Ang mga mamamayan ng Russia ay may karapatang makatanggap ng iba't-ibang pagbabawas ng buwis. Kabilang sa mga pinaka hinihiling ay ang mga pagbabayad na may kaugnayan sa mga gastos sa pagkuha ng real estate, pati na rin ang pagbabayad ng interes sa mortgage. Ano ang pagtutukoy ng mga pagbawas na ito? Sa pamamagitan ng anong mga mekanismo maaari silang makuha?
Ang kakanyahan ng pagbabawas
Ang pagbabawas para sa pagbili ng isang apartment ay ginagarantiyahan ng mga probisyon ng Tax Code ng Russian Federation. Alinsunod sa Artikulo 23 ng Tax Code ng Russian Federation, ang isang mamamayan na nakuha o nagtayo ng real estate sa gastos ng mga personal na gastos (o sa isang mortgage) ay may karapatan na makatanggap pagbabawas ng ari-arian. Ang uri ng pagbabayad ay nabuo ng tatlong pangunahing sangkap:
- isang pagbabawas batay sa gastos ng pagbili ng ari-arian mismo;
- pagbabayad, ang pagkalkula ng kung saan ay natutukoy ng mga halaga na ginugol sa pag-aayos;
- isang pagbabawas, ang batayan ng kung saan ang interes na binabayaran sa mortgage (maliban kung, siyempre, ang apartment ay binili sa kredito).
Mapapansin na sa ilang mga kaso, ang mga gastos kung saan kinakalkula ang pagbawas ay maaaring isama ang mga gastos sa pagbuo ng dokumentasyon ng proyekto sa panahon ng konstruksyon, pati na rin ang mga gastos na nauugnay sa pag-install ng mga sistema ng komunikasyon. Mapapansin din na ang isang bawas sa buwis kapag bumili ng isang apartment ay posible rin sa kaso ng muling pagpipinansya ng isang pautang sa mortgage - alinsunod sa mga bagong kondisyon sa ilalim ng isang kasunduan sa bangko.
Ang mga pagbabayad na pinag-uusapan ay tinukoy bilang isang "pagbabawas", dahil dapat silang mabayaran sa gastos ng pera na binayaran ng mamamayan sa kaban ng estado, pati na rin ang mga halagang iyon, ayon sa batas, ay kailangang bayaran. Pinag-uusapan natin ang tungkol sa mga paglilipat ng buwis sa kita (PIT) sa halagang 13% ng suweldo o iba pang opisyal na mapagkukunan ng mga resibo ng cash sa personal na badyet ng isang mamamayan.
Kaya, ang isang tao, na gumagamit ng pagbabawas na pinag-uusapan, ay may karapatan na ibalik ang mga pondo na nabayaran na sa estado o hindi ligal na ilipat ang mga ito sa kaban ng salapi. Iyon ay, mapapansin na mayroong dalawang pangunahing mekanismo sa loob kung saan posible ang isang pagbawas sa pagbili ng isang apartment: sa pagbawas ng 13% sa kaban ng salapi o sa mga panahon kung kailan, ayon sa batas, pinlano na ilipat ang buwis sa estado.
Mga pagbawas sa pagbili at pagbebenta
Napapansin namin ang isang mahalagang istorbo - ang salitang "pagbabawas" sa batas ng buwis ng Russia tungkol sa regulasyon ng mga transaksyon sa real estate ay maaaring magamit sa iba't ibang mga konteksto, iyon ay, hindi lamang sa kaso kung ang batayan para sa pagkalkula nito ay isang pagbili. Ang pagbebenta ng real estate ay maaari ring kasangkot sa paggamit ng statutory na pagbabawas na may kaugnayan, sa pagliko, sa posibilidad na hindi magbayad ng isang tiyak na halaga ng buwis sa natanggap na kita.
Sa parehong oras, mapapansin na ang dalawang uri ng pagbabawas na pinag-uusapan ay maaaring sa ilang mga kaso ay pinagsama. Ang pagbili, pagbebenta ng real estate ay madalas na magkakaugnay na mga proseso. Gayunpaman, sa artikulong ito ay pinag-uusapan natin ang tungkol sa mga pagbawas na nauugnay sa gastos ng pagbili ng pabahay.
