Uluslararası akreditifin akreditifi ... Akreditif: kavram, çeşit, öz, örnek

Günümüz dünyasında, uluslararası ticari ilişki kurmanın tüm avantajlarını gerçekleştirme alanında, bir kredi mektubu gibi bir araç popüler hale gelmiştir. Nerede kullanılır Ne için? Bu konuda daha fazlası ve daha fazlası.

Akreditifin rolü

Modern dünyada daha önce görülmemiş bir ivme kazanan bu ödeme şekli, kural olarak, uluslararası ticarette kullanılmaktadır. Öncelikle, ihracatçıların ve alıcıların, yani ithalatçıların çıkarları arasında net bir denge bulmanızı sağlar. Daha sonra, uluslararası akreditifler, sınıflandırılması ve örnekler hakkında daha fazla konuşacağız.

Uluslararası akreditif kavramı

Uluslararası akreditifler, nakit olarak ifade edilen ve küresel finans piyasasında akreditifin mükellefi adına veren banka tarafından uygulanan şarta bağlı yükümlülüklerdir. Hareketleri "Birleşik Gümrük ve Kredi Mektupları Kuralları" na ve ayrıca "ICC Yayını No. 500" (UCP500) uyarınca düzenlenmiştir. Genel olarak, bir akreditif, bir belgenin sözleşmesidir; imzalayan bankanın, müşterinin talebi üzerine (ödeme yapan) talep ettiği belgeyi doğrudan üçüncü tarafa, yani akreditifinin açıldığı belgeye ödeme işlemini yürütmek üzere taahhüt ettiğini taahhüt eder.

Ticari bir sözleşmenin geçerliliği alanındaki tarafların ilişkilerinden bağımsız olarak akreditifli bir banka yükümlülüğü bağımsızdır. Bu hüküm, bankacılık ve müşteri çıkarlarını korumak amacıyla kurulmuştur. İhracatçı tarafa, evrak için şartlar üzerinde kalıcı kısıtlamalar getirilmesini ve buna bağlı olarak akreditifin mevcut koşullarına dayanarak ödemelerin alınmasını sağlar ve ithalatçı bu belgenin şartlarının ihracatçı tarafından karşılanacağına dair bir garanti alır.

Yukarıdan itibaren, akreditifin, alışılmış satış veya ticari belgelerin normal işlemlerinden ayrılan bir takım özelliklere sahip olduğu ve aynı zamanda dayandığı yasal sözleşmenin gücüne sahip olduğu sonucuna varmıştır.

Akreditifin avantajları ve dezavantajları

Uluslararası bir akreditif kavramı göz önüne alındığında, bu aracın temel avantajları ve dezavantajları hakkında konuşmaya değer. Pozitif ile başlayalım:

• Hatalı nakit akışı yaratıldığında durum riskinin ortadan kaldırılması;
• iflas risklerinin ortadan kaldırılması;
• işlemin tamamlanmasından sonra tek taraflı olarak sözleşme şartlarını değiştirme olasılığının ortadan kaldırılması ve dolayısıyla bir akreditifin çıkarılması;
• nakit kaybı risklerinin ortadan kaldırılması;
• döviz mevzuatı ile ilgili var olan uluslararası ödemeler para biriminde gelirin alınmaması sözleşmesinin bir bölümünü düzenleyen taraflardan birinin yasal normlarının ihlal edilme ihtimalinin ortadan kaldırılması;
• Katılımcılar için, ticari ilişkileri finanse etmenin bir aracı olarak ilgili işlemler sisteminde bir kredi mektubu kullanmak mümkün hale gelir;
• Belgenin yasal gücü sayesinde tüm yükümlülüklerin iki tarafça tam olarak yerine getirilmesi sayesinde garanti verilmesi;
• Tarafların çıkarlarının yasal ve belgesel korunmasının sağlanması.

Dezavantajları gelince, onlar böyle görünüyor:

• akreditiflerin işlenmesinin çeşitli aşamalarındaki büyük hacimli belgelerdeki zorluklar;
• Dış ticaret işleminde taraflar için bu tür çözüm biçimlerinin işlenmesi için yüksek maliyetler.

Akreditifin Üyeleri

Uluslararası akreditifin tarafları aşağıdaki gibidir:

1. Bir başvuru sahibi, bankasına, sözleşmesinde geliştirilen şartlarla ilgili bir kredi mektubu açmasını söyleyen bir alıcıdır.
2. Banka ihracı - başvuru sahibi adına ve onun pahasına bir kredi mektubu açan bir finans kurumu.
3. Yararlanıcı - tedarikçi (ihracatçı), yani akreditifin alındığı anlaşmanın tüzel kişiliğidir.
4. Tavsiye Bankası - Amacı, ihracatçı lehine bir akreditifin açılmasını bildirmek ve buna bağlı olarak belgenin tam metnini iletmek üzere yerleşim şeklinde talimat vermek olan bir bankadır.
5. İcra Bankası - ödeme işlemlerini gerçekleştirir ve bu işlemleri veren bankadan yürütme yetkisine sahiptir.
6. Bankayı onaylama - Anlaşmanın ana hükümlerine ek olarak, borçlar listesi akredite ödemeleri yapmak için finansal kurumlar arasındaki anlaşma şartları çerçevesinde bir kredi mektubu mektubu ekler.
7. Havale Bankası - yararlanıcı adına akreditif işlemleri gerçekleştirir ve bu işlemleri yapmaya yetkilidir; bu banka sırasıyla ve icra olacaktır.

