Commodity loan: kondisyon, kontrata, pagkalkula

Minsan kailangan ng mga negosyo na humiram ng hilaw na materyales at iba pang mga halaga. Ang nasabing operasyon ay pormal na sa pamamagitan ng isang kasunduan sa pautang o isang commodity loan. Magbasa nang higit pa tungkol sa kung paano naiiba ang mga dokumentong ito, basahin.

Kasunduan sa pautang

Ayon sa dokumentong ito, ang nagpapahiram ay naglilipat ng pera (iba pang mga bagay) sa nangungutang na may ilang mga palatandaan. Ang pangalawang partido ay nagsasabing ibalik ang parehong halaga ng mga pondo o isang katulad na halaga ng iba pang mga kalakal ng parehong kalidad. Ang mga katangian ng pag-aari (pangalan, dami, grado) ay dapat ipahiwatig sa kontrata.

Ang dokumento ay itinuturing na natapos matapos ang paglipat ng mga pondo. Kung ang nagpautang ay isang hurado. tao, ang kontrata ay natapos sa pagsulat (Artikulo 808 ng Civil Code). Bilang suporta sa mga kundisyon, ang nagbabayad ay dapat mag-isyu ng isang resibo o iba pang dokumento na nagpapatunay sa paglilipat ng mga halaga.

Ang tagapagpahiram ay may karapatang tumanggap ng interes sa dami ng utang. Kung ang kanilang laki ay hindi tinukoy sa kontrata, sisingilin sila sa rate ng refinancing sa buwanang batayan (Artikulo 809 ng Civil Code). Ang isang kasunduan sa pautang ay itinuturing na walang interes kung ang mga kalakal ay ililipat.

Kung hindi itinakda ang panahon ng pagbabayad, dapat ibalik ng nangutang ang pera sa kahilingan ng tagapagpahiram sa loob ng tatlumpung araw. Matapos mai-credit ang mga pondo sa bank account, ang halaga ay isinasaalang-alang na ibalik. Maaaring bayaran ang interes sa cash at mga mamahaling gamit.

Ang utang sa kalakal

Ang mga pagbabayad sa pag-install para sa mga serbisyo at kalakal - normal ito sa mga kalkulasyon. Ngunit kung ang interes ay ibinibigay para sa pagkakaloob nito, pinag-uusapan natin ang tungkol sa isang pautang (kalakal) na pautang. Ang napaka kondisyon ng pagbabayad para sa mga kalakal sa pamamagitan ng oras ay hindi isang pautang. Ang pagkakaloob ng kredito ay dapat na inireseta sa kontrata. Pagkatapos ay maaaring mangailangan ang tagapagtustos ng pagbabayad ng mga kalakal at interes. Ang kasunduan sa pautang ay dapat isama ang mga sumusunod na kondisyon: halaga ng pautang, rate ng interes at dalas ng pagkalkula ng interes.

Mga Pagkakaiba

Ang isang kasunduan sa pautang ay nalalapat kung ang tagapagpahiram ay hindi kinakailangan na magbigay ng halaga. Ang kanilang paglipat ay bahagi ng gawaing papel. Kalakal pormularyo ng pautang nagbibigay para sa obligasyon ng nagpapahiram na maglipat ng mga halaga.

Ang mga dokumento ay naiiba sa oras ng pagpasok sa puwersa. Ang kasunduan sa pautang ay isinasaalang-alang matapos matapos ang paglipat ng mga pondo. Bago ito, ang mga partido ay walang karapatan at obligasyon. Ang isang kasunduan sa utang sa kalakal, hindi katulad ng isang pautang, ay magkakabisa mula sa sandaling ito ay natapos. Iyon ay, kung, pagkatapos na pirmahan ang mga papeles, ang tagapagpahiram ay tumangging ilipat ang mga halaga, hihiram ang mga ito sa pamamagitan ng korte.

Ang mga benepisyo

• Komersyal na pautang - Ito ang pinaka mapagpapabago form ng financing, dahil ito ay ibinigay sa anyo ng mga reserba.
• Ang isang komersyal na pautang ay maaaring makinis ang pana-panahong pangangailangan para sa mga kalakal.
• Ang mga naghahatid ay hindi collateral na pag-aari. Maaari silang malayang itapon.
• Ang borrower ay maaaring dagdagan ang dami ng mga benta ng mga kalakal nang hindi pag-alis ng karamihan sa mga mapagkukunan mula sa turnover.
• Ang gastos ng isang komersyal na pautang ay karaniwang mas mababa kaysa sa isang karaniwang pautang.
• Ang pag-akit ng isang pautang ay binabawasan ang pangkalahatang panahon ng ikot ng pananalapi, binabawasan ang pangangailangan para sa pagbuo ng kasalukuyang mga pag-aari.
• Mabilis na gawaing papel.