Halaga ng pagbabawas
Ano ang maaaring sukat ng mga pagbabayad? Ayon sa kasalukuyang mga batas, ito ay bahagi ng gastos ng 13 porsyento (mula sa pagbili ng isang apartment o mula sa mga pagbabayad ng interes sa bangko). Nabanggit namin sa itaas na ang pagbabawas na pinag-uusapan ay kinakatawan ng tatlong pangunahing mga varieties. Ang mga pagbabayad na ginawa batay sa mga gastos para sa pagbili ng isang ari-arian, pati na rin ang pag-aayos, sa halagang hindi maaaring lumampas sa 260 libong rubles. Kaugnay nito, ang maximum na pagbabawas sa interes ng mortgage, na itinatag ng mga naaangkop na batas, ay 390 libong rubles.Gayunpaman, mayroong isang mahalagang nuance tungkol sa formula na ito.
Pagkakaiba-iba ng Batas
Ang katotohanan ay ang batas ng Russia, ang paksa kung saan ang pagbabawas para sa pagbili ng isang apartment, nagbabago nang madalas, tulad ng tandaan ng maraming mga abogado. Sa kasalukuyang edisyon mayroong isang pamantayan ayon sa kung saan, sa partikular, mayroong isang nabanggit na limitasyon sa limitasyon ng halaga ng pagbawas sa interes sa mortgage. Gayunpaman, hanggang sa 2014, wala ito sa mga probisyon ng batas - ang mga mamamayan na bumili ng apartment sa isang mortgage ay nakapagbalik ng bahagi ng gastos ng pagbabayad ng interes nang hindi nililimitahan ang halaga ng kaukulang halaga. Gayunpaman, ang kaaya-ayang pagkakataon para sa maraming mga nangungutang ay sinamahan ng malayo mula sa pinaka kanais-nais na patakaran ng batas, ayon sa kung saan posible na makatanggap ng isang pagbabawas mula sa isang pag-aari lamang.
Iyon ay, sa sandaling natanggap ng isang tao mula sa kabang-yaman ang buong halaga na nauugnay sa 13 porsyento ng mga gastos ng isang apartment, ang mga obligasyon ng estado sa mga tuntunin ng pagbibigay ng mga pagbabawas ay natapos. Hindi mahalaga kung gaano kalaki ang maaaring pagbawas kapag bumibili ng isang apartment (ibahagi ito). Ang katotohanan na ang halaga nito ay hindi maabot ang 260 libong rubles ay hindi gampanan ng isang papel. Gayunpaman, ang mambabatas sa ilang sukat na nabayaran para sa tulad na pamantayan, tulad ng nabanggit namin sa itaas, sa pamamagitan ng kawalan ng isang itaas na limitasyon sa halaga ng mga pagbabayad na kinakalkula batay sa mga pagbabayad sa interes ng mortgage.
Kaya, ang maximum na pagbabawas para sa pagbili ng isang apartment ay maaaring depende sa panahon kung saan ang mamamayan ay unang nag-apply para sa naaangkop na pagbabayad - bago ang 2014 o pagkatapos. Sa unang kaso, makakatanggap siya ng maximum na 260 libong rubles, at kung ang gastos ng real estate ay pinahihintulutan ito - para sa mga pangunahing gastos at pagkumpuni, pati na rin ang halagang binabayaran batay sa interes sa pautang hanggang sa mabayaran ito. Sa pangalawang kaso, ang isang tao ay maaari ring umasa sa 260 libong rubles, ngunit upang makamit ang halagang ito ay pinahihintulutan dahil sa maraming mga bagay sa real estate, pati na rin upang makatanggap ng maximum na pagbawas sa interes ng mortgage sa halagang 390,000 rubles.
Kailangan mo ba ng pormal na trabaho?
Karaniwan na kinakailangan. Kasabay nito, ang mga indibidwal ay maaaring magbayad ng personal na buwis sa kita sa halagang 13% hindi lamang mula sa suweldo, kundi pati na rin mula sa anumang iba pang kita - halimbawa, mula sa pagbebenta ng iba pang real estate. Maraming mga Ruso ang hindi gumana sa ilalim ng Labor Code, ngunit sa loob ng balangkas ng mga kontrata ng sibil, na nagsasangkot din ng mga pagbawas mula sa mga bayarin at iba pang mga kabayaran sa ilalim ng kasunduan sa halagang 13%. Ang mga angkop na paglilipat ay maaaring magamit nang maayos upang makakuha ng isang pagbabawas para sa pagbili ng isang apartment.