UCP500 sınıflandırmasına göre akreditif türleri

Her türlü finansal işlemlerde oynadıkları role, bu yerleşimlere katılanların çıkarlarına vb. Bağlı olarak pek çok türden akreditifler vardır.

Öncelikle, UCP500 standartlarına göre bir sınıflandırma veriyoruz (varsayılan olarak, UCP500'ün temel şartlarına tabi bir akreditif açık bir akreditif mektubu):

• İptal edilebilir kredi mektubu, ihraç eden bankanın ilk önce ihracatçıya bilgi vermeden sözleşme şartlarını değiştirme veya iptal etme olanağına sahip olması durumunda bir çözüm şeklidir. Uygulamada ise, nadiren kullanılır.
• Beklemedeki akreditifin banka garantisi Uluslar arası ticaret sözleşmesi kapsamındaki taraflarca yükümlülüklerin ihlali durumunda kullanılır. Ancak, bu türün UCP500'ün gerekliliklerine tabi olması nedeniyle, istisnasız olarak bu gereklilikler tarafından düzenlenen tüm hükümlere tabidir.
• Devredilebilir akreditif - ihracatçının devredilebilen bankadan bir veya daha fazla başka ihracatçı tarafından bir finansal araç kullanmasını istediği bir ödeme şekli.
• Onaylanmış bir akreditif, veren kişi adına başka bir finans kurumu tarafından onaylanan bir ödeme şeklidir. Bu kurumun ihraççı ile aynı yükümlülükleri vardır.

Uygulamada çok sayıda ödeme şekli kullanılır, ancak UCP500 kuralları ve akreditifin açık olduğu mevcut kurumlar uyarınca kullanıldığı şekliyle UCP500 kuralları ve finansal kuruluşlar tarafından düzenlenmezler.

Küresel finans piyasasındaki büyük dağıtım gayrimenkul alımı için akreditif aldı. Taraflar, bir akreditif olarak böyle bir hesaplama formu kullanarak sözleşme şartlarına uymama riskini azaltır. Mülkiyet, alıcının yasal mülkiyetine ancak satışın devlet organlarında tescilinden sonra gelir.

Muhasebe akreditifi

Finansal tabloları hazırlarken işletmelerin uluslararası yerleşim yerlerinde işlemlerin doğru bir kaydını tutmaları ve akreditifin nerede dikkate alındığını açıkça görmeleri gerektiğini de belirtmekte fayda var. Akreditiflerin deftere nakledilmeleri (muhasebeleştirme) 55 no'lu “Özel hesaplar” (alt hesap 1).

Akreditif başvuru belgesi

Bir akreditifin satışı - akreditif sözleşmesi kapsamında ödeme. Bu durumda özel bir rol, banka şubesi yurtdışında ödeme işlemlerini yapma hakkına delege edildiğinde akreditiflerle oynanır. Akreditiflerin Uygulanması Durumları:

• talep üzerine, tüm gerekli belgeler sunulduğunda;
• onaylanmış bir bankaya verilen kabul ile;

• müzakere yardımı ile: müzakere bankası, ihracatçıya ödeme yapmadan önce ihracatçıya sunulan belgelerin (veya ödeme işlemini gerçekleştirmeyi üstlenen) bedelini öder.

Akreditifin uygulanmasının aşamaları

Bir akreditifin uygulanmasında birkaç ana aşama vardır:

1. Ön hazırlık: Müşterilerin sözleşmenin ana hükümlerini oluşturması gerekir.
2. Taraflar arasında bir anlaşma imzalanır.
3. Sorumlu ithalatçı bankasına, bir kredi mektubu açılması için bir banka mektubu açılması için bir başvuru hazırlamak için bir talimat verilir.
4. Akreditifin açılması.
5. Akreditifin doğruluğunun izlenmesi.
6. İhracatçı, hizmetlerin veya malların tedariki koşullarını yerine getirir.
7. Sözleşmelerin içeriğinin akreditifin şartlarına uygunluğunun izlenmesi.
8. Banka bulunan tutarsızlıkları rapor eder ve revizyon için belgeleri ihracatçıya geri verir.
9. Banka adına anlaşmalar çerçevesinde anlaşmalar.
10. Banka tüm belgeleri ithalatçı firmaya devreder.

Akreditif örneği

Aşağıda, bu belgenin işleyişini daha iyi anlamak için örnek bir akreditif verilmektedir.

Kredi mektubu böyle görünüyor. Yetkili kişilerin imzaları ve ıslak bir mühür de ayrıca belirtilmiştir, bir akreditif numarası, ödeme şekli ve icra tarihi en üstte belirtilmiştir.