Rus vatandaşları ve Vergi sakinleri Bazı durumlarda, gelir bütçesine ödenen kişisel gelir vergisini iade edebilir. Rusya Federasyonu mevzuatı bunun için oldukça geniş bir gerekçeye sahiptir. Vatandaşlar tarafından uygun imtiyazların kullanımına ilişkin yasal düzenleme ilkeleri, kişisel gelir vergisinin iadesi için belirli mekanizmalara bağlı olarak önemli ölçüde değişebilir. Bu fırsatı kullanmak için en yaygın nedenlerin özellikleri nelerdir?
Kişisel gelir vergisi beyannamesi
Kişisel gelir vergisinin iadesi - Rusya Federasyonu mevzuatı uyarınca - genel olarak, indirimler temelinde yapılabilir. Belli başlıklar altında harcama yapan bir vatandaş, ödemelerin yasal işlemlerde belirlenen normları aşmaması şartıyla bütçenin bir kısmını, yani% 13'ünü iade etmeyi bekleyebilir. Maliyetler neler?
Aşağıdaki mahsup tipleri, yukarıda belirtilen mekanizmalar kapsamında tazminat sağlayan Vergi Kanunu tarafından sağlanmıştır:
- sosyal (Kodun 218. maddesi);
- Mülkiyet (Rusya Federasyonu Vergi Kanunu'nun 220. Maddesi).
Gelir vergisi beyannamesi almanın diğer bir nedeni, vatandaşın belirli bir sosyal statüye sahip olmasıdır. Bu durumda, bir kişi standart vergi indirimlerine hak kazanabilir. Özellikleri neler? Her şeyden önce, ödemelerinin herhangi bir harcama anlamına gelmemesi - sosyal ve mülk kesintilerinde olduğu gibi. İstikrarlı hükümleri devlet tarafından güvence altına alınmaktadır, çünkü vatandaş vatandaşların kanunen öngördüğü statüye sahiptir. Standart kesintiler, Vergi Kanunu'nun 218. Maddesi ile düzenlenir.
Profesyonel Kesintiler
Özel bir ödeme kategorisi - Art. Rusya Federasyonu Vergi Kanunu’nun Bu profesyonel Vergi indirimleri. Girişimciler, müteahhitler, bilimsel eserlerin yazarları ve edebi eserler için devlet tarafından garanti edilirler. Sosyal ve emlak vergisi mahsupları ile ilgili makbuzların temeli, vergi mükellefinin faaliyetleri süresince yaptığı harcamalardır.
fazla ödeme
Kişisel gelir vergisinin iadesinin olası bir başka nedeni de ilgili ücretin hazineye fazla ödenmesidir. Bununla birlikte, bu gibi durumlar oldukça nadirdir. Kural olarak, bir vatandaşın devlete ödenen gelirler üzerinden vergi iadesi yapabileceği ana mekanizma olan bir kesinti hakkı kullanılmasıdır.
Bazı durumlarda, bir vatandaş menkul kıymetli işlemlerden kaynaklanan kayıplar nedeniyle ödenen kesintilere güvenebilir (ilgili ödemeler Vergi Kanununun 220.1 Maddesi hükümleri ile düzenlenir).
En yaygın kullanılan, birçok uzmana göre, Rusya’da vergi indirimleri:
- mülkiyet;
- sosyal;
- standardı.
Böylece, özelliklerini daha ayrıntılı olarak inceliyoruz.
Giderlerin hesaplanması ve ödenmesi
Kişisel gelir vergisinin geri kazanılmasının, Rus yasalarının öngördüğü gerekçelere dayanarak kesinti yapılmasına dayandığı temel ilkeleri inceleyeceğiz (tazminat hakkında konuşursak, giderlerin ön tamamlanmasını da içeren).
Bir Rusya sakini genellikle bir çeşit gelire sahiptir. Bir kural olarak, bunlar emek tazminatıdır - çoğu zaman maaş. Ücretler, sözleşmeler altındaki ödemeler ile desteklenebilir. Eğer emeğe bağlı olmayan gelir elde edersek, bu örneğin mülkün satışından elde edilen gelir olabilir. Belirli bir kaynaktan bağımsız olarak,% 13 miktarındaki kişisel gelir vergisi, bir vatandaşın emrinde alınan miktarlardan ödenmelidir.Hazine için hesaplanan ve ödenen ücretler, kişisel gelir vergisinin sonradan getirilmesi yasasının öngördüğü bir kesinti biçiminde gerçekleştirilebilmesi nedeniyle kilit bir kaynaktır.
Ancak, bir kişinin uygun ödemelere hak kazanmak için iyi bir nedeni olması gerekir. Örneğin, size tazminat hakkı veren harcamalar yapmak için. Gelir vergisi beyannamesi hesaplamasında temel olabilecek maliyetlerin özelliklerini ve fiili ödemelerin miktarını belirleyen formülleri daha ayrıntılı olarak inceliyoruz.