Dapat pansinin na ang mga indibidwal na negosyante, retirado, pati na rin, halimbawa, ang mga may-ari ng negosyo na hindi nakarehistro sa ilalim ng isang kontrata sa paggawa, ay hindi maaaring tumanggap ng isang pagbabawas sa apartment, dahil hindi sila nagbabayad ng personal na buwis sa kita. Siyempre, sa kondisyon na hindi sila gumana sa ilalim ng isang kontrata sa pagtatrabaho o sa balangkas ng mga transaksyon sa batas ng sibil, at hindi rin magkaroon ng kita, mula sa kung saan ang 13% ay inilipat sa kaban ng yaman.
Ang pagkakaroon ng trabaho sa TC ay maaaring mahalaga mula sa punto ng view ng isa sa dalawang pangunahing mga sitwasyon para sa pagproseso ng pagbawas, na nabanggit namin sa itaas. Pinag-uusapan namin ang tungkol sa paraan kung saan ang isang tao ay may karapatan na ligal na huwag magbayad ng personal na buwis sa kita kapag bumibili ng isang apartment para sa isang panahon hanggang sa ang halaga ng mga nauugnay na pagbabayad na hindi nakalista sa kaban ng salapi ay umaabot sa mga limitasyong tagapagpahiwatig na nabanggit sa itaas. Sa kasong ito, kinakailangan ang pormal na pagtatrabaho. Isasaalang-alang namin ang aspetong ito nang mas detalyado nang kaunti, pag-aaralan natin ang mga pamamaraan ng pagproseso ng pagbawas.
Kailan ako maaaring mag-aplay para sa isang pagbabawas
Sa anong oras pagkatapos mabili ang apartment (sa isang mortgage o sa gastos ng mga personal na pondo), maaari bang mag-aplay ang isang tao sa mga katawan ng estado, lalo na ang Federal Tax Service, minus? Magsisimula lamang ito kung ang mamamayan ay may mga dokumento sa kanyang mga kamay na nagpapatunay na siya ang may-ari ng ari-arian (sa buo o sa mga pagbabahagi).Sa pangkalahatan, ito ay isang sertipiko ng pagmamay-ari. Gayundin, ang Federal Tax Service ay maaaring sapat na pagkilos ng pagtanggap ng pabahay, na inisyu ng kontraktor.
Kung nakatanggap ka ng isang pagbawas kapag bumili ng isang apartment sa isang mortgage, pagkatapos ay inirerekumenda din ng maraming mga abogado na maghintay ng tamang pagpapatupad ng lahat ng mga pamamaraan na may kaugnayan sa paglipat ng pabahay bilang isang mortgage sa isang bangko. Sa kanilang pagkumpleto na ang institusyon ng kredito at pananalapi ay mai-isyu ang lahat ng mga dokumento na kinakailangan para sa FTS - sa ilalim ng senaryo kapag ang pagbawas ay iginuhit batay sa mga pagbabayad ng interes.
Ngunit, bilang isang patakaran, ang yugtong ito ay matagumpay na naipatupad kahit na mas mabilis kaysa sa estado na naglabas ng isang sertipiko ng pagrehistro ng pagmamay-ari. Bilang karagdagan, ang unang pagbabayad sa pagbawas ay karaniwang kinakalkula batay sa dami ng mga gastos, at hindi sa interes, at samakatuwid ang ilan sa mga dokumento sa bangko ay maaaring hindi kinakailangan. Ang lahat ay nakasalalay sa tukoy na yugto ng pakikipag-ugnay sa Federal Tax Service. Kung ito ang unang pagbisita ng isang mamamayan sa kagawaran, kung gayon, bilang isang panuntunan, ang mga pagbawas ay magsisimulang mabayaran batay sa gastos ng pagbili ng apartment mismo.
