Emtia kredisi: koşullar, sözleşme, hesaplama

İşletmeler bazen ham madde ve diğer değerleri ödünç almak zorunda kalabilirler. Böyle bir işlem bir kredi anlaşması veya emtia kredisi ile resmileştirilir. Bu belgelerin nasıl değiştiği hakkında daha fazla bilgi edinin, okumaya devam edin.

Kredi anlaşması

Bu belgeye göre, borç veren borçluya belirli işaretlerle para (başka şeyler) aktarır. İkinci taraf, aynı miktarda fonu veya aynı kalitede diğer malları iade etmeyi taahhüt eder. Mülkün özellikleri (isim, miktar, sınıf) sözleşmede belirtilmelidir.

Belge, para transferinden sonra sonuç olarak kabul edilir. Alacaklı bir jüri ise. şahsen sözleşmeye yazılı olarak karar verilir (Medeni Kanunun 808. maddesi). Koşulları desteklemek için borçlu, değerlerin transferini onaylayan bir makbuz veya başka bir belge yayınlamalıdır.

Borç verenin, kredi miktarından faiz alma hakkı vardır. Sözleşmede büyüklükleri belirtilmemişse, aylık olarak yeniden finansman oranında tahsil edilir (Medeni Kanunun 809. Maddesi). Malların devredilmesi durumunda kredi anlaşması faizsiz olarak kabul edilir.

Geri ödeme süresi belirlenmemişse, borçlu borç verenin talebi üzerine otuz gün içinde parayı iade etmelidir. Fonlar banka hesabına yatırıldıktan sonra, tutar iade edilmiş sayılır. Faiz nakit ve değerli eşyalarla ödenebilir.

Emtia kredisi

Hizmetler ve mallar için taksit ödemeleri - hesaplamalarda bu normaldir. Ancak hükmü için faiz verilirse, ticari (emtia) bir krediden bahsediyoruz. Malların zaman içinde ödenmesinin çok koşulu bir borç değildir. Kredi sağlanması sözleşmede belirtilmelidir. O zaman tedarikçi mal ve faiz ödemesini talep edebilir. Kredi sözleşmesi aşağıdaki koşulları içermelidir: kredi miktarı, faiz oranı ve faiz sıklığı hesaplaması.

farklar

Borç verenin değer sağlaması gerekmiyorsa, bir kredi anlaşması uygulanır. Transferleri evrakların bir parçası. emtia kredi şekli Alacaklının değer aktarma yükümlülüğünü sağlar

Belgeler yürürlüğe girdikleri tarihte farklılık gösterir. Kredi anlaşması, fon transferinden sonra yapılmış sayılır. Bundan önce, tarafların hiçbir hakkı ve yükümlülüğü yoktur. Bir emtia kredisi anlaşması, bir kredinin aksine, tamamlandığı andan itibaren yürürlüğe girer. Diğer bir deyişle, borç veren belgeleri imzaladıktan sonra borç veren, değerleri aktarmayı reddederse, borçlu onları mahkemeden talep edecektir.

Faydaları

• Ticari kredi - Bu, rezerv biçiminde sağlandığı için manevra kabiliyetine en uygun finansman şeklidir.
• Ticari bir kredi, mallar için mevsimsel talebi yumuşatır.
• Teslim edilebilir mallar teminat değildir. Serbestçe elden çıkarılabilirler.
• Borçlu, kaynakların çoğunu cirodan sapmadan mal satış hacmini artırabilir.
• Ticari bir kredinin maliyeti genellikle standart bir krediden daha azdır.
• Borç çekmek, finansal döngünün genel süresini azaltıp, mevcut varlıkların oluşumuna olan ihtiyacı azaltır.
• Hızlı evrak işleri.

eksiklikler

• Ticari krediler, sermaye ihtiyacını sadece finansman stokları açısından karşılayabilir.
• Sınırlı vadeli kredi. Genellikle birkaç aydır.
• Ticari kredi teminat altına alınmamıştır. Bu nedenle, borç verenin piyasa koşullarında bir bozulma olması durumunda borçlunun iflası riski vardır.