Mga Kakulangan

• Ang mga komersyal na pautang ay maaaring masiyahan ang pangangailangan para sa kapital lamang sa mga tuntunin ng stock stock.
• Limitadong term loan. Karaniwan ito ay ilang buwan.
• Ang pautang ng komersyo ay hindi ligtas. Samakatuwid, para sa tagapagpahiram mayroong isang panganib ng pagkalugi ng nanghihiram sa kaganapan ng isang pagkasira sa mga kondisyon ng merkado.

Mga Uri ng Commodity Credit

1. Ipinagpaliban na pautang. Ang mga kondisyon at dalas ng mga pagbabayad ay tinukoy sa kontrata.
2. Pautang na inisyu ng nagdadala na may takdang oras o isang tiyak na petsa.
3. Buksan ang utang sa account. Ginagamit ito sa mga relasyon sa mga regular na supplier para sa maraming mga pagbili ng ilang mga produkto sa maliit na mga batch. Itinuturing ng tagapagtustos ang halaga ng mga ipinadala na kalakal sa isang hiwalay na account. Ang utang ay binabayaran isang beses sa isang buwan.
4. Consignment - pagpapatakbo ng komisyon sa dayuhang pang-ekonomiya kung saan ipinapadala ng tagaluwas ang mga kalakal sa kumpanya na may utos na ibenta ang mga ito. Ang mga setting ay ginawa pagkatapos ng pagbebenta ng mga produkto.

Sa pamamagitan ng pagbibigay ng komersyal na kredito, naglalayon ang kumpanya na masiyahan ang pangangailangan para sa mga imbentaryo at bawasan ang gastos ng pagtaas ng kapital.

Pamamahala

Naka-target ang komersyal na credit Ang pang-akit nito ay dapat matukoy sa dami ng magagamit na mga hilaw na materyales. Kung nilalayon ng samahan na gumamit ng credit ng commodity upang makakuha ng karagdagang kita sa patuloy na batayan, kung gayon kinakailangan upang makahanap ng mga bagong kasosyo, pagbutihin ang mga uri at pamamaraan ng pagbibigay ng pautang.

Ang gastos ng pag-akit ng isang pautang ay dapat na mas mababa sa isang karaniwang pautang. Dapat itong mabilang. Ang pangunahing elemento ay ang diskwento na ibinibigay para sa pag-areglo ng cash at ang panahon ng paggamit ng pautang:

• Gastos = ((Discount / (1 - Discount)) * (360 / Bilang ng mga araw).

Ang kakayahang kumita ng isang komersyal na pautang ay tinukoy bilang pagkakaiba sa pagitan ng average na term ng paggamit ng pautang at ang panahon ng sirkulasyon ng mga stock. Ang mas mataas na ito, ang mas mahusay na mga organisasyon ay gumagamit ng instrumento sa pananalapi na ito. Maaari mong ayusin ang antas ng kakayahang kumita sa pamamagitan ng pagtaas ng panahon ng paggamit ng pautang o sa pamamagitan ng pagbabawas ng buhay ng mga stock. Kung ang pangalawang tagapagpahiwatig ay mas mataas kaysa sa una, kung gayon ang mga karagdagang mapagkukunan ay dapat na kasangkot sa mga kalkulasyon. Ang isang espesyal na pondo ay maaaring mabuo sa negosyo upang tustusan ang mga naturang transaksyon. Ang mga pag-aayos ng pautang ay kasama sa kalendaryo ng pagbabayad.

Accounting

Ang pagtatanghal ng pautang ay tumutukoy sa mga pamumuhunan sa pananalapi at isinasaalang-alang sa account 58-3. Ang mga pautang na walang bayad ay ipinapakita bilang mga natatanggap. Isinasaalang-alang ng may utang ang halaga sa account 66 o 67.

Ang mga pondo na ipinagkaloob sa departamento ng accounting ay ipinapakita bilang bahagi ng pananalapi sa pananalapi alinsunod sa pagkakaroon ng isang pormal na kontrata:

• DT58-3 KT51 - ipinagkaloob sa pautang.

