Alacak ve borç hesapları. Alacak hesapları ...

Herhangi bir işletmenin finansal durumu, krediler ve borçlar olmadan neredeyse düşünülemez. Vadesi geçmiş ise alacaklar ve borçlar sadece satış ve satın alma departmanları için değil, tüm organizasyon için de sorun teşkil eder.

Ödenecek hesaplar: türleri ve sebepleri

Borçları aldıktan sonra ödeme ihtiyacı açısından nakit olarak bölünebilir ve karıştırılabilir.

Nakit bankacılık, maaş, vergi ayrılmıştır.

Şirket, iş sözleşmelerine göre yapılan işler için ödeme yaparken veya daha önce teslim edilen ürünler için ödeme yaparken karma kredi kullanmaktadır.

Kredi borçları (borçlar) sırasıyla, son ödeme tarihlerinin üçüncü şahıslara (onlar için vadesi geçmiş alacakları) ve bankalara veya çalışanlara veya bütçe dışı fonlara veya devlete ihlal edildiği anda ortaya çıkmaktadır.

Kötü amaçlı kredi ihlali durumunda ödeme koşulları yürürlüğe girer 177 yazı Rusya Federasyonu Ceza Kanunu.

Vadesi geçmiş alacaklar - işletme sermayesinde düşüş

Ürünlerini peşin ödeme yapmadan veren herhangi bir işletme, sözleşme şartlarında geç parasını alma riskini alır veya hiç alamaz.

Böyle bir işlemin sonuçlanmasına öncülük eden ticari müdür, zamanında ödeme yapılmasından asla% 100 emin olamaz. Ne alıcının mali durumunu, ne de uzun ve verimli işbirliğini netleştirmek için yapılan ön çalışmalar ve liderlerin kişisel temasları garanti veremez.

Vadesi geçmiş alacaklar, çoğu işletmede işletme sermayesinin, mükellef olmayanların faaliyetlerini hafifletebilecek fon payını içerdiği tüm firmalarda öyle sık görülen bir durumdur.

Ertelenmiş ödemeli mal satışları için, asgari karın yanı sıra, büyük alacak koşullarında çalışırken işletme sermayesini korumak için ek bir kredi alırken hem mal alımında (imalat) banka çıkarını hem de banka çıkarını içermesi gerekir.

Hangi durumlarda alacakları kapatmak mümkün ve gerekli?

Alacakların düşmesi, ödeme yapmama son tarihlerini sürekli olarak izlemek için müşterilerle çalışmaktan sorumlu muhasebe personelini gerektirir. Muhasebe Yönetmeliğine (PBU 10/99) göre, şirket tahsilat için gerçekçi olmayan alacaklar yazmakla yükümlüdür. Bunun nedeni, yazılı olmayan borcun askıya alınması, işletmenin gerçek kârını bozmasıdır.

Öncelikle, üç yıldan fazla bir süre için vadesi geçmiş bir borcun (Rusya Federasyonu Medeni Kanunu'nun 196'sı) geri kazanılması gerçekçi olmaz ve ikincisi, geri kazanılması mümkün değilse (borçlunun iflas etmesi veya tasfiyesi, borcunun alınamayacağı bir durum).

Kötü borcu kanıtlamak için bir işletmenin muhasebe bölümünde hangi belgeler bulunmalıdır?

1. Bu durumdaki ana şey, alıcı (TTN) tarafından mühürler, imzalar ve son teslim tarihleriyle doğru bir şekilde yürütülen gönderi belgeleri olmalıdır.
2. Uzlaşma Yasası borçlu ile.
3. Ürünlerin peşin ödemeyle kısa sürede teslim edilmesi durumunda, sözleşme kapsamında fon transfer tarihini kanıtlayan belgeler istenir.

Aslında, bu aynı belgeler, yargı sistemini kullanarak bir borç almaya çalışırken tahkim mahkemesine başvurmak için de gereklidir.

Hizmetten alma sırasında dokümantasyonun hazırlanmasında ve saklanmasındaki zorluklar

Bu davalarda dokümantasyon hazırlama uygulaması (önce mahkeme için, sonra mahsuplar için) bunların toplanmasının çok zor olduğunu (3. fıkra uyarınca ödemeler hariç) göstermektedir.

1. Şirketin kargo teslimat hizmeti (veya işe alınan bir nakliye şirketi), malların alıcıya bütünsel olarak aktarılmasında olduğu kadar evraklarla pek ilgilenmez. İnsan faktörü, kıtlık için gerçek bir toparlanma olabileceği ve teslim edilen mallar için ödenen tutarın ödenmemesinin acil işlemlerin çok ötesinde olduğu gerçeğine yansıtılmaktadır.
2. Kendisine teslim edilen mallar için ödeme yapmayacak bir borçlu ile bir uzlaşma raporu almak neredeyse imkansızdır. Bazen, gelecekteki borçlunun önceden ödeme yapmamaya hazır olduğu görülüyor: tüm hizmetler (satınalma departmanı, muhasebe) ilk önce bu duruma aşina olmadıklarını iddia ediyorlar ve ardından çağrıları görmezden geliyorlar.
3. Alacakları gerçekçi olmayan olarak kabul ettikten sonra üç yıldır. Bu nedenle, işletmedeki hiçbir hizmet ödenmemiş faturaların güvenliğini garanti edemez. Tüm belgeler başlangıçta doğru şekilde yürütülmesine rağmen kontrol edildi ve yatırıldı. Bu süre zarfında vergi (veya diğer) kontrolleri yapılabilir, asıllar mahkemeye sunulmak üzere ele geçirilebilir ve yöneticiler talep edebilir. Sonuç, gerçekçi olmayan uzun aramalardan sonra doğru belgenin eksikliğidir.

