Vergi indirimleri, Rus vatandaşları için devlet desteğinin en popüler mekanizmalarından biridir. Rusya Federasyonu sakinlerinin çoğunun onları alma hakkı var. Federal Vergi Servisi, bu tür tazminat alma konusunda ne gibi fırsatlar sunmaktadır?
Özellikle sosyal çıkarımların özellikleri nelerdir? Bu tür ödemeleri yapmak ne kadar kolaydır ve tazminat hesaplamasından sorumlu yapılarla temasa geçerken hangi nüansları göz önünde bulundurmalısınız? Sosyal ne kadar vergi indirimi vergi mükellefine verilir mi?
Vergi indirimi nedir?
Biraz teori. Resmi olarak çalışan her Rusya Federasyonu vatandaşı, tahakkuk eden maaşının% 13'ünü ülkesinin hazinesine öder.
Devlete de benzer bir oran, medeni hukuk anlaşmaları kapsamında sağlanan hizmetler için tazminat almış olan Ruslar tarafından verilmektedir.
Aynı şey “kazanılmamış” gelirledir (örneğin, mülk satışından). Bu nedenle hemen hemen bütün Ruslar kişisel gelir vergisi - kişisel gelir vergisi öderler.
Varsayılan olarak, hazineye aktarılan tutarlar iade edilmez.
Ülke bütçesini yenilemek için kullanılırlar. Bununla birlikte, Rusya Federasyonu vatandaşları, hazineden ödenen kişisel gelir vergisinin bir kısmını iade etme hakkına sahip oldukları bazı yasal gerekçelere sahiptir. Söz konusu olgunun ortak bir adı vardır - "vergi indirimi". Vatandaşın alma hakkını belirleyen devlet, Federal Vergi Hizmetinin yapıları nedeniyle oluşan tutarları kişisel gelir vergisi mükelleflerinin hesaplarına aktarmaya hazırdır.
Ödeme yapmanın birkaç nedeni vardır. Bir daire satın alan ve doğrudan nakit masrafı çeken vatandaşlar mülk kesinti. Ekonomik olarak korunmasız Rus kategorileri tarafından garanti edilen standart ödemeler vardır. Sosyal vergi indirimi hakkına sahip vatandaşlar var. Bugün bu tür ödemelerin özellikleri hakkında konuşacağız.
Sosyal kesintiler: tanım ve işaretler
"Vergi sosyal indirimi" teriminin niteliği nedir? İki ana yorum var. Birincisine göre, bütün mesele, belirli sosyal faaliyetlerle ilgili vatandaşların mali giderleri ile ilgili olmasıdır. Sadaka, eğitim, emeklilik yardımları veya örneğin tıbbi bakım gibi.
Bu alanların her birinin sosyal öneme sahip olduğu söylenebilir. Toplumun iyiliği, her birinde işlerin nasıl yürüdüğüne bağlıdır. "Vergi sosyal indirimi" teriminin bir başka yorumu, tüm bu alanların bir dereceye kadar ticarileştirildiği tezine dayanmaktadır.
Belirli vatandaş kategorilerindeki mali yükü azaltmak için devlet kesintileri getirdi. Böylece, belirtilen alanlarda harcama yapmaya karar verenlerin sosyal durumunun istikrarını sağlamak. Ayrıca, bu türden kesintiler getirerek, devletin karşılık gelen faaliyeti teşvik ettiği yönünde bir tez vardır.
Yani, hayır kurumu söz konusu olduğunda, bir kişi, belli bir miktarı iyi bir amaca katkıda bulunarak, bunun karşılığında bir kez daha yardıma ihtiyacı olanların adına “yeniden yatırım” yapılabilecek bir kısmının tazminatına güvenebileceğini bilir.Bir kişi çalışmaya başlarsa, zaten eğitim programlarını geçme aşamasında olan devletin, kişisel gelişiminde, sosyal ve mesleki gelişiminde harcadığı fonların bir kısmını vatandaşa “geri vereceğini” bilir.
Sosyal Kesintilerin Sınıflandırılması
Rusya'da mevcut olan sosyal çıkarımların sınıflandırılmasındaki ana kriter, bir vatandaş tarafından yapılan harcama türleridir. Burada ne hakkında konuşabiliriz? Rusya Federasyonu yasalarına göre, sosyal kesintilerin hesaplanmasına temel teşkil eden maliyetlerin aşağıdaki gider türleri olduğu düşünülmektedir:
- yardım ihtiyaçları için;
- Eğitim programlarının çocuklar tarafından geçişi için ödeme yapmak;
- tedavi için;
- emeklilik programları çerçevesinde NPF'ler ve sigorta şirketleri ile etkileşime girme üzerine.