Emtia kredisi türleri

1. Ertelenmiş kredi Sözleşme şartları ve sıklığı sözleşmede belirtilmiştir.
2. Taşıyıcı tarafından verilen kredi Bir zaman sınırı veya belirli bir tarih ile.
3. Açık hesap kredisi. Küçük gruplar halinde belirli ürünlerin birden fazla alımı için düzenli tedarikçilerle ilişkilerde kullanılır. Tedarikçi, gönderilen malların değerini ayrı bir hesapta değerlendirir. Borç ayda bir kez ödenmektedir.
4. gönderi - ihracatçının malları şirkete satması için gönderdiği dış ekonomik komisyon işlemleri. Yerleşimler ürünlerin satışından sonra yapılır.

Ticari kredi sağlayarak, şirket stok ihtiyacını karşılamayı ve sermaye artırma maliyetini azaltmayı amaçlamaktadır.

yönetim

Ticari kredi hedeflendi. Çekiciliği, mevcut hammadde miktarına göre belirlenmelidir. Eğer kuruluş sürekli olarak ek gelir elde etmek için emtia kredisi kullanmak istiyorsa, yeni ortaklar bulmak, kredi sağlama türlerini ve planlarını geliştirmek gerekir.

Kredi alma maliyeti standart bir krediden daha düşük olmalıdır. Sayabilmeli. Anahtar unsur, sağlanan indirimdir. nakit ödeme ve kredinin kullanım süresi:

• Maliyet = ((İndirim / (1 - İndirim))) * (360 / gün sayısı).

Ticari bir kredinin karlılığı, kredinin ortalama kullanım süresi ile stokların dolaşım süresi arasındaki fark olarak tanımlanır. Ne kadar yüksek olursa, kuruluşlar bu finansal aracı o kadar verimli kullanırlar. Kârlılık seviyesini, kredinin kullanım süresini artırarak veya stokların ömrünü azaltarak ayarlayabilirsiniz. İkinci gösterge birinciden yüksekse, hesaplamalara ilave kaynaklar dahil edilmelidir. İşletmelerde bu tür işlemleri finanse etmek için özel bir fon oluşturulabilir. Kredi ödemeleri ödeme takvimine dahil edilir.

muhasebe

Kredinin sunumu finansal yatırımlara atıfta bulunur ve hesap 58-3'te muhasebeleştirilir. Faizsiz krediler alacak olarak gösterilir. Borçlu, hesap 66 veya 67'deki tutarları dikkate alır.

Muhasebe departmanına verilen fonlar, resmi bir sözleşmenin mevcudiyetine bağlı olarak finansal yatırımların bir parçası olarak gösterilir:

• DT58-3 KT51 - kredi verildi.

Finansal yatırımların bir parçası olarak faizsiz bir kredi dikkate alınamaz. Önemli bir koşul yerine getirilmez - gelir elde etme yeteneği. Bu nedenle, bu tür krediler muhasebeleştirilir hesap 76:

• DT76 KT51 - faizsiz kredi verildi.

Ayni temin edilen kredinin tutarı devredilen varlıkların değerine göre belirlenir. Aynı zamanda, mülkün değeri standart emeklilik durumunda olduğu gibi giderlere dahil edilmez ve değerlerin iadesi gelir değildir. Ancak, KDV muhasebesi amacıyla bir işlem satış olarak kabul edilir ve KDV'ye tabidir. Kontrol ünitesinde aşağıdaki girişler oluşturulur:

• DT58-3 KT68 - Ayni olarak verilen emtia kredisi vergisi tahakkuk ettirildi.
• DT76 KT68 - Vergi, faizsiz kredi miktarından tahsil edilir.

Kredinin geri ödemesi posta yoluyla yapılır:

• DT51 KT58-3 (76) - kredi geri ödemesi.
• DT19 KT58-3 (76) - Faizsiz (faizsiz) kredinin “girdi” KDV'si dikkate alınır.
• DT68 KT19 - KDV kesildi.

Özetlemek için.

vergilendirme

Karlar vergilendirilirken, sözleşmeler kapsamında transfer edilen mülk şeklindeki gider ve gelirler dikkate alınmaz. Değerler orijinal fiyattan daha yüksek veya daha düşük olabilir. NPP hesaplanırken de fark dikkate alınmaz.

Alacaklı, işletme dışı gelirde alınan faizleri içermelidir. Mülkiyet şeklinde ödeniyorlarsa, işlem fiyatına göre vergi matrahını hesaplarken dikkate alınırlar.

