Vergi indirimi nedir? Vergi indirimi hesaplama örneği

Gelir vergisi hem işveren hem de çalışanlar için anahtardır. İlk baştan itibaren, yetkin ve zamanında bir tahakkuk, muhasebe ve ödeme süreci gerektiriyor. Ve ikincisi, dürüstçe kazanılan geliri azaltan bir fenomen olarak kabul edilir. Devlet için vergi ile önemli bir rol oynar. Bunun nedeni, mali bütçenin yapısında büyük bir yer tutmasıdır. Çalışan nüfus için gelir vergilendirmesinin ciddiyetini basitleştirmek için, yasa bazı durumlarda kişisel gelir vergisi için vergi indirimi yapılmasını sağlar.

Kişisel gelir vergisinin değeri

PIT, Rusya Federasyonu topraklarında elde edilen tüm gelir ve kazançlara uygulanan bir vergi kesintisidir. Standart gelir vergisi oranı% 13'tür. Bu toplam brüt kazanç üzerinden hesaplanan tutar işverenler tarafından hesaplanır ve ödenir.

Vergilendirme amacıyla, hem nakit hem de ayni olarak elde edilen gelir üzerinden kişisel gelir vergisi alınır. İkincisi, ücret tutarının tahsil edildiği andaki piyasa değeri belirlenerek paraya çevrilir.

Diğer oranlar vergi kanunu tarafından verilmektedir.

1. Bu, nakit ödüllerin ve kazançların% 35'idir.
2. Bu, Rusya'da yerleşik olmayanlar tarafından elde edilen gelirin% 30'udur.
3. Bu, Rusya Federasyonu vatandaşı olmayan vatandaşlar tarafından alınan temettülerin% 15'idir.
4. Ayrıca, Rusya Federasyonu vatandaşları tarafından alınan temettülerin% 9'u.

Gelir vergilendirmesi alanında bir sosyal politika olarak devlet, indirimlerin yapılmadığı gelir listesini belirleme şeklinde yararlar sağlamaktadır.

1. Devlet yardımları, özellikle çocuklar için maddi yardım.
2. Emekli maaşları ve sosyal yardımlar.
3. Tazminat ödemeleri yasalarca onaylandı.

Kişisel gelir vergisi kazançlarının belirlenmesinde özellikle önemli olan çeşitli vergi indirimleridir.

Vergi indirimi kavramı

Gelir vergisinin tanımı, hesaplanma usulü, muhasebe ve ödeme esas yasama kararında belirlenmiştir. Devletin vergi politikasını düzenler ve Rusya Federasyonu Vergi Kanunu olarak adlandırılır. İçeriğinden bir vergi indirimi ne olduğu kavramı izler.

Gelir kesintileri, devlet vergi politikasının tercihli önlemleri ile ilgilidir. Gelişimlerinin temel amacı, belirli finansal maliyetlerin üretilmesi ya da belirli sosyal koşullar nedeniyle kişisel gelir vergisi yükünü azaltmaktır.

Aslında, vergi indirimi, yürürlükteki yasalarla belirlenmiş bir devlet yardımıdır ve kişisel gelir vergisi ile vergilendirilen gelir miktarını azaltır. Başka bir deyişle, vatandaşın toplam gelirinden düşülecek olan gelir vergisi oranına uygulanacak tutarın büyüklüğünü ifade eder.

Kesinti Sınıflandırması

Belirli bir vergi indiriminin uygulanması, belirli bir ödeme yapan tarafın mevzuat için oluşturduğu şartlara bağlıdır. Aşağıdaki vergi indirimleri türleri ayırt edilmektedir.

1. standart. Mükelleflerin kendileri ve çocukları için geçerlidir.
2. sosyal. Yardım, eğitim veya tedavi masrafları olan vatandaşların mali durumlarını hafifletmeyi amaçlamaktadırlar.
3. özellikkonut satışı yapan, satın alan veya inşa eden mükellefler için geçerlidir.
4. profesyonel. Bazı mükellef kategorilerine yöneliktir.

Kişisel gelir vergisi indirimlerinin sınıflandırılması birkaç temel gerekçeyle gerçekleştirilir.

• Hüküm sırasına göre (bir bildirimde bulunduktan sonra veya kazancı bildirdikten sonra vergi aracısı).
• Gelir veya giderlerle ilgili olarak (vergilendirilemez gelir, belirlenen gider yüzdesinin geri ödenmesi veya giderlerin miktarının azaltılması).

Standart kesintiler

Söz konusu indirimler, Rusya Federasyonu vatandaşı olan ve% 13 oranında vergilendirilebilir kişilerin gelirine uygulanır. Vergi Kanunu'nun 218. Maddesi, standart kesinti ve uygulandıkları vatandaş kategorileri için bir liste sunmaktadır.

1. Radyasyondan etkilenen veya radyasyonun etkisinin ortadan kaldırılmasına katılan kişilere, özellikle de Çernobil'e, 3.000 ruble vergi indirimi yapılır;
2. Çocuklu işçi. Daha sonra, ilk iki çocuk için 1.400 rubleye, üçüncü ve sonraki çocuklar için ise 3.000 rubleye düşülür.
3. Kahramanlar ve askeri personel.

Çocuklar için standart indirimler için yıllık gelir miktarında sınırlamalar vardır. Sonuç olarak, kazanç miktarı 280.000 ruble'yi aşarsa, çocuklar için kesintiler sona erer. Hesaplamada toplam gelir sadece vergilendirilen% 13 dahildir.

Sosyal Gelir Toplama Faydaları

Kişisel gelir vergisi ile vergilendirilen gelir miktarının% 13'ü de sosyal kesintiler şeklinde faydalar sağlamaktadır. Deklarasyonun sunulmasından sonra sadece ikamet yerindeki uygun makamda icra edilirler. Sosyal ödemelerin yapıldığı yıl için raporlama yapılır.

