Rusya Federasyonu'nun vergi mevzuatı vatandaşlara önemli bir ayrıcalık sağlamaktadır: kişisel gelir vergisinin bir kısmının yıllık olarak konut satın alma masrafı olarak ödenen yıllık iadesi. Bu fenomen genellikle “emlak vergisi indirimi” olarak adlandırılır.
Bu tür bir ayrıcalık, Ruslara yıllardır verilmiştir, ancak nüanslarla ilgili tartışmalar hala sona ermemektedir. kişisel gelir vergisi beyannamesi. Rusya Federasyonu’nun pek çok vatandaşı, bu prosedürün kesin düzenlemesine rağmen, hatasız bir emlak vergisi indirimi için başvuruda bulunmalarına izin veren güvenilir bilgilere sahip değil. İnsanların ne kadar ödeme beklemeye hakları olduğu konusunda kesin bir anlayış yoktur.
Tartışmanın bir kısmı, uzmanların dediği gibi vergi indirimlerini düzenleyen mevzuatın sık sık değiştiğinden kaynaklanıyor. Ancak vatandaşların ve Federal Vergi Servisi arasındaki etkileşimi yansıtan konulardaki bakış açısından farkın başka nedenleri de var. Mülkiyet nasıl alınır vergi indirimi yasaya tam olarak uygun mu?
Bir kaç defa kesinti yapılabilir?
Bu konu tartışmalar arasında. Ve bu hiç şaşırtıcı değil. Bu yüzden.
1 Ocak 2014'e kadar, Rusya Federasyonu mevzuatı katı bir kural içeriyordu: bir vatandaş emlak vergisi indirimi için yalnızca bir kez başvurabilir. Ödemeleri almanın temeli, değerine bakılmaksızın, yalnızca tek bir mülke yapılan bir işlem olabilir.
1 Ocak'tan beri kurallar değişti. Şimdi, Rusya Federasyonu vatandaşı, herhangi bir sayıda emlak objesi için işlemleri yansıtan herhangi bir kesinti beyanı sunabilir, ancak yalnızca toplam harcama taban tutarının 2 milyon rubleye ulaşmadığı ana kadar.
Her şeyin açık olduğu anlaşılıyor. Ancak tartışmalar devam ediyor. Gerçek şu ki, bu kuralların her biri birkaç ek açıklama içermektedir. 1 Ocak’ta yürürlüğe giren yasada yapılan değişiklikler geriye dönük değildir, yani bir kişi yasal düzenlemeleri değiştirmeden önce bir gayrimenkul satın aldıysa ve bir kesinti yapmayı başarabildiyse, önceki baskıdaki kurallar işlemleri için de geçerlidir. Vatandaş 1 Ocak 2014'ten önce bir daire satın aldıysa, ancak yasada yapılan değişiklikler yapıldıktan sonra bir kesinti başvurusu sunmaya karar verdiğinde durum tamamen benzer olacaktır.
Önemli bir nokta: mevzuat, işlemin gerçekleştiği andan itibaren değil, mülkiyet belgesinin alındığı tarihten itibaren konut ediniminde “kıyaslama” yapılmasını öngörmektedir.
Ne kadar ödeyecekler?
Kişisel gelir vergisini telafi etmek için ödemeleri yaparken Ruslar tarafından sorulan en yaygın sorulardan biri: "Vatandaşların almayı beklediği hak miktarı nedir?"
Vergi Kanunu’nda belirtilen ifadelere göre, 3 milyon kadar, 2 milyon ruble şeklindeki rakamlarla çeşitli korelasyonlar temelinde bir mülk kesinliği ödenebilir. Ayrıca tamamen hatalı bir görüş vardır: bu, bir vatandaşın Federal Vergi Servisi ile iletişim kurarken beklemeye hakkı vardır. Tabii ki, böyle bir bakış açısının basit bir mesleğin ortasında oluşması gerçeği, birçok uzmanın inandığı gibi, kısmen kafa karıştırıcıdır ve yasa koyucunun kendisi, oldukça kafa karıştırıcı olan ve ortalama vatandaş için her zaman net olmayan formülasyonlar ortaya koymaktadır.
2 milyon ruble - bu, vergi muayenesi hesaplarından başvuranlar lehine aktarılacak olan son mali dilimin hesaplanmasına dayanan, harcama tabanının azami miktarıdır (bir vatandaşın daire satın alırken harcadığı fon miktarı).
Mülk sahibi, bu tutarın yalnızca% 13'üne, yani 260 bin ruble'ye güvenme hakkına sahiptir.