Bu türden indirimlerin özü, geleneksel olarak sosyal olarak korunmasız olduğu düşünülen bu kategorilerin vatandaşlarına belirli ekonomik tercih kategorileri sağlamaktır.
Sosyal türden indirimlerin özellikleri
Belirtilen türdeki kesintilerin temel özelliği (standart ve mülk kategorisine ait ödemelerle karşılaştırıldığında), ancak kişisel gelir vergisi vatandaşın kişisel geliri temelinde hesaplandığı takdirde uygulanabilmesidir. Diğer gelirler üzerinden ödenen vergiler dikkate alınmaz.
Diğer bir özellik, sosyal vergi indirimlerinin yalnızca Rusya Federasyonu sakinlerine (Rusya'da Federal Vergi Hizmetine ödeme için başvuruda bulundukları süreden önceki 12 ay içinde 183 günden fazla bir süredir ikamet etmiş olan vatandaşlara) verilmesidir.
Sosyal türden kesinti yapılmasının bir diğer önemli özelliği, başvuru sahibinin masrafları gerçekten ödediği kişi olabilir (transfer edilen fonlar karşılığında verilen hizmetleri kullanan değil). Örneğin, çalışmalar için para ödemeye gelince - kesinti öğrencinin kendisi tarafından değil veliler tarafından alınabilir.
Ayrıca, diğer iki gerekçeyle kesintileri hesaplama özelliklerini de kısaca ele alıyoruz.
Öğrenim indirimi
Federal Vergi Hizmetinden eğitim masraflarına ilişkin tazminatın alınması aşağıdaki gerekçelerle hesaplanır:
- vatandaşların kurs ve eğitim programlarına katılması şartıyla, eğitim kurumlarının hizmetlerinin ödenmesine ilişkin harcamalar;
- çocuklar için öğrenim;
- erkek ve kız kardeşler için eğitim giderleri.
İkinci ve üçüncü paragrafta belirtilen kişilerin kategorileri için yaş sınırı 24'tür.
Eğitim için sosyal vergi indirimi gibi bir devlet destek ölçüsü hakkını belirleyen zorunlu koşullar: resmi istihdamın mevcudiyeti ve eğitim kurumlarının hizmetleri için kişisel ödeme olgusu. Örneğin, işveren şirket eğitim için fon transfer ettiğinde, Federal Vergi Servisi herhangi bir ücret talep etmemektedir.
Eğitim için azami indirim miktarı, eğitim programında tam olarak kimin yer aldığına bağlıdır. Eğer vergi mükellefi şahsen yaptıysa, mevcut yasal standartlara dayanarak 15 bin 600 ruble tutarında tazminat isteme hakkına sahiptir. Erkek ve kız kardeşlerin eğitimi için para ödeyen vatandaşlar için de benzer bir miktar belirlenir. Sırasıyla, çocukların eğitimi için masrafların ödenmesi söz konusu olduğunda, kesintinin sınır değeri çok daha azdır - 6 bin 500 ruble. (her çocuk için).
Gerçek ödeme, “iki aşamalı” bir formül kullanılarak hesaplanır. İlk olarak, tüm vatandaşların öğrenim harcamasının% 13'üne eşit bir miktar belirlenir. Daha sonra, Federal Vergi Hizmetine, başvurunun yapılmasından önceki üç yıl boyunca (yıllık olarak bir sosyal vergi indirimi yapılır) mükelleflerin resmi gelirinden hesaplanan kişisel gelir vergisi ile karşılaştırılır.
Eğitim giderlerinin% 13'ü maaş üzerinden kişisel gelir vergisinden azsa, bu tutar vatandaşa tam olarak aktarılır (ancak önceki paragrafta belirtilen sınırlar dahilinde). Eğer daha fazla ise, Federal Vergi Hizmetinden gelen tazminat miktarı üç yıl boyunca kişisel gelir vergisine eşit olacaktır (ve yine, yasalarca belirlenen kesinliğin sınır değerlerinden daha fazla olmayacaktır).
Çocukların eğitimi için yapılan ödemelerin miktarının hesaplanmasında en önemli özellik: kişisel gelir vergisini her iki ebeveynin gelirinden toplayabilirsiniz. Bu, eğitim kurumları için ücret ödemenin çok yüksek olduğu durumlarda, bunların% 13'ünün bir vergi mükellefinin resmi gelirinden daha fazla olduğu durumlarda yardımcı olacaktır.
