Rus yasa koyucu vatandaşlara somut ve nispeten basit vergi indirimi yapma hakkı verdi. Bu ayrıcalıklar çok çeşitli alanlarda geçerlidir. Eğitim, konut alımı, sadaka için vergi indirimi alabilirsiniz.
Ruslar yıllarca bu tür ödemeleri kullanma olasılığının farkındalar, ancak şu ana kadar Federal Vergi Hizmetinin yapılarıyla etkileşime girme prosedürlerinin karmaşıklığının bir kısmı tartışma konusu. Bunun sebebi nedir? Nasıl alınır vergi indirimi Yasaya tam olarak ve en az bürokrasiye uygun mu?
Kesinti özü
İlk olarak, küçük bir teorik digresyon. Aslında, söz konusu indirimi neyin oluşturduğunu belirleyeceğiz. Rusya Federasyonu vatandaşlarının çoğu çalışıyor, maaş şeklinde gelir alıyor ve vergiden (PIT) bütçeye düşüyor. Rusların birçoğu, çalışmalarının aynı zamanda nakit olarak ödenmesine bağlı olarak, medeni hukuk sözleşmeleri kapsamındaki emirleri de yerine getiriyor. Bir vatandaş, yaptığı çalışma için maaş, ücret veya başka tür bir nakit gelir elde etmiş, devlete kişisel gelir vergisi altındaki miktarın% 13'ünü vermekle yükümlüdür.
Söz konusu indirim, ödenen kişisel gelir vergisinin bir kısmının iadesidir. Ödemelerin miktarını hesaplamanın temeli iki kriter temelinde belirlenir: yasama düzeyinde belirlenen değerler veya bir vatandaşın kişisel harcamaları. Her şey kesinti türüne bağlıdır (olası seçenekleri dikkate alacağız). Gerçek ödeme miktarı, tabanın% 13'üdür.
Bir kesinti, bir bütçe sübvansiyonu değildir. Bir kişi işe yaramadıysa, vergi ödemiyorsa, devlet ona hiçbir şey iade etmeyecek.
Kesinti Türleri
Rus yasalarına göre, dört ana vergi indirimi türü vardır. yani:
- standart ödemeler;
- mülk niteliğinde kesintiler;
- sosyal ödeme şekli;
- profesyonel indirimler.
Bireysel olarak neler? Her tip için vergi indirimi nasıl yapılır?
Standart ödemeler
Standart olarak sınıflandırılan kesinti, belirli Rus kategorileri için devlet tarafından belirlenmektedir. Bunlar devletten ek yardıma ihtiyaç duyan insanlar olabilir: çocuklukta engelli olanlar, İkinci Dünya Savaşı'na katılanlar, toplama kampı mahkumları, Çernobil felaketinin sonuçlarının tasfiyecileri ve diğer vatandaş grupları. Ödemelerin miktarı, belirli bir kategoriye göre değişmektedir - 500 - 3000 bin ruble. Standart kesintiler ayrıca, 18 yaşın altındaki çocukların ebeveynlerine ve evlat edinen ebeveynlerine yapılan ödemeleri (24 yaşın altındaki tam zamanlı öğrencileri) içerir. Federal Vergi Hizmetinden yapılan transferlerin tutarı - 1400-3000 ruble.
Sosyal faydalar
Bu oldukça büyük bir kesinti grubudur. Aşağıdaki masraflar için tazminat içermektedir:
- hayır kurumuna;
- eğitim için;
- ilaç tedavisi ve alımı için;
- NPF'lerde çeşitli kesintiler için.
Kesinti tutarının hesaplanmasına dayanan azami gider tutarı 120 bin rubledir. yılda. Ayrıca, finansal hesaplamalar yapıldığı andan itibaren 3 yıl geçmemişse, devlet dışı emeklilik fonlarıyla tedavi, yardım, çalışma ve etkileşim için vergi indirimi alabilirsiniz.