Kişisel Gelir Getiri Mekanizmaları: Sosyal Kesintiler
Sosyal kesintiler hakkında konuşursak, uygun tazminat almanın temeli haline gelebilecek harcamalar aşağıdakilerle ilgili olmalıdır:
- Bir eğitim kurumunun hizmetlerinden bir vatandaşın ödemesiyle - kendinizi, çocuklarınızı, erkek veya kız kardeşlerinizi eğitmek için;
- ticari sağlık kuruluşları ile yerleşim yerleri;
- Bir vatandaşın emeklilik programlarına katılımıyla ilgili maliyetler.
Bir kesintinin hesaplanabileceği bu kalemler için azami harcama tutarı 120 bin rubledir. yılda. Aynı zamanda, maliyetlerin çalışmaların ödenmesiyle, tıbbi kurum hizmetleriyle veya fonların emeklilik kurumlarına devredilmesiyle ilgili olması önemli değildir - buna karşılık gelen maliyetler eklenir. Böylece, tarafından sosyal vergi indirimleri Bir vatandaş 15.600 ruble içinde ödenmesini bekleyebilir. yılda 120 binin% 13'ü, aynı zamanda, örneğin bir kişi çalışma, tedavi veya emekli aylığı için daha fazla harcıyorsa, o zaman 120 bini aşan bir miktar, bir sonraki yılki indirimi hesaplamak için temel olarak kullanılabilir.
İstenilen ödemenin tam olarak alınabilmesi için kişinin yeterli gelire sahip olması önemlidir. Yukarıda, indirimin hesaplandığı ve iade edildiği paranın esas kaynağının maaşlar ve diğer gelirler için ödenen kişisel gelir vergisi olduğunu belirledik. Örneğin, bir kişi eğitim için 120 bin ruble harcarsa, o zaman onlardan 15 600 ruble alma hakkına sahiptir. kesinti. Fakat bundan önce devlete kişisel gelir vergisinden daha az vermemelidir. Belirli bir yıl için ödenen vergi yeterli değilse, kullanılmayan tazminat miktarı iptal edilirse, daha sonra alınamaz.
Gayrimenkul Kesintileri
Hakkı mülk kesinti Bir daire, ev, oda ya da inşa ediyor - konut emlak satın alırsa Rusya Federasyonu sakinlerinden doğar. Tabii ki, örneğin sübvansiyonlar aracılığıyla konut satın alması veya inşaatına kendi masrafları altında yatırım yapması sağlanmıştır. Bir apartman dairesi alırken kişisel gelir vergisinin iadesi oldukça karmaşık bir formül içerisinde gerçekleştirilir. Ana nüanslarını düşünün.
Rusya Federasyonu mevzuatı uyarınca, konut edinimi ile ilgili maliyetler 2 türe ayrılmaktadır: doğrudan bir alıcı ve satıcının (veya bir mülkün inşaatına gelmesi halinde) maliyetlerini yansıtabilecek olanların hesaplamaları ile ilgili olanlar ipotek faizinin ödenmesiyle. Her iki nedenden dolayı maksimum indirim tutarı farklıdır.
Taşınmazın kendisinin alım veya yapım masrafları gelince, kişisel gelir vergisi beyannamesi hesaplamak için azami tutarları 2 milyon ruble'dir. Saf haliyle, bir vatandaş 260 bin ruble ödemesine güvenme hakkına sahiptir. uygun bir şekilde, yani, 2 milyon ruble'nin% 13'ü. Kesintinin hesaplanabileceği ipotek gideri, sırayla, 3 milyon ruble olabilir. Saf haliyle, kişisel gelir vergisi ödemesi bu durumda 390 bin ruble, yani 3 milyon ruble'nin% 13'ü olabilir. Bu nedenle, yasaların öngördüğü konut kazanımı için öngörülen iki tür harcama temelinde azami indirim tutarı 650 bin ruble olabilir.
Bir kişinin alabilmesi için, bir kişinin devletin kişisel gelir vergisine aynı miktarda aktarması gerekir; Aynı zamanda, eğer vatandaşın geliri bütçeye yaptığı katkılar pahasına, yıl için ödenecek tutarın geri ödenmesini sağlamak için yeterli değilse, kullanılmayan tazminat ona daha sonra aktarılabilir.Bu anlamda, mülk indiriminin ödenmesi, emeklilik programlarına eğitim, muamele veya katılım için kişisel gelir vergisi beyannamesi uygulanan mekanizmadan farklıdır.