Ang pautang na walang bayad bilang bahagi ng pamumuhunan sa pananalapi ay hindi maaaring isaalang-alang. Ang isang mahalagang kondisyon ay hindi natupad - ang kakayahang makabuo ng kita. Samakatuwid, ang mga naturang pautang ay isinasaalang-alang account 76:

• DT76 KT51 - ibinigay ang walang bayad na interes.

Ang halaga ng pautang na ibinigay sa uri ay tinutukoy batay sa halaga ng inilipat na mga ari-arian. Kasabay nito, ang halaga ng pag-aari ay hindi kasama sa mga gastos, tulad ng sa kaso ng isang karaniwang pagreretiro, at ang pagbabalik ng mga halaga ay hindi kita. Ngunit para sa mga layunin ng accounting ng VAT, ang isang transaksyon ay itinuturing na isang pagbebenta at napapailalim sa VAT. Ang mga sumusunod na entry ay nabuo sa control unit:

• Ang DT58-3 KT68 - ang buwis sa credit ng kalakal na inisyu sa uri ay naipon.
• DT76 KT68 - ang buwis ay sisingilin sa halaga ng utang na walang bayad.

Ang pagbabayad ng utang ay ginawa sa pamamagitan ng pag-post:

• DT51 KT58-3 (76) - pagbabayad sa pautang.
• Ang DT19 KT58-3 (76) - ang "input" VAT sa pautang (walang interes) ay isinasaalang-alang.
• DT68 KT19 - Binawasan ng VAT.

Upang buod.

Pagbubuwis

Ang mga gastos at kita sa anyo ng mga ari-arian na inilipat sa ilalim ng mga kontrata ay hindi isinasaalang-alang kapag nagbubuwis ang kita. Ang mga halaga ay maaaring mas mataas o mas mababa kaysa sa orihinal na presyo. Ang pagkakaiba ay hindi rin isinasaalang-alang kapag kinakalkula ang NPP.

Ang kreditor ay dapat isama ang interes na natanggap sa kita na hindi operating. Kung sila ay binabayaran sa anyo ng pag-aari, isinasaalang-alang ang mga ito kapag kinakalkula ang base ng buwis batay sa presyo ng transaksyon.

Nakukuha ng nanghihiram ang pagmamay-ari ng inilipat na mga halaga. Ngunit ang mga naturang transaksyon ay hindi napapailalim sa VAT. Ang posisyon na ito ay kapaki-pakinabang para sa samahan. Ang tagapagpahiram ay maaaring tumanggap ng isang mababawas na buwis na binabayaran sa pagbili ng mga kalakal. Kung ang paglipat ng VAT ay hindi sisingilin, kung gayon ang mga partido ay hindi isinasaalang-alang ang "input" VAT, ang mga halaga ay gagamitin sa mga hindi gawaing buwis. Sa pamamagitan ng pagbabalik ng isang commodity loan, ang may utang ay maaaring singilin ang VAT. Papayagan niya siyang manirahan sa nakuha na mga halaga.

Ang interes sa isang cash loan ay maibabawas sa buwis. Ito ay nabaybay sa Art. 149 Code ng Buwis. Ang probisyon na ito ay hindi nalalapat sa commodity credit. Ang interes na binayaran sa cash sa isang halaga na lumampas sa laki ng refinancing rate ay dapat bayaran sa buwis:

• VAT = (Discount sa ilalim ng kasunduan - Diskwento sa rate ng Central Bank) x 18/118

Ang interes sa isang komersyal na pautang ay isang bayad para sa paggamit ng mga halaga. Ang mamimili ay nagkautang ng pera hindi para sa halaga, ngunit para sa ipinagpaliban na pagbabayad. Ang pautang ay hindi napapailalim sa VAT. Ngunit kailangang patunayan ng mga awtoridad sa buwis ang puntong ito ng pananaw lamang sa pamamagitan ng isang korte. Kung hindi mo nais na magtaltalan, mas mahusay na kalkulahin ang VAT sa dami ng interes (huwag ipakita ito sa bumibili, ngunit isaalang-alang ito kapag kinakalkula ang NPP).