Gayunpaman, ang nilalaman, pati na rin ang tiyempo ng unang pagbisita ng isang mamamayan sa Federal Tax Service, higit sa lahat ay nakasalalay sa kung alin sa mga pamamaraan ng pagkuha ng pagbabawas. Mayroong dalawa sa kanila, tulad ng nabanggit na natin sa itaas. Sa loob ng balangkas ng una, ang isang mamamayan ay maaaring bumalik ng 13 porsyento ng pagbili ng isang apartment sa gastos ng mga pagbabayad ng personal na buwis sa kita na ibinayad sa kabang-yaman. Ipinapalagay ng pangalawang pamamaraan na ang isang tao ay hindi maaaring ligal na ilipat ang buwis sa kita sa isang tiyak na panahon. Ang unang senaryo ay kung minsan ay tinatawag na pagproseso ng sarili ng pagbabawas, ang pangalawa - ang pagtanggap ng mga pagbabayad sa pamamagitan ng employer. Isaalang-alang ang mga tampok ng bawat isa.
Pagbawas ng sarili
Ang unang pagpipilian, kung saan ang isang tao ay maaaring makatanggap ng isang pagbabawas mula sa gastos ng pagbili ng isang bahay, ay isang malayang pakikipag-ugnay sa Federal Tax Service. Ito ay nailalarawan sa pamamagitan ng ilang mga detalye sa mga termino, isang hanay ng mga dokumento, at iba pang mga nuances ng komunikasyon sa departamento.
Kung pinag-uusapan natin ang tungkol sa unang pagbisita ng isang tao sa Federal Tax Service, maaari kang pumunta sa tanggapan ng buwis sa anumang araw ng negosyo sa taon na sumunod nang irehistro ng tao ang pagmamay-ari ng apartment. Ang pagbisita sa Federal Tax Service sa ilalim ng sitwasyong ito ay karaniwang isinasagawa isang beses sa isang taon.
Ang pangunahing layunin ay upang magbigay ng departamento ng mga dokumento na nagpapatunay na ang taong nabayaran sa taon nang bumili siya ng apartment, personal na buwis sa kita - mula sa suweldo o iba pang mga mapagkukunan, at samakatuwid ay maaaring gumamit ng karapatang makatanggap ng isang pagbabawas. Ito ay magiging ganap na pantay sa personal na buwis sa kita kung hindi lalampas ang mga halagang ipinakilala sa amin sa itaas - 13% ng gastos ng pagbili ng isang apartment, ngunit hindi hihigit sa 260 libong rubles, pati na rin ang halaga ng mga bayad sa interes sa ilalim ng mortgage, ngunit hindi hihigit sa 390 libong rubles . kung binili ang pabahay noong 2014 at mas bago. Ang bahagi ng mortgage ng pagbabawas, bilang isang panuntunan, ay babayaran lamang kung natanggap ng mamamayan ang buong halaga bilang bahagi ng pagbabayad ng mga gastos para sa pagbili ng isang apartment.
Kung sa unang taon ng isang tao ay hindi pinapayagan na matanggap ang buong halaga ng pagbabawas na garantisadong ng batas, maaari niyang matanggap ang balanse sa susunod na ilang taon - at muli bilang proporsyon sa personal na buwis sa kita na binayaran para sa 12 buwan para sa taon bago ang pagbisita sa Federal Tax Service.
Mga Pangunahing Dokumento
Kailangan mong kumuha ng isang medyo kahanga-hangang pakete ng mga dokumento sa iyo. Una sa lahat pahayag ng kita sa anyo ng 3-personal na buwis sa kita. Kapag bumili ng isang apartment, ito ang dokumento na ito na nagbibigay-daan sa iyo upang kumpirmahin ang karapatan sa isang pagbabawas, pati na rin matukoy ang tiyak na halaga nito sa unang lugar.
Bukod sa pagbibigay ng deklarasyon ng 3-NDFL, kapag bumili ng isang apartment at nag-aaplay para sa isang pagbabawas, kinakailangan din na ipakita ang FTS ng isang kontrata para sa pagbebenta ng pabahay.
Ang isa pang pangunahing mapagkukunan ay isang 2-personal na sertipiko ng buwis sa kita mula sa trabaho. Kakailanganin mo rin ang isang kopya ng sertipiko ng TIN. Siyempre, kakailanganin mo ang isang pasaporte.