Profesyonel tip kesintiler
Bu tür ödemeler, belirli faaliyetlerde bulunan Ruslar tarafından alınabilir.Yani: girişimciler (özel girişimci olarak çalışan), noterler, avukatlar (önde gelen özel uygulamalar), bilim adamları, sanatçılar ve çalışmaları medeni hukuk sözleşmesine uygun olarak ödenen vatandaşlar. Bu tür indirimlerdeki ödemelerin tutarı (yasaların öngördüğü faktörlere bağlı olarak) - elde edilen gelirin% 20-40'ı değişir.
Emlak indirimi
Bir indirim, mal olarak adlandırılır, çünkü ödemesinin temeli, ilgili nitelikteki işlemlerdir (ve ilgili kişisel harcamalar). Devlet, kişisel gelir vergisinin bir bölümünün mülk edinme maliyetine oranla iade edilmesini garanti eder. Şimdi, ödemeleri almanın temeli yalnızca bir tür işlem olabilir - bu da gayrimenkul satışı ile ilgili olanlardır.
En önemli nüans: konut edinmenin maliyeti sadece bireysel olmalıdır.
Bir kişi bir apartman dairesini ödemekte (veya ipotek faizini tazmin etmekte), örneğin bir eyalet, bölge veya şehirden sübvansiyon yapmak için kullanılmışsa, bu tutar kesintiyi hesaplamanın temeli olamaz.
Benzer şekilde, eğer daire bağışlanmışsa veya mesela kazandı.
Diğer tür vergi indirimlerine benzer geri ödemeler, bir ev satın alma maliyetinin% 13'ü kadardır.
Bu ödeme şekli, Rusya'daki en popüler ödeme yöntemlerinden biridir. Çoğu emlak alıcısı bir dairede vergi indirimi ister. Yukarıda belirtilen kişisel gelir vergisinin büyük kısmı ne kadar olabilir? Maksimum vergi indirimi nasıl yapılır? Şimdi bunun hakkında konuşacağız.
Maksimum emlak indirimi
Mülkiyet kesintilerinin sınır değeri devlet tarafından özel kanunlar düzeyinde belirlenir. Bugün faaliyet gösterenlere göre, bir kerede birkaç sayıya odaklanabiliriz. Yani, ödemelerin birkaç alt türü olduğunu söylemek doğru olacaktır.
Hangi vergi indirimlerini alabilirim? Gayrimenkul alıcılarına garanti edilen ilk ödeme türü, bir daire edinme ile ilgili maliyetlere dayanmaktadır. Bir miktarı var. İkincisi (varsa) ipotek giderlerine dayanmaktadır. Farklı bir değeri var. Üçüncüsü tamir masraflarıyla ilgilidir. Boyutu nedir? Her ödeme türü için vergi indirimi nasıl yapılır? Onlar için maksimum miktar nasıl belirlenir?
Daire satın alan kişi, fonu satıcıya sözleşmede belirtilen tutarda aktarır.
Bir kural olarak değeri, piyasa düzenleri ve işlem tarafları arasındaki anlaşmalar ile belirlenir.
Resmen, hiçbir kısıtlama yoktur. Pek çok emlak alıcısı, hükümetin emlak işlemleri için indirim tutarını belirlemede benzer bir pozisyonda olmasından memnun olacaktır.
Örneğin, bir daire 10 milyon rubleye satın alınmışsa, satın alma işleminden gerekli olan% 13'ünü, yani 1.3 milyonunu geri almak için harika olurdu, ancak yasama meclisinin muhtemelen farklı öncelikleri vardır. 2 milyon ruble -% 13 alabileceğiniz çok daha küçük bir miktar belirledi. Bu nedenle, fiili ödemelerin azami tutarı 260 bin'dir ve bu, elbette, önceki yıllara göre ileri bir adım olarak düşünülebilir: bir kez indirimin elde edilebileceği tutar 1 milyon rubleydi, - az. Yani, ödemelerin ilk alt türlerine göre, maksimum tutar 260 bin ruble.