Borçlu, devredilen değerlerin mülkiyetini alır. Ancak bu işlemler KDV'ye tabi değildir. Bu pozisyon organizasyon için faydalıdır. Borç veren, mal alımında ödenen vergiden düşülebilir bir vergi alabilir. KDV transferi tahsil edilmezse, taraflar “girdi” KDV'sini dikkate almazlar, değerler vergilendirilemez faaliyetlerde kullanılacaktır. Bir emtia kredisi iade ederek, borçlu KDV tahsil edebilir. Bu, edinilen değerlere razı olmasını sağlar.

Bir nakit kredinin faizi vergiden düşülebilir. Bu, Sanat dilinde yazılmıştır. 149 Vergi Kanunu. Bu hüküm emtia kredisi için geçerli değildir. Yeniden finansman oranlarının boyutunu aşan miktarda nakit olarak ödenen faiz vergilendirilir:

• KDV = (Sözleşme uyarınca indirim - Merkez Bankası oranında indirim) x 18/118

Ticari bir kredinin faizi, değerlerin kullanımı için bir ücrettir. Alıcı, değer için değil, ertelenmiş ödeme için borçludur. Kredi KDV'ye tabi değildir. Ancak vergi makamlarının bu bakış açısını yalnızca mahkeme ile kanıtlaması gerekecek. Tartışmak istemiyorsanız, KDV'yi ilgi miktarında hesaplamak daha iyidir (alıcıya sunmayınız, ancak YYP hesaplarken dikkate alınız).

Satış tarihinde, satıcı gelir gelirini ve diğer (faaliyet dışı) makbuzlara aylık olarak son takvim günü ve daha sonra iade tarihinde faiz içerir. Alıcı, satıcıyla aynı tarihler için ancak standartların sınırları dahilindeki diğer (işletme dışı) giderlerde dikkate alır. Ve eğer ödenen miktar daha yüksekse, vergi amaçlı fark dikkate alınmaz.

Devlet kurumları tarafından işlemlerin yürütülmesi

Bir belediye teşebbüsü tarafından sağlanan emtia ve ticari borç muhasebesi nasıl oluşturulur ve gösterilir?

Bu belgeler arasında muhasebe ve kontrol amacıyla hiçbir fark yoktur. Ancak bazı yasal özellikler var. Sözleşmede ilgi miktarı belirtilmelidir. Aksi takdirde, borçlu, yeniden finanse etme oranında hesaplanan faiz tutarını iade etmelidir. Ödeme prosedürü de belgede belirtilmelidir. Eğer bu durum da mevcut değilse, faiz eşit taksitlerle aylık olarak ödenmelidir.
BU'da bir emtia kredisinin sağlanması aşağıdaki girişlerle yapılır:

• DT58-3 KT41 - bir emtia kredisi sağlandı.

KDV muhasebesi açısından, değerlerin devri satış olarak kabul edilir. Vergilendirme nesnesi var. Kredi ayni olarak verilirse, Bankadaki KDV ödeyicisi aşağıdaki girişi yapar:

• DT58-3 KT68 "KDV için Hesaplamalar" - Ayni olarak verilen kredi tutarından vergi alınır.

Bilançoda faiz, diğerinin bir parçası olarak veya olağan faaliyetlerden elde edilen gelir olarak dikkate alınabilir.

belgelerin akışı

Ödünç alınan fonların alınması ve sağlanması, mülkün türüne bağlı olarak birincil belgelerle yapılır: gayrinakdi formda nakit kredi - ödeme emri, emtia kredisi - TORG-12 konsinye notu.

Gelir muhasebesi

Kuruluş bağımsız olarak ilgilenilen makbuzu nasıl tanıyacağını seçebilir. Faaliyetin niteliği, gelir türü ve emtia kredisi şartları çok önemlidir. Gelir muhasebesi prosedürünün muhasebe politikasında düzeltilmesi gerekir.

• DT76 KT91-1– aylık faiz hesaplama.
• DT50 KT76 - Faiz ödemesi nedeniyle fon girişi.
• DT76 KT91-1 - Ayni tahakkuk eden faiz.
• DT41 KT76 - Bir kredinin mülk olarak geri ödenmesi.
• DT19 KT76 - “giriş” KDV.

Faiz hesaplaması

Komisyon ödemesi için gereken miktar ve prosedür sözleşmede belirtilmelidir.Bu şartın bulunmaması durumunda, borçlunun talebin sunulmasından sonraki 30 gün içinde borcu geri ödemesi ve aylık olarak faiz ödemesi gerekir. Bir komisyon tahsil edilmezse (bir emtia kredisi sağlanması hariç), bu sözleşmede de belirtilmelidir.