3 milyon rakam nispeten yakın zamanda ortaya çıktı - Ocak 2014’te. Vergi Kanunu'nda yapılan değişiklikler hakkında çoktan konuştuk (tüm nüanslarındaki mülklerin düşürülmesi bu yasama kanunuyla düzenlenmiştir). Yeniliklerin, bir gayrimenkul işleminin tarihine göre yorumlanması gerektiğini söyledik. Bu nedenle, vergi dairesinde yapılacak değişikliklerin getirilmesi üzerine daire satın alındığında 3 milyonluk rakamı dikkate almanız gerekir.
3 milyon olan ipotek faiz ödeme tabanının azami büyüklüğüdür (bir vatandaşın bir bankayı ev satın almak için verdiği bir kredinin hizmetine ilişkin harcamaları). Mülk sahibi (kredi veren) bu tutarın sırasıyla% 13'ünü (390 bin ruble) hesaplama hakkına sahiptir.
Yasa değişikliklerinden önce nasıldı? Mortgage ödeme tabanının değeri sınırsızdı. Bu nedenle, bir kişi yasada yapılacak değişikliklerden önce bir kesinti yapmış olması durumunda artı talep ediyorsa, o zaman sadece bankanın faizinin maksimum getirisini elde edebilecektir. Tabii ki ipotek kullandıysa.
Emlak indirimi için kesin rakamlar nasıl hesaplanır? Bazı çok basit örneklere bakalım.
Citizen Sidorov, Moskova yakınlarındaki Kolomna'da 2 milyon 500 bin ruble için bir daire satın aldı. ve bir kesinti almak için yasal haktan yararlanacak. Konut satın alma konusundaki kişisel harcamaları 1 milyona ulaşırken, ipotek programının bir parçası olarak bankadan bir yarısı daha aldı.
Vatandaş Sidorov tarafından bir apartman dairesi için harcama tabanı 1 milyondur, 2 milyon yasal değeri aşmaz, bu nedenle mülk sahibinin katlanılan masraflara dayanarak, 1 milyon% 13'ünün (130 bin ruble) iade etme hakkı vardır.
Bir vatandaş Sidorov için hazırlanan ipotek ödeme tabanının boyutunu belirlemek için, banka ile yapılan kredi sözleşmesinin içeriğine bakarız.
İçindeki koşullar aşağıdaki gibidir: Yıllık% 10, kredi süresi - 30 yıl. Yani, 1,5 milyon kredi alarak, Sidorov bankaya aynı miktarda artı faiz vermek zorunda kalacak - yaklaşık 3 milyon 200 bin ruble.
Son rakam ipotek tabanının büyüklüğü olacak. Kanunla belirlenmiş 3 milyondan fazla vatandaş olduğu için Sidorov vatandaşının güvenebileceği azami yasama sınırının% 13'ü yani 390 bin ruble.
Emlak vergisi indiriminin büyüklüğünün nasıl hesaplanacağına karar verdik. Diğer nüanslara geçiyoruz.
Kanun ve ödeme
“Formüllerin” 2014 yılında yürürlüğe giren yasalardaki değişikliklere uygun olarak emlak vergisi indirimi alma hakkını ve spesifik değerini belirleme temelini anlamamıza yardımcı olacak birkaç örnek düşünün.
Eğer bir kişi 2012'de 1,5 milyon rubleye konut satın aldıysa ve 2013'te bir kesinti için başvurduysa, o zaman yürürlükteki yasaların normlarına uygun olarak harcama tabanının% 13'ünü alma hakkına sahiptir, yani. 195 bin ruble Harcama tabanının yasaya göre maksimum olmaktan uzak olmasına rağmen (500 bin ruble daha kaldı), 2014 yılında veya daha sonra bir veya daha fazla gayrimenkul satın alsanız bile, bir bakiye alması beklenemez.
Aynı 2012 yılında, bir daire 1 milyon ruble için satın alınmışsa ve aynı zamanda, bu mülk için vergi indirimi başvurusu hiç yapılmamışsa, acele etmeye gerek yoktur. 1 Ocak 2014’ten bu yana, kanunun yeni kurallarının geçerli olmasına rağmen, 2 yıl önce yapılan bir işlemden beklenebilecek en yüksek miktar, söz konusu dairenin gider tabanının% 13’ü, yani 130 bin ruble. 2014 yılında veya sonrasında gayrimenkul satın alsanız bile, artık ikinci bir kesinti hakkı elde edemezsiniz. Bu durumda ne yapılabilir? Onlardan tam 260 bin ruble alabilmek için yeni emlak işlemlerini bekleyin.
Tüm kesinti bir kerede almak mümkün mü?