Hemen not edilmelidir: tamir masrafları, indirimi hesaplamak için taban büyüklüğü sınırına dahildir. Örneğin, bir apartman dairesi 1.8 milyon dolarsa ve onarımlar 200 bin dolarsa, bu miktarlar güvenle eklenebilir. Doğru, eğer konut 2 milyon ve üzeri bir maliyetse, tamir masraflarının miktarı önemli değildir - maksimum taban büyüklüğüne zaten ulaşılmıştır.
Daireler çoğu zaman ipotek olarak satın alınmaktadır. İşlemin diğer tarafı, alıcıyı saymaz, bankadır. Onun lehine bir kredi kullanmak için faiz ödenir. Bu transferler ayrıca kesinti için temel oluşturur. Onlarla aynı% 13'ü iade edebilirsiniz.Bir ipotek vergi indirimi için azami tutar nedir? Cevap belirsiz olacak - bütün mesele şu ki, Rusya’da eşzamanlı olarak bu yönü yöneten iki yasama normu var (ve sadece onu değil, mülkün kesinti ile ilgili birçokları da var).
Gerçek şu ki, 2014'ten bu yana, Rusya Federasyonu Vergi Kanunu'nda yapılan değişiklikler yürürlüğe girdi. Onlara göre, kesinti alabileceğiniz banka faizine ilişkin maksimum ödeme miktarı 3 milyon ruble. Yani, gerçek getiri 390 bin ruble. Ancak, değişikliklerin yürürlüğe girmesinden önce verilen bu krediler için, önceki norm, banka faizi miktarının sınırsız olduğuna göre yürürlüktedir.
Böylece, bir daire için vergi indirimini üç tipte alabiliriz:
- mülkün kendisini satın alma maliyetine dayanarak (en fazla 260 bin ruble);
- onarım maliyetlerine dayanarak (önceki paragrafa ek olarak);
- Banka faiz ödemeleri temelinde (2014 yılında krediniz varsa, sınırsız - daha önce ise 390 ruble).
Çalışacağımız bir sonraki en önemli nüans, ödeme için Federal Vergi Hizmetine olası başvuru sayısı ile ilgilidir. Rusların kaç kez vergi indirimi aldığını öğrenelim.
Devlet kaç mülk indirimi ödeyecek?
Kantitatif yönü ile, kesinti prosedürünün farklı yönlerini yansıtan çok fazla karışıklık var. Sadece mevzuattaki değişikliklerden dolayı yoğunlaşıyor (yukarıdaki örneği hatırlıyoruz ve aşağıda birkaç ek nüans ortaya çıkaracağız). Dolayısıyla, öncelikle, kavramsal aparata karar vereceğiz. Kaç vergi indirimi alabileceğimden bahsederken ne demek istiyoruz?
Aşağıdakileri kastettiğimizi kabul ediyoruz: emlak alımı için bir işleme dayanarak kişisel gelir vergisinin bir kısmının iadesine başvurma hakkımız vardır. Cevap: bir kere. Belirli bir adreste bir daire veya ev satın aldığımızda, bu mülkün edinilmesi gerçeğine dayanarak, yalnızca bir kez indirim talep edebiliriz.
Şimdi şu soruyu kastettiğimizi kabul edelim: “Bir kerede değil, farklı gayrimenkullerle iki veya daha fazla işlem temelinde birkaç kez vergi indirimi almak mümkün mü?”
Cevap, yönlendireceğimiz mevzuat modeline bağlıdır. Bir kez daha, 1 Ocak 2014'te Rusya Federasyonu Vergi Kanunu'nda değişiklik yapıldığını belirtenlere geri döndük.
Yasayı değiştirmeden önce bir kesinti için başvurursak, cevap hayır. 2014 yılına kadar daire alıcıları, bir kerelik bir mülk alımıyla ilgili bir işlem kapsamında Federal Vergi Hizmetine ödeme için başvuru yapma hakkına sahipti.