Alacak hesapları: kayıtlar

Yazma gerekçeleri, PBU 10/99 un 77. maddesi ile onaylanan üç olaydır:

• stok;
• yazılı gerekçe;
• Başın sırası.

Eğer organizasyon şüpheli borçlar için bir rezerv oluşturmadıysa, yazılan borçlar muhasebe için “Kurumun Giderleri” nde yansıtılan tutarda finansal sonuçlara dahil edilmelidir. PBU10 / 99'un 12. paragrafına göre, diğer giderler listesine dahil edilmiştir.

kablolama:

Borç 91-2, Alacak 62 (76) - KDV tutarındaki zarar için kayıp.

Bir yedek yaratılması durumunda, vadesi geçmiş borçların tutarı kendi pahasına, aynı zamanda kaybedilen borçların bakiyesi hesaba katılarak silinmelidir.

kablolama:

Borç 63, Kredi 62 (76) - Acil durum fonundan mahsup etme

Kuruluşun borç yapısının kapsamlı analizi

Finansal istikrar açısından bakıldığında, alacaklıdan alacak alacaklarının fazla olması, şirketin fakir "refahının" bir göstergesidir. Alacakların analizi sadece satış departmanı için değil, aynı zamanda finansal yöneticiler için de günlük norm haline gelirse, bu koşulun aniden olması imkansızdır.

Aslında alacak hesapları farklı dönemlerde ödenmesi gereken nakit kütlesidir:

• normal - vade tarihi henüz gelmediğinde;
• gecikmiş.

Vadesi geçmiş alacakları analiz ederken, ümitsiz (üç yıldan daha uzun bir süre önce sona eren ödeme süresi) ve şüpheli (sözleşmenin altındaki ödeme süresi çoktan sona ermiş, borçlu henüz ödemeyecek) arasında ayrım yapmaktadır.

Alacak hesaplarının normal kısmı, vergi, banka ve emtia kredileri, maaşların ödenmesi için bir ödeme planı oluşturmak için para arzını planlamanıza izin verir. Vadesi geçmiş normal payın düşmesi durumunda, ödemelerin planlanmasını unutabilirsiniz. Bu gibi durumlarda, sadece zor yönetim müdahalesi ödemelerin önceliğini belirleyecek, stratejik öneme sahip ortakları belirleyerek düşük kar işlemlerini kesecektir.

Bazı kuruluşlarda alacak cirosu etkin bir gösterge olarak kabul edilir. Gösterge gün olarak hesaplanır: Odz = Dz - SDz / Val x 365, burada:

- Odz - ciro;

- Dz - toplam borç miktarı;

- SDZ - şüpheli borçlar;

- Val - gelirin miktarı.

Olumlu bir eğilim, ciroların karşılaştırılan dönemler için hızlanmasıdır. Her ne kadar göstergenin kendisi, müşterilerin büyük bir kısmı ile çalışma politikasını değiştirmek için bir ipucu olarak hizmet etmektedir.

Borç tahsilatı

Vadesi geçmiş alacaklar sadece yöneticiler için değil baş ağrısıdır satış departmanı aynı zamanda avukatlar, muhasebe ve yöneticiler.

Muhafazakar bir satış politikası uygulayan her şirket, ödeme yapılmamasının daha az kritik olduğu zaman dilimini kesin olarak tanımlar. Genellikle bu üç ila yedi günlük bir süredir.

Bu süreden sonra müşteriye sevkiyatı yapan yöneticinin eylemleri, katı düzenlemelere tabi olmalıdır. Prosedür genellikle şudur: yönetime rapor, güvenlik servisine talep, avukatla şikayet.

Borçlularla çalışmanın etkili yöntemleri

Alacakların tahsil edilmesi, yalnızca yaptığı açıklamada, haklarında ve görev tanımında yaptıkları işlemlerle sınırlı olarak yöneticiye ait olmamalıdır. Yönetici, mal mahsup etmenin bir türünü önerebilir, borçlunun yönetimi ile bir borç geri ödeme planını görüşebilir, malların teslimatı ile kısmen artan bir ödeme planı altında çalışma önerebilir.

Varsa güvenlik teşebbüsünde, borçların en etkili şekilde ele alınmasının en etkili yöntemi olarak kabul edilen durumun artırılması için hizmet verilmektedir.

Yasa çerçevesinde kesin olarak hareket eden hukuk hizmeti, bir şikayet, tahkim öncesi uyarısı ile başlar, mahkemeye sunulmak üzere belgeler hazırlar ve sürecin ilerlemesini izler. Sadece borç miktarını değil, aynı zamanda sözleşme şartlarında bir cezayı da dikkate alarak doğru bir şekilde hazırlanmış bir iddia, borçluyu ayık tutar ve% 100'ünün iyi bir sonuç verir. Mahkemede kazanılan bir dava her zaman derhal borcun tam olarak alınmasına yol açmaz, ödemeler süresiz olarak devam edebilir.