Eğitim için bir sosyal vergi indirimi için başvuruda bulunmak için hangi belgeler gerekli olacak? Tipik bir kağıt kümesi aşağıdaki gibidir:
- 3-kişisel gelir vergisi şeklinde tamamlanmış bir beyanname (hatırladığımız gibi sosyal vergi indirimleri maaşla orantılıdır);
- pasaportun ilk iki sayfasının bir kopyası (ve kayıt damgasına sahip olan);
- muhasebe 2-NDFL şeklinde gelir tablosu;
- belirlenmiş formda bir başvuru (ayrıca ödemenin aktarılacağı hesabın ayrıntılarını da gösterir);
- eğitim maliyetini doğrulayan ödeme ve bankacılık belgeleri;
- eğitim kurumlarıyla yapılan sözleşmelerin kopyaları (ek anlaşmalar dahil).
Avukatlar, Federal Vergi Hizmetinin yapısının, eğitim için sosyal vergi indirimi için bazı ek belgeler gerektirebileceğini belirtmektedir. Örneğin, böyle:
- eğitim maliyetini doğrulayan ekler (eğer yansıtan miktar eğitim organizasyonu ile yapılan sözleşmede belirtilmemişse);
- eğitim programlarını geçme şeklinin tam zamanlı olduğunu kanıtlayan belgeler (yine, kurumla yapılan anlaşmada belirtilmemişse);
- çeşitli sertifikalar: doğum (çocuk, kız kardeş, erkek kardeş), evlenme (indirim, her iki eşin de gelirine dayanarak yapılırsa);
- evlat edinilen çocukların veya vesayetinin verildiği çocukların eğitimi için bir ödeme meselesiyse, konuyla ilgili gerçeği doğrulayan belgeler istenebilir vergi mükellefi durumu öğrencilerle ilgili olarak.
Tedavi indirimi
Rusya'da tedavi için sosyal vergi indirimi çok fazla talep görüyor. Rusya Federasyonu vatandaşlarının çoğu düzenli olarak ücretli kliniklere başvuruyor ve pahalı ilaçlar alıyorlar. Ticari bazda muamele ile ilgili maliyetler önemli miktarlarda ifade edilebilir.
Rusya Federasyonu vatandaşları, kendileri, çocukları ve koğuşları (henüz 18 yaşını doldurmamışlarsa), eşleri ve ebeveynleri için verilen hizmetlerin ödenmesi durumunda, muamele için sosyal vergi indirimi için başvurabilirler. Bazıları Federal Vergi Hizmetinden gelen ödemelerin bir parçası olarak ödenen maliyetler aşağıdakileri içerir:
- herhangi bir profildeki tıbbi uzmanların hizmetleri için ödeme (pahalı tedavi kategorisine ait hizmetler dahil);
- Katılan doktor tarafından öngörülen ilaçlar için harcamalar.
Eğitim ödemeleri için olduğu gibi, tedavi için azami indirim tutarı "çok aşamalı" bir formülden oluşur. Temel şartlar, kanunla tanımlanan diğer gerekçelerle yapılan tazminatlarla aynıdır: Federal Vergi Servisi, yıllık ödenen kişisel gelir vergisi miktarına ve tedavi maliyetinin% 13'üne denk gelen harcamaları telafi eder. Maksimum ödeme tutarı 15 bin 600 ruble.
Tedavi için bir kesinti için başvuruda bulunması gereken belgeler, kural olarak, aşağıdaki bileşimi temsil eder:
- 3-kişisel gelir vergisi beyannamesi;
- vergi mükellef pasaportunun kopyası;
- maaş belgesi (form 2-NDFL);
- Federal Vergi Servisi şeklinde bir başvuru (içinde - hesap bilgileri);
- tıbbi hizmetler için ödeme veya ilaç satın alma gerçeğini doğrulayan belgeler;
- tıbbi bir kuruluşla sözleşme yapılması;
- tedavi hizmetlerini veren kurumun lisansının bir kopyası;
- Sertifika, tıbbi hizmet sağlama sürecinde pahalı ilaçların satın alınmasını gerektiriyordu.
Ek belgeler de gerekli olabilir. Çoğu zaman, Rus avukatlarının belirttiği gibi, bunlar şöyle olabilir:
- vergi mükellefi ile tedavi gören bir vatandaş arasındaki evlilik cüzdanı;
- Başvuranın kesinti ve çocuk arasındaki ilişkisini doğrulayan bir belge;
- vergi mükellefinin, ebeveynleri hakkında bilgi içeren doğum belgesi (indirim, kendisine verilen tıbbi hizmetlerin ödemesine dayanıyorsa);
- ilaç alımını onaylayan makbuzlar ve diğer finansal belgeler.
Eğitim kesintilerinde olduğu gibi, vergi mükellefinin geliri, vergi indirim başvurusunun Federal Vergi Hizmetine sunulduğu tarihten önceki üç yıl boyunca toplanabilir.