Ang pinakamahalagang dokumento ay ang nagpapatunay sa paglilipat ng mga pondo para sa isang kadahilanan o sa iba pang pabor sa nagbebenta, bilang bahagi ng gastos sa pag-aayos, pagbabayad ng tinantyang dokumentasyon, atbp.
Ang isa sa mga pangunahing dokumento, tulad ng nabanggit namin sa itaas, ay isang sertipiko ng pagmamay-ari ng apartment. O, kung hindi pa ito handa, ang isang gawa ng pagtanggap ng isang bagay sa real estate ay maaaring lumitaw - ang dokumento na ito ay nagpapatunay na ang apartment sa bagong gusali ay kabilang sa isang partikular na mamamayan.
Kung ang apartment ay binili sa isang mortgage, pagkatapos ay kakailanganin pa rin na magbigay ng kasunduan sa pautang sa Federal Tax Service, pati na rin isang katas na nagsasabi na para sa mga tulad at nasabing buwan ang isang tao ay nagbabayad ng interes sa ganoong at ganoong halaga.
Kinakailangan na magdagdag ng isang pahayag sa opisyal na form sa pakete ng mga mapagkukunan na nakalista sa itaas, pati na rin ang isang imbentaryo na nagpapatunay na ang mga nasabing dokumento ay inilipat sa Federal Tax Service. Kakailanganin mo rin ang mga detalye ng bangko kung saan ililipat ang FTS.
Maaari kang pumunta sa tanggapan ng buwis, tulad ng nabanggit na namin sa itaas, sa anumang araw ng taon na sumunod nang bumili ang tao sa apartment, o sa susunod na pag-uulat ng isa, kung saan inilipat niya ang mga pagbabayad ng personal na buwis mula sa suweldo. Kung ang mga dokumento ay nasa pagkakasunud-sunod, pagkatapos ay ang Federal Tax Service ay dapat, sa loob ng 3 buwan, ilipat ang pagbawas sa mga detalye ng bangko na ibibigay ng mamamayan.
Pagbawas sa pamamagitan ng employer
Ang senaryo na inilarawan sa itaas ay ipinapalagay na ang tao ay ligal na ibabalik ang buwis na binabayaran sa estado. Gayunpaman, makatuwirang ipalagay: sa lahat ng posibilidad, sa loob ng balangkas ng pamamaraan na ito, isinasagawa ng estado ang dobleng kaugnay ng trabaho, una, upang makatanggap ng mga pagbabayad sa personal na buwis sa kita, at pangalawa, upang ibalik ito. Marahil ay mas madaling huwag magbayad ng buwis sa kita?
Ang mambabatas, kawili-wili, ay handa na magbigay ng mga mamamayan ng tulad ng isang pagkakataon. Oo, posible na maitaguyod ang pakikipag-ugnayan sa estado sa isang paraan na ang pagbawas sa personal na buwis sa kita kapag ang pagbili ng isang apartment ay magmumukhang isang lehitimong oportunidad na hindi magbabayad ng kaukulang buwis, at sa gayon pinasimple ang gawain ng estado sa isang lawak.
Ang pamamaraan na pinag-uusapan ay ang mga sumusunod. Sa pangkalahatang kaso, para sa bawat buwanang suweldo ng isang empleyado, ang kumpanya ng employer ay nagbabayad ng 13% bilang buwis sa personal na kita. Ito ang ginagawa ng accounting. Kaugnay nito, ang isang nagbabayad ng buwis na may karapatang magbawas kapag bumili ng isang apartment ay may karapatan na tanungin ang mga accountant na huwag ilipat ang personal na buwis sa kita sa ligal na mga batayan. Bilang isang resulta, ang isang tao ay makakatanggap ng suweldo kung saan ang kaukulang buwis ay hindi ibabawas. Ano ang kailangang gawin para dito?