Ayni faiz miktarı sözleşmede belirtilmiştir. Nakdi faiz, yıllık oranda sabittir ve kredi tutarı, oranı ve kredinin kullanıldığı gün sayısı temelinde hesaplanır. Net bir desen genellikle kullanılır, yani 365 veya 366 gün dikkate alınır. Masraflar borçtan sonraki gün başlar. Ancak sözleşmedeki kuruluşlar farklı bir prosedür sağlayabilir:

• % = Kredi tutarı * Yıllık oran * Gün sayısı.

örnek

15 Nisan 2014 tarihinde, LLC, OJSC'ye 500 bin ruble tutarında nakit kredi vermiştir. Dönüş tarihi 28 Mayıs 2014'tür. Fonlar yılda% 6 oranında sağlanmaktadır. Faiz ayın son günü transfer edilmelidir:

• 500.000 * (0.06 / 365) * 15 = 1232.87 ruble. - nisan ayı için faiz miktarı.
• 500,000 * (0,06 / 365) * 28 = 2301 ov. - Mayıs ayı için faiz miktarı.

Kontrol ünitesindeki işlemleri yansıtın:

• DT58-3 KT51 - kredi verildi.
• DT76 KT91-1 –– faiz tahakkuk ettirilir.
• DT51 KT76 - faizin ödenmesi.
• DT51 KT58-3 - kredi iade edildi.

Bireysel Kredi

Piyasa ekonomisinde, özellikle emtia kredisi yoluyla finansal araçlara sahip malların satış sektörü büyüdü. Borç almanın kolaylığı talebe göre belirlenir. Çoğu insan, örneğin büyük ev aletleri gibi satın alınacak paradan tasarruf edemez. Bu sorunu çözmek için emtia kredisi kullanılır. Bankalar mağazalarla birlikte müşterilere uygun koşullarda mal satın almalarını sağlar.

İşlemin özelliği, belgeleri işlemek için bir finansal kurumu ziyaret etmenize gerek olmamasıdır. Çalışanlar doğrudan mağazada müşterilere hizmet vermektedir. Satın alınan mülk, kredinin teminatı haline gelir. Yani, temerrüde düşüldüğü takdirde, banka borç ödemesinde malları alabilir. Uygulamada bu nadirdir.

Kredi vermeden önce, banka yalnızca potansiyel müşteriyi değil, aynı zamanda malların temerrütünü de kontrol eder. Bu ürünle bir kredinin geri ödenmemesi durumunda birçok durumda, bir kredi büyük olasılıkla reddedilir. Borçlunun verileri, basitleştirilmiş bir sisteme göre kontrol edilir: bir pasaport ve örneğin SNILS temelinde. Kimse bir gelir beyanı istemeyecektir. Karar, anket formundaki verilere dayanarak verilecektir.

İşlemin Avantajları:

• fon biriktirmeden acil bir alım yapabilme;
• çok çeşitli bankacılık hizmet programları;
• kredinin uygun bir şekilde geri ödenebilmesi: İnternet üzerinden, terminalde veya kasada;
• teminat eksikliği;
• hızlı evrak işleri.

Tanımlanan avantajlara ek olarak, nakit emtia kredisinin de bir takım dezavantajları vardır. En önemlisi çok fazla bir ödeme yapmak. Anlaşma şartlarına göre, yılda% 0,01 oranında bir kredi sağlansa bile, ek olarak, banka hayat sigortası talep edebilir veya fon vermek için bir kerelik ücret ödeyebilir.

Borç verme, bir finans kurumu çalışanları tarafından değil, satıcılar tarafından yapılır. Gerekli bilgiye sahip değiller, müşteriyi yanlış bilgilendirebilirler. Malları iade etmeniz gerekiyorsa, sözleşmenin yenilenmesi ve ek puanlar eklenmesi için çok zaman harcanacaktır.

Küçük kasabalarda bir kredinin geri ödemesi zor olabilir. Köyde banka şubesi yoksa, İnternet iyi çalışmazsa, ödemeleri posta havalesiyle veya diğer bankaların kasalarından göndermeniz gerekecektir. İlk olarak, daha uzun sürer. İkincisi, bu tür hizmetler için daha yüksek bir komisyon sağlanır.