Standart kesintiler
Standart vergi indirimlerini hesaplama ve ödeme ilkeleri, eğitim, sağlık hizmetleri, emekli aylığı veya daire satın alma masrafları için bir kesinti alma fırsatı ile vatandaşların katılımını karakterize edenlerden farklıdır. Gerçek şu ki, onları almak için herhangi bir kişi harcama yapmak zorunda değildir. Ancak uygun tazminat hakkı veren bir sosyal statüye sahip olması gerekir. Rusya Federasyonu mevzuatı aşağıdakilerle ilgili olarak standart kesintiler yapma hakkını belirler:
- Çernobil kazasının tasfiyesine katılanlar, nükleer testler, İkinci Dünya Savaşı ve diğer savaşlar - 3.000 ruble;
- SSCB ve Rusya kahramanları, engelli çocuklar, ben ve II grupları, askeri çatışmalara katılanlar, Çernobil kaza bölgesinden tahliye edilen vatandaşlar - 500 ruble;
- diğer bireyler - 400 ruble.
Dahası, bir vatandaş, sadece bir standart kesinti alabilir - sosyal statüsü için belirlenen maksimum.
Fiili kişisel gelir vergisi beyannamesi miktarını hesaplama prensibi, göz önünde bulundurulan iki ödeme türündeki durumla aynıdır. Karşılık gelen miktarın% 13'ü için tazmin edilmiştir. Mülkiyet ve sosyal kesintilerden farklı olarak standart indirimlerin, işveren tarafından mevcut maaşların hesaplanmasında genellikle dikkate alındığı ve bu nedenle, bir kişinin bunları, belirlenen sınırlar dahilinde kişisel gelir vergisinin yasal olarak ödenmemesi biçiminde aldığı dikkate alınmaktadır.
Kesintiler - isteğe bağlı
Değerlendirilen üç tazminat türü de - sosyal, mülkiyet, standart - bağımsızdır. Böylece kişi her birini alma hakkından yararlanabilir. Asıl mesele, ödemelerin tutarlarını kanunla garanti altına alınmış sınır değerler içinde resmileştirmek için, kişisel gelir vergisi ödemesi açısından bakıldığında - bir kesinti elde etmek için ana kaynak olarak yeterli maaş ve diğer gelirlerin olacağıdır.
Bir kesinti yapmak: en hızlı yol
Söz konusu tazminatın tescili, vergi mükellefinin Federal Vergi Servisi ile etkileşimi içerisinde gerçekleştirilmektedir. Bir kesinti alabilmek için, bir vatandaşın gerekli belgeleri hazırlaması ve harcamaların bir nedenden ötürü yapıldığını takip eden yılın herhangi bir gününde acenteye başvurması gerekir.
Ortak tezin aksine, 30 Nisan'dan sonra bunu yapmak gerekli değildir - bu son tarih, tüzel kişilerin beyanda bulunmaları için belirlenir. Bu nedenle, kesinti yapmanın en hızlı yolu, kişisel gelir vergisinin iadesi için belgeleri Yeni Yıl tatilinden hemen sonra Federal Vergi Hizmetine aktarmaktır.
Belge listesi
Kesinti türüne bağlı olarak, gerekli kaynakların listesi büyük ölçüde değişebilir. Ancak her durumda verilmesi gereken belgeler var. Söz konusu getiriyi etkilemek için gerekli olan bu kaynaklar arasında, bir vatandaşın belirli bir yıl için gelirinin beyan edildiği özel bir form olan 3-NDFL bulunmaktadır.
Eğitim, sağlık hizmetlerinin ödenmesi, emeklilik programlarına katılım, konut satıcısıyla yapılan yerleşim ile ilgili masrafları teyit etmek için her zaman gerekli belgeler vardır. Ayrıca, çoğu durumda, bir vatandaşın belirli kurumlarla iletişiminin meşruiyetine tanıklık eden kaynaklara ihtiyaç vardır. Örneğin, tedavi için kişisel bir gelir vergisi beyannamesi gerçekleştirilirse, bunlar bir sağlık kurumuyla sözleşmeler olabilir. Mülkiyet indiriminden bahsediyorsak, hisse senedi ihalesi için alım satım sözleşmelerine ihtiyacımız var ve bir ipotek kredisinin yerine getirildiğini teyit ediyoruz.
Kişisel vergi geliri iade süresi, Federal Vergi Hizmetine başvuru tarihinden itibaren 90 gün içindedir. Kesinti, vatandaş tarafından bölüme gönderilen kaynaklara eklenmiş olan başvuruda belirtilen ayrıntılara aktarılır. En önemli şey, kişisel gelir vergisi beyannamesi - 3 kişisel gelir vergisi beyannamesi, sertifikalar, anlaşmalar - esas alınarak hazırlanan belgelerin doğru bir şekilde hazırlanmasıdır.