Sa petsa ng pagbebenta, nagsasama ang nagbebenta ng kita sa kita, at interes sa iba pang (hindi operating) na mga resibo buwan-buwan sa huling araw ng kalendaryo, at pagkatapos ay sa petsa ng pagbabalik. Ang mamimili ay isinasaalang-alang ang mga gastos sa iba pang (hindi operating) para sa parehong mga petsa tulad ng nagbebenta, ngunit sa loob ng mga limitasyon ng pamantayan. At kung ang halaga ng bayad ay mas malaki, kung gayon ang pagkakaiba para sa mga layunin ng buwis ay hindi isinasaalang-alang.

Pagpatay ng mga transaksyon ng mga ahensya ng gobyerno

Paano upang gumuhit at ipakita sa accounting ng isang kalakal at komersyal na pautang na ibinigay ng isang munisipal na negosyo?

Para sa mga layunin ng accounting at control sa pagitan ng mga dokumentong ito ay walang pagkakaiba. Ngunit mayroong ilang mga ligal na tampok. Ang halaga ng interes ay dapat ipahiwatig sa kontrata. Kung hindi man, dapat ibalik ng nangutang ang dami ng interes na kinakalkula sa rate ng refinancing. Ang pamamaraan ng pagbabayad ay dapat ding mai-spell sa dokumento. Kung ang kondisyong ito ay wala rin, pagkatapos ang interes ay dapat bayaran ng buwanang sa pantay na pag-install.
Ang pagkakaloob ng isang commodity loan ay ginawa sa BU kasama ang mga sumusunod na entry:

• DT58-3 KT41 - ibinigay ang isang commodity loan.

Para sa mga layunin ng accounting ng VAT, ang paglilipat ng mga halaga ay itinuturing na isang benta. Mayroong isang bagay sa pagbubuwis. Kung ang utang ay inisyu nang mabait, ang nagbabayad ng VAT sa Bangko ay gumagawa ng sumusunod na pagpasok:

• Ang DT58-3 KT68 "Pagkalkula para sa VAT" - ang buwis ay sisingilin sa halagang pautang, na ibinibigay nang mabait.

Sa sheet ng balanse, ang interes ay maaaring isaalang-alang bilang bahagi ng iba o kita mula sa mga ordinaryong aktibidad.

Daloy ng trabaho

Ang resibo at pagkakaloob ng mga hiniram na pondo ay ginawa ng mga pangunahing dokumento depende sa uri ng pag-aari: cash loan sa di-cash form - sa pamamagitan ng order ng pagbabayad, commodity loan - TORG-12 consignment note.

Pag-accounting ng kita

Ang samahan ay maaaring pumili nang nakapag-iisa kung paano makikilala ang pagtanggap ng interes. Ang katangian ng aktibidad, ang uri ng kita, at ang mga termino ng isang commodity loan ay pangunahing kahalagahan. Ang pamamaraan para sa accounting para sa kita ay kailangang maayos sa patakaran sa accounting.

• DT76 KT91-1- buwanang pagkalkula ng interes.
• DT50 KT76 - pagtanggap ng mga pondo sa account ng pagbabayad ng interes.
• DT76 KT91-1 - interes na naipon.
• DT41 KT76 - pagbabayad ng isang utang sa pamamagitan ng pag-aari.
• DT19 KT76 - "input" VAT.

Pagkalkula ng interes

Ang halaga at pamamaraan para sa pagbabayad ng isang komisyon ay dapat isulat sa kontrata.Kung wala ang kondisyong ito, dapat bayaran ng borrower ang utang sa loob ng 30 araw pagkatapos ng pagtatanghal ng pag-angkin at magbayad ng interes sa buwanang batayan. Kung ang isang komisyon ay hindi sisingilin (maliban sa pagkakaloob ng isang commodity loan), dapat din itong ipahiwatig sa kontrata.

Ang halaga ng interes sa uri ay inireseta sa kontrata. Ang interes sa cash ay naayos sa taunang rate at kinakalkula batay sa halaga ng utang, rate at ang bilang ng mga araw ng paggamit ng pautang. Ang isang malinaw na pattern ay karaniwang ginagamit, i.e. 365 o 366 araw ay isinasaalang-alang. Nagsisimula ang mga singil sa araw pagkatapos ng pautang. Ngunit ang mga samahan sa kontrata ay maaaring magbigay ng ibang pamamaraan:

• % = Halaga ng pautang * Taunang rate * Bilang ng mga araw.