Pahalı işlem indirimi
Yukarıda, tedavi için sosyal vergi indiriminin iade edilmesinin 15 bin 600 ruble'ye eşit miktarda mümkün olduğunu söyledik. bir vergi yılı için, ancak sadece sözde pahalı tıbbi hizmetler ile ilgili değilse. Kriterleri nelerdir?
Uzmanlar, geleneksel ve pahalı tedavi arasında net bir çizgi çizmenin bazen zor olduğuna inandığından, yasa koyucu, bu iki tür tıbbi hizmet arasında ayrım yapan konunun rolünü üstlenmiştir.
Pahalı tedavi türlerinin listesi, Rusya Federasyonu Hükümeti kararnamelerinde ortaya konmuştur. Bu tür bir hizmet çerçevesinde sosyal vergi indirimi hakkının bir başka yasal kaynağı da Rusya Maliye Bakanlığı'ndan gelen mektuplardır.
Bir vatandaş pahalı bir tedavi görmüşse, tıbbi hizmetlerin maliyeti ile ilgili kesinti 15 bin 600 ruble sınırlaması göz önüne alınmadan ödenir. Gerekli tüm prosedürleri geçmek için harcanan meblağların% 13'ü dikkate alınır.
Yardım indirimleri
Rusya Federasyonu yasalarına göre, hayır işleri için para harcayan bir vatandaş, vergi indirim sistemi çerçevesinde, miktarlarının% 13'ünü iade etme hakkına sahiptir. Rusların bu tür ödemeleri alma hakkını belirleyen ana kriter, aşağıdaki türden kuruluşlara yardım devridir:
- bilimsel, kültürel, eğitimsel, eğitim kurumları;
- sağlık kuruluşları, sosyal destek kuruluşları (Rusya Federasyonu bütçesinden tamamen finanse edilenler dahil);
- spor tesisleri ve vatandaşlara çocukların beden eğitimi konusunda yardım sağlayan okul öncesi bir kategorideki örgütlerin yanı sıra (bir kural olarak, devlet ve belediye programlarının bir parçası olarak);
- Dini örgütler
Hayır kurumuna yapılan sosyal vergi indirimi tutarının hesaplanmasına dayanan azami finansal taban, vatandaşın vergi yılı gelirinin% 25'i kadardır. Örneğin, eğer vatandaş Sidorov yıllık 300 bin ruble maaş alıyorsa, Federal Vergi Hizmetinden tazminat hesaplama tutarı 75 bin ruble'ye eşit olacaktır. Kesinti ile geri getirebileceği maksimum değer bu değerin% 13'ü, yani 9 bin 750 ruble. Ancak “üst sınır” yoktur. Diğer bir deyişle, eğer Sidorov’un maaşı, şartlı olarak 3 milyon ruble ise, Federal Vergi Hizmetinin kendisine 97 bin 500 ruble içinde bir tutar ödeyeceğini bekleme hakkına sahiptir.
NPF'lere yapılan katkılardan dolayı indirim
Rusya Federasyonu'ndaki en popüler sosyal vergi indirimi türleri, devlet dışı emekli aylığı fonlarıyla etkileşimin maliyetleri ile ilgili vergi tazminatlarını da içermektedir. Buradaki ödemeleri hesaplamak için nedenler şunlar olabilir:
- NPF'lere vatandaşların kendileri için katkıları;
- yakın akrabalar için olduğu kadar vergi mükellefinin bakmakta olan kişiler için de emekli maaşı fonlarına transfer etmek.
Maksimum indirim tutarı 15 bin 600 ruble. yıl için. Hesaplamasının "formülü", genel olarak, diğer ödeme türleriyle aynıdır. Fiili masrafların% 13'ü belirlenir, ardından kişisel gelir vergisi indirimi ile ilişkilendirilir.
Eksi düzen ve vade
Hemen hemen her türden vergi indirimlerini işleme prosedürü oldukça evrenseldir. Gerekli belgeleri hazırladıktan sonra vatandaş kayıt yerindeki Federal Vergi Servisi departmanına başvurmalıdır. Bu, harcamaların yapıldığı zamanı izleyen yılın herhangi bir ayı ve gününde yapılabilir.
Belgelerin 30 Nisan'a kadar vergi dairesine getirilmesi gerektiği konusunda bir tez var. Bu doğru değil. 30 Nisan, işverenin Federal Vergi Hizmetine bildirmesi gereken tarihtir. Bu gereksinimin vatandaşlar (çalışanlar) ile hiçbir ilişkisi yoktur.
Belgeleri aldıktan sonra, Federal Vergi Dairesi'nin yasaları incelemesi ve vergi mükellefi tarafından belirtilen detaylara göre ödeme yapması için 3 ayı vardır.Kesinti miktarı vatandaş tarafından alındığı anda, sosyal vergi indirimini uygun gördüğü şekilde kullanabilir. Ek vergi gerekmez.