Şaşırtıcı bir şekilde, 1 Ocak 2014'ten sonra bir kesinti için başvurursak, cevap evet. Gerçek şu ki, değişikliklerin yapıldığı andan itibaren, çeşitli emlak objeleriyle yapılan herhangi bir işlem için Federal Vergi Hizmetine ödeme için başvuruda bulunmak mümkün olmuştur.
En ilginç şey, yasadaki ifadelerin ayrıntılarını okursak başlar. Diyor ki: eğer bir kişi zaten 2014'te bir kesinti için başvuruda bulundu ancak daireyi önceki yıllarda satın aldıysa, Federal Vergi Servisi'nden ödeme almak için tek fırsatı bu olacaktır. Bir kişi ne zaman vergi indirimi almanın mümkün olduğunu merak ediyorsa, o zaman söz konusu Rusya Federasyonu Vergi Kanunu'ndaki değişiklikleri hatırlamak mantıklıdır. Mülk 2014'ten önce satın alınmışsa, bu belirli bir zamanda ödeme için başvuruda bulunmak, kârsız olabilir.
Sorumuzun bir başka yorumu: "Emlak vergisi indirimleri için maksimum 260 bin ruble tutarını maksimum olarak harcayabilirim?"
Cevap: sadece bir kez. Federal Vergi Servisi bir veya daha fazla daire satın alma maliyetini telafi etmek için son dilimi transfer eder etmez, bundan sonra bilançoda 260 bin ruble tutarında bir miktar olacak, gelecekte başka ödemeler almak imkansız hale gelecektir. En azından mevzuat değişmezse.
Tabii ki, Federal Vergi Servisi, ipotek faizini ödemenin% 13'ünü iade miktarı 390 bin ruble'ye ulaşana kadar tazmin etme yükümlülüğünü elinde tutacaktır. (1 Ocak 2014 tarihinden sonra tamamlanan konut işlemleri için) veya bir kişi programın önünde veya belirlenmiş bir programa göre bankayla anlaşana kadar.
Emlak indirimi yaşlılar için
Yukarıda, yalnızca% 13 oranında vergilendirilebilir gelir elde edenlerin bir kesinti yapabileceğini söyledik. Bu, kural olarak, çalışan vatandaşlar. Emekliler bir daire için vergi indirimi alıyor mu? Kanun şöyle der: “Çalışırlarsa veya aynı gelire sahiplerse,% 13 oranında vergilendirilirler. Emeklilik bunun için geçerli değildir.
Çalışmayan ve kazanılmamış yasal gelir elde etmeyen bir emekli için vergi indirimi alma konusunda gerçekten seçenek yok mu? Yine de, oldukça sınırlı olsalar da var. Bir emekli 2011 yılında veya sonrasında bir daire satın aldıysa, önceki çalışma yıllarında gelirini yansıtacağı bir vergi başvurusu yapma hakkına sahiptir. Ancak, bu davadaki azami yıl sayısı 3'tür. Çalışma emeklileri, resmi geliri olan diğer vatandaş kategorileriyle eşit bir şekilde, ancak alınan maaşla orantılı olarak (daha kesin olarak, ödenen kişisel gelir vergisi)) bir indirim hakkına sahiptir.
Bir indirim için başvuru için son tarih nedir?
Bir çeşit vergi kesintisini ne zaman alabilirim? Bir kişinin Federal Vergi Servisi'ne ödemeleri için pratik başvuru hakkı, belirli harcamaların taahhüt edildiği zamanı izleyen yılda ortaya çıkar. İstediğiniz gün vergi dairesine talepte bulunabilirsiniz. Bunun 30 Nisan'dan önce yapılması gereken bir versiyon var. Bu öyle değil. 30 Nisan, vergi beyanının 3-NDFL şeklinde olması gerektiği tarihtir (genellikle işveren tarafından verilir). Kesinti için bir başvuru aldıktan sonra, Federal Vergi Servisi'nin incelemesi ve bir vatandaşın kendisi tarafından belirtilen cari hesaba dayandığı her şeyi ödemesi için 3 ayı vardır. Vatandaşın başvurusunda veya ilgili belgelerinde hatalar varsa, vergi makamları bunları 5 gün içinde bildirmelidir.