Ang unang bagay na pumunta sa Federal Tax Service. Maaari itong gawin sa anumang araw, ngunit ibinigay na mayroon ka ng lahat ng kinakailangang mga dokumento - isang sertipiko ng pagmamay-ari, pati na rin ang mga mapagkukunan na, tulad ng nabanggit namin sa itaas, ay maaaring kumpirmahin ang katotohanan ng pagrehistro ng mga relasyon sa bangko (kung ang apartment ay binili sa isang mortgage) . Ang Federal Tax Service ay kailangang magbigay ng paunawa sa taong nagpapatunay sa karapatan ng mamamayan na ligal na hindi magbayad ng personal na buwis sa kita hanggang sa katapusan ng taon o hanggang sa maibawas ang bawas sa maximum na halaga na ipinahiwatig sa amin sa itaas.
Ang mga dokumento na kailangang isumite sa Federal Tax Service ay kadalasang pareho sa kaso ng pagbabawas sa pagproseso ng sarili. Sa parehong oras, mapapansin na ang isang pahayag na nagpapatunay sa pagbabayad ng personal na buwis sa kita ay hindi kinakailangan. Kapag bumili ng isang apartment at nag-aaplay para sa isang pagbabawas sa pamamagitan ng isang employer, hindi kinakailangan ang isang sertipiko ng 2-NDFL. Mapapansin na ang application na kailangang isumite sa Federal Tax Service ay nasa isang naiibang format kaysa sa malayang pakikipag-ugnay sa ahensya.
Sa loob ng 30 araw, ang Federal Tax Service ay maglabas ng isang abiso. Kailangan itong maiugnay sa accounting. Mula sa sandaling iyon, ang isang tao ay makakatanggap ng isang hindi mababawas na suweldo sa ilalim ng personal na buwis sa kita hanggang sa katapusan ng taon o hanggang sa halaga ng pagbabawas na ginagarantiyahan ng batas kapag bumili ng isang apartment ay naubos. Sa susunod na taon, ang pamamaraan para sa pakikipag-usap sa Federal Tax Service ay kailangang ulitin. Isang mahalagang istorbo - kung ang isang tao ay huminto, kung gayon ang mga pagbabayad, siyempre, ay titigil. Upang makuha ang mga ito muli, kailangan mong makakuha ng trabaho, at pagkatapos ay ulitin ang inilarawan na senaryo ng pakikipag-ugnay sa Federal Tax Service at accounting. Katulad nito, kung ang isang tao ay lumipat sa ibang kumpanya.
Aling paraan upang pumili?
Alin sa mga pamamaraan sa pagbawas sa itaas ay maaaring mas kanais-nais? Una sa lahat, dapat tandaan na ang isang pinagsamang opsyon ay posible kung saan kasangkot ang parehong mga sitwasyon. Posible ito kung, halimbawa, ang isang tao ay bumili ng isang apartment noong Setyembre. Sa kasong ito, magagawa niya, halimbawa, na agad na pumunta sa Federal Tax Service upang magamit ang pagkakataon na hindi ilipat ang mga buwis bago matapos ang taon mula sa suweldo, iyon ay, upang magamit ang pangalawang senaryo. Kasabay nito, sa simula ng susunod na taon, maaari siyang pumunta sa Federal Tax Service at makatanggap ng isang pagbabawas mula sa personal na buwis sa kita na binabayaran sa kaban ng mga buwan ng nakaraang taon na nauna sa pagbili ng isang apartment.
Gayunpaman, posible na gamitin ang bawat isa sa mga senaryo sa kanilang purong anyo. Ang mamamayan mismo ay nagpapasya kung ano ang mas maginhawa para sa kanya. Halimbawa, ang isang tao ay hindi nais na mag-aksaya ng oras sa pagkolekta ng isang mas malaking hanay ng mga dokumento para sa unang pagpipilian - tulad ng naaalala namin, mayroong isang sertipiko ng 2-NDFL, pati na rin ang isang pagpapahayag na nagpapatunay ng kita. Kapag bumili ng isang apartment, maraming mga Ruso, ang nais na mabilis na magsimulang makatanggap ng isang pagbabawas dahil sa katotohanan na, halimbawa, kailangan nilang magbayad ng isang mortgage at nais na mabawasan ang mga gastos. Kahit na mas maginhawa para sa maraming mga mamamayan na makatanggap ng isang malaking halaga para sa buong taon upang, halimbawa, pagkatapos ay muling bayaran ang bahagi ng pautang nang mas maaga ang iskedyul - hindi palaging gumagana upang makalikom ng isang katulad na halaga ng pera na may buwanang mga resibo.