Teorik olarak evet. Ancak, yukarıda belirttiğimiz gibi, Rus vergi müfettişleri uygulamasında, tüm vergi işlemlerinin yapıldığı standart zaman aralığı bir yıldır.Bu nedenle, bir mülk vergi indiriminin, kanunun verdiği maksimum değere eşit miktarda almasını beklemek için bir vatandaşın büyük bir maaşının olması gerekir. Şahsi gelir vergisi için% 13'ü oranında transfer edilen ve 260 bin ruble'yi aşan veya ona eşit olan yeterli. (ana gider tabanı için). Bu durumda, yıllık "ödeme" nin istenen büyüklüğünün 2 milyon ruble olduğunu hesaplamak kolaydır. (veya ayda yaklaşık 167 bin ruble). Ancak bu sadece ana harcama tabanı için geçerlidir.
Banka tarafından ödenen faiz pahasına kişisel gelir vergisinin iadesi hakkında konuşuyorsak, o zaman yalnızca kredi ve finans kurumuna yapılan asıl ödemelere göre hesaplanan tutarı yıl boyunca alabilirsiniz. Yani, bir vatandaş bankadan 1,5 milyon ruble aldıysa. 30 yıl boyunca yılda% 10, daha sonra yıllık (tekdüze) ödemelere tabi, bankaya yaklaşık 13,5 bin ruble ödeyecek. aylık veya yaklaşık 162 bin ruble. yılda. Hemen 390 bin almak imkansız. Gerçekte ödenen miktarın sadece% 13'ü gerçekten iade edilir, yani 21 bin ruble. Bu mantıklıdır: Vatandaşın önceden ipotek ödemesi yapılması muhtemeldir, ancak bankaya yapılan faiz ödemeleri 390 bin ruble'ye ulaşamayabilir.
Üç yıllık bordro
Ancak, bir uyarı var. Gerçek şu ki, Rus mevzuatı birkaç yıl içinde kazanılan geliri özetlemenizi sağlıyor - bir ev satın alma anı ile bir emlak vergisi indirimi için başvuruda bulunma arasındaki zaman dilimi. Ama üçten fazla değil. Örneğin, 2010'da bir daire satın alınmışsa ve 2014 yılında bir kesinti başvurusu yapılmışsa, 2013, 2012 ve 2011 için gelir kaydetmek mümkündür. Ve bu durumda, ödemelerin tutarını kanunla belirlenen azami seviyeye yaklaştırmak çok daha gerçekçidir. Tabii ki, üç yıl boyunca bankaya yapılan fiili faiz ödemeleri (bir ipotek ise) da önemli ölçüde daha yüksek olacak ve daha fazla geri dönmek mümkün olacak.
Kesinti Belgeleri
Bu nüansa, belge listesi oldukça standart olduğu için nispeten düşük bir tartışma yoğunluğu eşlik ediyor. Bir indirim için başvurmak için, vergi dairesine vermeniz gerekir:
- satış sözleşmesi;
- vergi beyannamesi (form 3-NDFL);
- Sertifika türü 2-NDFL (maaşın boyutunu yansıtır);
- Öngörülen formda bir başvuru (banka hesabının detaylarının da belirtileceği, indirimin nereye aktarılacağı).
Son zamanlarda, kesinti için bir başvuru Gosuslugi.ru portalı üzerinden elektronik olarak yapılabilir. Ancak uzmanlar, bu mekanizmanın kusursuz olmaktan uzak olduğunu söylüyor: sanal biçimde yalnızca bir ifade kabul edildi. Diğer belgeler çevrimdışı duruma getirilmelidir.
Bir indirim için ne zaman başvurulur?
Bu, dairenin satın alındığı süreyi izleyen yılın herhangi bir gününde yapılabilir (veya önceki bir başvuruda bulunuldu). Bunun ancak 30 Nisan'dan sonra yapılması gerektiğine inanılıyor. Hiç de değil. En azından Ocak tatilinden hemen sonra başvurabilirsiniz. 30 Nisan, 3-NDFL tipi beyannamelerin vergiye sunulması gereken tarihtir. Aksine, yıllık olarak Federal Vergi Hizmetine bu tür menkul kıymetler sağlaması gereken işverenler için bir rehber olarak mevcuttur.
Ayrıca, bir nedenden dolayı departmanın 30 Nisan'dan önce doğru bir şekilde yürütülen bir vergi beyannamesi almamış olması durumunda, emlak indirimi elde etmenin mümkün olmayacağına dikkat etmek önemlidir. Bu dava elbette çok nadirdir, ancak avukatların belirttiği gibi, bazen ortaya çıkar. Esas olarak muhasebe departmanı tarafından yapılan hatalarla, daha az sıklıkla departman çalışanlarındaki eksikliklerle ilişkilidir. Ancak uzmanların söylediği gibi, Federal Vergi Servisi, kural olarak, 3-NDFL formunun doğru olanla hızlı bir şekilde değiştirilmesini mümkün kılmaktadır.