Vergi hizmetine itirazın sıklığı yılda bir kezdir. Yani, belirli bir kesinti hesabının hesaplanması, bir vatandaşın önceki 12 ayda yaptığı vergi gelirlerine dayanmaktadır. Geçmiş birkaç yıl için kişisel gelir vergisi indirimlerinin toplamına izin verilir (herhangi bir nedenden ötürü, vatandaşın bunları dosyalama hakkına rağmen bu sürelerde başvuru yapılmamıştır).
Yardım veya çalışma masrafları gerçeğine göre, muamele için üç yıl içinde bir vergi indirimi almayı ummak çok önemlidir. Ancak emlak ödemeleri için bu kural geçerli değildir. Gayrimenkul alımından sonra istediğiniz zaman "daire" kesintileri için başvurabilirsiniz.
evraklar
Muamele için, çalışmalar için, yardım için, bir daire satın almak ve diğer nedenlerle vergi indirimi almak için uygun belge setlerine ihtiyaç duyulacaktır. Önemli ölçüde değişebilirler. Ancak aynı zamanda, her tür menkul kıymet ödemesi için, örneğin:
- 3-NDFL beyanı (işyerinde verilir);
- Sertifika 2-NDFL (defter tutma da talep edilebilir);
- kesinti için başvuru (formda doldurulmuş - Federal Vergi Servisi tarafından verilecek);
- ödeme belgeleri (çekler, sözleşmeler vb.);
Çeşitli ek bilgiler gerekli olabilir. Örneğin, öğrenim için vergi indirimi almaktan bahsediyorsanız, bir üniversite veya başka bir eğitim kurumu ile sözleşmelere ihtiyacınız olabilir.
Bir mülkün kesinti kaydının kaydedilmesi için tipik bir belge grubu şöyle görünür: beyan, mülk için mülkiyet belgeleri (devlet sicil belgesi, konut transferini kabul etme eylemi, satıcı ile anlaşma), banka ödeme bildirimleri, 2 kişisel gelir vergisi belgesi.
Uzmanlar, kamu hizmetleri portalının kaynaklarını kullanmanın mümkün olmasına rağmen, kişisel katılım yoluyla vergiye belgelerin gönderilmesini önermektedir.
İşin aslı şu ana kadar sadece bir bildiri elektronik biçimde sunulabilir (ancak Federal Vergi Hizmetinin belirli bölgesel yapılarının aynı anda bunun bir yazılı kopyasını gerektirmesi gerekir). Kayıt yerinde (veya geçici kayıt) vergi dairesine başvurmalısınız.
İşveren aracılığıyla bir mülk (veya başka tür) kesinti için başvuru yapmanın başka bir yolu olduğunu belirtmekte fayda var. Bu prosedür aşağıdaki gibi gerçekleştirilir. İlk olarak, Federal Vergi Servisi'nin bölgesel yapısındaki bir vatandaşın bir kesinti yapma hakkına sahip olduğunu belirten bir ihbar alması gerekir. Bu belgeyi aldıktan sonra, bir kişi muhasebe bölümüne gitmelidir. İşverene, konut ve ipotek harcamaları (yardım, muamele, eğitim vb.) Temelinde hesaplanan tutarda% 13 miktarında bir vatandaşın gelirine ilişkin kişisel gelir vergisini durdurmama hakkı verecek belgeler hazırlanacaktır.
Vergi indirimi nereden alınır? Kural olarak, bu yer, başvuranın cari bir hesaba sahip olduğu bir bankadır. Bir kişi Federal Vergi Hizmetine bir indirim için başvurduğunda, ödeme ayrıntılarını belirtmelidir. Ödemeler komisyon ve vergilere tabi değildir. Ne kadar tahakkuk edilir, bir vatandaş tarafından bu kadar para alınacaktır.