Vergi mevzuatı, kişisel gelir vergisi için aşağıdaki sosyal indirimleri sağlar.

1. Eğitim için ödeme yaparken.
2. İlaçlar ve tedaviler için ödeme yaparken.
3. Kendi emekli aylığınızı finanse ederken.
4. Yardım ödemeleri ile.

Eğitim ödemesi, bir eğitim kurumu ve birleşik bir ödeme belgesiyle yapılan bir anlaşma ile onaylanmalıdır. Yalnızca eğitiminiz için değil, aynı zamanda çocukların ve kardeşlerin eğitimi için de ödeme yaparken kişisel gelir tazminatı alabilirsiniz. Sınırlama, maksimum kesinti tutarıdır. 120.000 ruble'ye eşittir.

Muamele için vergi indirimi, kişisel gelir vergisinin nadiren talep edilen faydalarını ifade eder. Bununla birlikte, çalışan her vatandaş, kişisel gelir vergisi ile transfer edilen tutar için tazminat alabilir.

Emekli maaşının artırılması için ek harcamalar olan sosyal yardımlar, devlet dışı emeklilik primi ödenirken ödenir. Ek katkılar da finanse edilmiş bir emekli aylığına yönelik olmaları kaydıyla telafi edilir.

Hayırsever ödemeler, kültürel, eğitimsel, dini ve tıbbi tesisleri desteklemek için ücretsiz gönderilen para miktarını temsil eder. Kesinti sadece nakit olarak yapılan doğrulanmış giderler için yapılır.

Emlak vergisi indirimi

Mülkiyet indirimi, konut alımı veya inşaatı için harcanan miktara yönlendirilir. Sadece boyutunda bir kısıtlama var. Kesinti, 2.000.000 ruble'yi aşamaz.

Rusya Federasyonu Vergi Kanunu ayrıca, mülkün satışı için mülk satışı veya yetkili sermaye içindeki pay için kişisel gelir vergisi indirimi sağlar. Bu durumda, vergi mükellefi, üç yıldan daha az bir süre için satış nesnesine sahip olmalı ve değeri 1.000.000 ruble'yi geçmemelidir.

Otomobilin kesinlikle mülkle ilgili olmasına rağmen, araba alırken ilgili mevzuatta vergi indirimi yapılmamıştır. Kurum, taşıt kredisi miktarını kişisel gelir vergisi muafiyetine giren giderler olarak kabul etmeyecektir.

Mesleki giderlerin tazmini

Vergilendirme alanındaki belirli işçi kategorileri için belirli faydalar sağlanmıştır. Her şeyden önce, bunlar kişisel gelir vergisi hesaplamasında profesyonel indirimlerdir. Bu tazminatın karakteristik bir özelliği, büyüklüğünün, belirli bir mesleki faaliyetten elde edilen gelirle doğrudan ilişkili harcamalara bağımlı olmasıdır.

Aşağıdaki kişiler profesyonel indirimler hakkına sahiptir.

1. Öngörülen şekilde bireysel girişimciler, avukatlar veya noterler olarak kayıtlıdır.
2. Bir iş sözleşmesi kapsamında çalışanlar.
3. Yazarın veya mucidin hakkı için ücret alan vatandaşlar.

Sosyal kesinti hesaplama örneği

Sosyal kesintiler eyleminin ilkesini doğru bir şekilde temsil etmek için, bu sürecin açık bir örneğini düşünüyoruz. Örneğin, çocuğunun eğitimi için ödenen bir ebeveyn:

• 2012 - 35.000 ruble;
• 2013 - 40.000 ruble;
• 2014 - 45.000 ruble.

Maaşı şunlarda idi:

• 2012 - 144.000 ruble;
• 2013 - 152.000 ruble;
• 2014 - 113.000 ruble.

Vergi Kanunu'nun rapor tarihinden önceki üç yılı aşmayan bir süre için harç ödemesine izin vermesi nedeniyle, ödenen tutarın 120.000 rubleye eşit olması nedeniyle üç yıl boyunca ödemenin özetlenmesi mümkündür.

Bu üç yıl için ödenen kişisel gelir vergisi tutarı 409.000 *% 13 = 53.170 ruble'dir. Bu durumda, kesintinin kendisi öğrenim ücretinin% 13'ü oranında belirlenir; Buna göre, devlet vergi mükellefine 37570 ruble ödeyecek.

Emlak indirimi hesaplama örneği

Tazminat kendi hesaplama özelliğine sahiptir. Konut maliyeti için vergi indirimini hesaplama örneğini düşünün. 2014 yılında, aile bir daire satın alır ve işlem sözleşmesi kapsamında 1.870.000 ruble öder. Bu nedenle, satın alma ve ödeme gerçeğini doğrulayan tüm belgelerin sağlandığı dikkate alındığında, vergi indirimi 1.870.000 *% 13 = 243.100 ruble olacaktır.

Şahsi gelir vergisi tazminatı, müteakip dönemlerde kazanç vergisi üzerinden, tutarı stop edilmemiş ancak vergi mükellefine ödenmiş olarak hesaplanarak yapılır.

Kişisel gelir vergisi hesaplanırken söz konusu faydaların sağlanması vergi sisteminde özel bir süreçtir. Mevzuat, vergi mükelleflerine, bütçeye ödenen vergi miktarında ve belirli şartlar veya belirli harcamalara dayanarak ödenen vergilerde belirli tazminat ve indirim türlerini belirlemektedir. Herhangi bir vergi indirimi, kesin olarak hakkını onaylayan belgelerin sunulması üzerine gerçekleştirilir.