Halimbawa

Noong Abril 15, 2014, binigyan ng LLC ang OJSC ng isang cash loan sa halagang 500 libong rubles. Ang petsa ng pagbabalik ay Mayo 28, 2014. Ang mga pondo ay ibinibigay sa rate na 6% bawat taon. Ang interes ay dapat ilipat sa huling araw ng buwan:

• 500,000 * (0.06 / 365) * 15 = 1232.87 rubles. - ang halaga ng interes para sa Abril.
• 500,000 * (0.06 / 365) * 28 = 2301 kuskusin. - ang halaga ng interes para sa Mayo.

Pagnilayan ang mga operasyon sa control unit:

• DT58-3 KT51 - inilabas ang pautang.
• DT76 KT91-1 –– nadagdagan ang interes.
• DT51 KT76 - pagbabayad ng interes.
• DT51 KT58-3 - ibinalik ang utang.

Pautang para sa mga indibidwal

Sa isang ekonomiya ng merkado, ang sektor ng mga benta para sa mga kalakal na may mga instrumento sa pananalapi, lalo na sa pamamagitan ng commodity credit, ay lumago. Ang kaginhawaan ng pagkuha ng pautang ay tinutukoy ng demand. Karamihan sa mga tao ay hindi makatipid ng halaga ng pera upang bumili, halimbawa, sa mga malalaking kasangkapan sa sambahayan. Upang malutas ang problemang ito, ginagamit ang credit ng commodity. Ang mga bangko kasama ang mga tindahan ay nag-aalok ng mga customer upang bumili ng mga kalakal sa kanais-nais na mga term.

Ang kakaiba ng transaksyon ay hindi mo kailangang bisitahin ang isang institusyong pampinansyal upang maproseso ang mga dokumento. Ang mga empleyado ay nagsisilbi nang direkta sa mga customer. Ang nakuha na pag-aari ay nagiging collateral para sa utang. Iyon ay, sa kaso ng default, maaaring kunin ng bangko ang mga kalakal sa pagbabayad ng utang. Sa pagsasagawa, bihira ito.

Bago magbigay ng pautang, sinusuri ng bangko hindi lamang ang potensyal na customer, kundi pati na rin ang default ng mga kalakal. Kung maraming kaso ng hindi pagbabayad ng utang sa produktong ito, malamang na tatanggi ang isang pautang. Ang data ng borrower mismo ay sinuri ayon sa isang pinasimple na sistema: batay sa isang pasaporte at, halimbawa, mga SNILS. Walang hihiling ng isang pahayag sa kita. Ang pagpapasya ay gagawin batay sa data mula sa talatanungan.

Mga kalamangan ng transaksyon:

• ang kakayahang gumawa ng isang kagyat na pagbili nang walang pag-iipon ng mga pondo;
• isang malawak na pagpipilian ng mga programa ng serbisyo sa pagbabangko;
• ang kakayahang bayaran ang utang sa anumang maginhawang paraan: sa pamamagitan ng Internet, sa isang terminal o sa cash desk;
• kakulangan ng collateral;
• mabilis na papeles.

Bilang karagdagan sa inilarawan na mga bentahe, ang cash commodity credit ay mayroon ding bilang ng mga kawalan. Ang pinakamahalaga ay isang malaking sobrang bayad. Kahit na, sa ilalim ng mga termino ng kasunduan, ang isang pautang ay ibinibigay sa 0.01% bawat taon, bilang karagdagan, ang bangko ay maaaring mangailangan ng seguro sa buhay o magbayad ng isang beses na bayad para sa paglabas ng mga pondo.

Ang pagpapautang ay hindi ginagawa ng mga empleyado ng isang institusyong pampinansyal, ngunit ng mga nagbebenta. Wala silang kinakailangang kaalaman, maaaring hindi tama na ipaalam sa kliyente. Kung kailangan mong ibalik ang mga kalakal, maraming oras ang gugugol sa pag-update ng kontrata, pagdaragdag ng mga karagdagang puntos dito.

Maaaring mahirap magbayad ng pautang sa maliliit na bayan. Kung walang sangay ng bangko sa nayon, ang Internet ay hindi gumana nang maayos, pagkatapos ay kakailanganin mong magpadala ng mga pagbabayad sa pamamagitan ng pagkakasunud-sunod ng postal o sa pamamagitan ng mga cash ng mga mesa ng iba pang mga bangko. Una, mas matagal. Pangalawa, ang isang mas mataas na komisyon ay ibinigay para sa mga naturang serbisyo.