisi, vatandaşın yasal olarak kişisel gelir vergisi ödememe hakkını onaylayan kişiye, yıl sonuna kadar veya kesinti yukarıda belirtilen azami tutarlara ulaşıncaya kadar bildirimde bulunacaktır.
Federal Vergi Hizmetine sunulması gereken belgeler çoğunlukla kendi kendine işlem kesintisi durumundakilerle aynıdır. Aynı zamanda, kişisel gelir vergisi ödemesini onaylayan bir bildirime gerek olmadığı da belirtilebilir. Bir daire satın alırken ve bir işveren aracılığıyla bir kesinti için başvururken, 2-NDFL sertifikası da gerekli değildir. Federal Vergi Hizmetine sunulması gereken başvurunun, kurumla bağımsız etkileşimden biraz farklı bir formatta olacağı belirtilebilir.
30 gün içinde, Federal Vergi Servisi bir bildirimde bulunacaktır. Muhasebeye atfedilmesi gerekecektir. O andan itibaren, bir kişi, kişisel gelir vergisi kapsamında, yıl sonuna kadar veya bir daire satın alırken yasa ile garanti edilen bir kesinti tutarına kadar düşülmeyen bir maaş alacaktır. Gelecek yıl, Federal Vergi Servisi ile iletişim prosedürünün tekrarlanması gerekecektir. Önemli bir nüans - eğer bir kişi istifa ederse, elbette ödemeler durdurulacaktır. Onları tekrar almak için, bir iş bulmanız ve ardından Federal Vergi Servisi ve muhasebe ile etkileşimin açıklanan senaryosunu tekrarlamanız gerekir. Benzer şekilde, bir kişi başka bir şirkete devredildiyse.
Hangi yolu seçmeli?
Yukarıdaki kesinti yöntemlerinden hangisi tercih edilebilir? Her şeyden önce, her iki senaryonun da dahil olduğu birleşik bir seçeneğin mümkün olduğu belirtilmelidir. Bu, örneğin bir kişinin Eylül ayında bir daire satın alması durumunda mümkündür. Bu durumda, örneğin, yıl sonundan önce maaşlardan, yani ikinci senaryoyu kullanmadan vergi transferini yapmama fırsatını kullanmak için derhal Federal Vergi Servisine gidebilir. Aynı zamanda, gelecek yılın başında, Federal Vergi Servisine gidebilir ve hazine'ye ödenen kişisel gelir vergisinden bir apartman satın alma işleminden önceki yılın ayları için bir kesinti alabilir.
Bununla birlikte, her bir senaryoyu saf formlarında kullanmak mümkündür. Vatandaş kendisi için neyin daha uygun olduğuna karar verir. Örneğin, birisi ilk seçenek için daha büyük bir belge setini toplamak için zaman harcamak istemiyor - hatırladığımız gibi, bir 2-NDFL sertifikası ve geliri onaylayan bir bildirgeye ihtiyaç var. Bir daire satın alırken, birçok Rus, sırayla, örneğin, bir ipotek ödemek zorunda oldukları ve maliyetleri düşürmek istedikleri için bir kesinti almaya başlamak istiyor. Örneğin, birçok vatandaşın, örneğin, daha sonra programın önünde bir kredinin geri ödenmesi amacıyla, tüm yıl için götürü bir miktar alması daha uygun olmakla birlikte, her zaman aylık makbuzlarla benzer miktarda para biriktirmek için çalışmaz.