Ödemeler için ne kadar bekleyiniz?
Federal Vergi Servisi departmanının, vatandaşın vergi indirimi için sunduğu belgeleri incelemesi ve başvuruda belirtilen cari hesaba ödemesini yapması zorunludur.Bir kişinin sağladığı belgelerde hata varsa, vergi makamı başvurunun alındığı tarihten itibaren 5 gün içinde bunu bildirmek zorundadır.
Kesinti ve paylaşılan mülkiyet
Sanat ifadelerine hitap eder. 220 Rusya Federasyonu Vergi Kanunu'nda bulunan "Emlak vergisi indirimleri", başka bir tartışmalı soruyu cevaplamamıza izin verecektir. Kulağa şöyle geliyor: "eğer daire ortak veya ortak mülkiyette birden fazla kişiye kayıtlıysa," kişisel gelir vergisi ödemesi "nasıl" bölünebilir? " “Dolevikler” in emlak vergisi indirimi hakkı var mı?
İkinci soruda cevap açıktır: evet. Bir kişinin bireysel olarak mı yoksa bir başkasıyla mı mülk sahibi olduğu önemli değildir. İlk sorunun cevabı, hangi mülkiyet biçiminin dahil olduğuna bağlıdır. Ortak ve ortak mülkiyet aynı şey değildir. İlk durumda, dairenin bir yüzdesi “sınırlandırması” yoktur. İkincisinde, her bireyin belirli bir şekilde hesaplanan bir jüri payı vardır.
Dairenin müşterek mülkiyete ait olması durumunda, harcama tabanı, kendi aralarında anlaşmaya varılmış olan mülkün mülkiyeti tarafından belirlenen işlem miktarının yüzdesi olarak belirlenir. Ve eğer bir uzlaşma bulamazsanız, mahkeme aracılığıyla. Bir emlak vergisi indirimi sağlamak bazen önemli rakamların ortaya çıktığı ve her zaman mülk sahiplerinin hemfikir olduğu bir sorudur. Daire masraflarına ilişkin harcama tabanının müşterek mülkiyete ilişkin kurallara uygun olarak “bölünmesi” durumunda, Federal Vergi Hizmetine sunulan belgeler aynı zamanda tüm mülk sahipleri tarafından imzalanan, gönüllülerin yeniden dağıtılması için bir başvuru da içermektedir.
İkinci seçeneğe gelirse, yüzde, dairenin mülkiyetindeki gerçek pay üzerinden hesaplanır. Örneğin, emlak 3 milyona satın alındıysa ve mal sahiplerinden biri% 40'a sahipse, 1 milyon 200 bin olarak hesaplanan bir ödeme alma hakkına sahiptir.
Daire satıldı - bir kesinti olacak mı?
Tartışılacak bir başka popüler konu: emlak satışı için emlak vergisi indirimi var mı? Evet öyle, ancak Federal Vergi Servisi ile tamamen farklı bir ilişki şekli. Sadece benzer bir isim. Bu formatı düzenleyen Rusya Federasyonu Vergi Kanunu'nun emlak vergisi indirimi, emlak satıcısının mülkün satışından elde edilen gelir üzerinden kişisel gelir vergisi ödenirken, faydalara güvenme hakkına sahip olduğu normları içerir. Bu tür bir tercihi yansıtan spesifik koşullar ve sayılar vardır.
Satımdan düşülecek ilk seçenek, gelir tabanını yasaların öngördüğü miktar kadar düşürmektir. Şimdi 1 milyon ruble. Basit bir örnek. Eğer daire 3 milyon rubleye satıldıysa, işlemin ardından devlete gelirlerin% 13'ünün yani 390 bin rublenin ödenmesi gerekiyor. Ancak NK garantili 1 milyon emlak vergisi garantisini kullanmak mümkündür, yani 2 milyonun% 13'ü zaten ödenmek zorunda kalacak, bu çok daha az - 260 bin ruble.
Bir indirim elde etmek için ikinci seçenek, dairenin satın alınan vergiyi 2,5 milyon rubleye kanıtlayabiliyorsanız mümkündür. (satıcı ile yapılan anlaşma, banka belgeleri vb.) Bu durumda, ödemelerin tabanını 1 milyon kadar değil 2,5 oranında azaltmak mümkündür.
