Ang accounting ay may dalawang pangunahing konsepto kung saan ang buong sistema ay itinayo: mga pag-aari at pananagutan. Sila ang pangunahing tagapagpahiwatig ng katayuan ng pag-aari ng kumpanya, kaya ang pinansiyal na kagalingan ng negosyo ay nakasalalay sa kung gaano kabisa ang mga ganoong halaga. Ang pagpili ng pinaka nakapangangatwiran na patakaran para sa pamamahala ng kasalukuyang mga pag-aari at pananagutan, posible na madagdagan ang pagkatubig ng kapital ng nagtatrabaho, na maakit ang mga bagong mapagkukunan ng financing.
Paano nabuo ang mga assets at pananagutan
Sa proseso ng pang-ekonomiyang aktibidad ng kumpanya ay ang pagbuo ng personal na pag-aari at obligasyon. Ang mga konsepto na ito ay may isang istraktura ng accounting ng polar, at makikita sa sheet ng balanse sa iba't ibang mga seksyon.
Sa katunayan, ang mga ito ay isa at ang parehong paraan sa pananalapi, na nahahati ayon sa prinsipyo ng paggamit. Ang kasalukuyang mga pananagutan sa sheet ng balanse ay mga mapagkukunan ng mga assets, samakatuwid, dapat silang palaging pantay. Ang paglabag sa "pera" ng balanse ay nagmumungkahi na ang nakuha na pag-aari ay hindi na-secure ng cash. Ang pangunahing diskarte sa pamamahala ng kapital na nagtatrabaho ay naglalayong mapanatili ang solvency ng kumpanya at mapanatili ang isang tiyak na antas ng mga pag-aari.
Ano ang mga kasalukuyang assets
Ang mga pondo na maaaring maging pera sa panahon ng isang pag-ikot ng produksyon ay tinatawag na kasalukuyang (kasalukuyang) mga pag-aari. Kabilang dito ang lahat ng mga materyal na assets, stock, sangkap, natatanggap, tapos na mga produkto at, siyempre, cash. Ang kasalukuyang mga pag-aari ay nasa patuloy na paggalaw, tinitiyak ang pagpapatuloy ng proseso ng paggawa.
Depende sa kung gaano kabilis ang mga halaga ng pag-aari ay nagiging pera, sila ay itinalaga ng isang antas ng pagkatubig. Ang paglilipat ng mga item ng sheet ng balanse ay inilalagay habang ang tagapagpahiwatig na ito ay bumababa mula sa isang mas malaki sa isang mas mababang halaga.
Ang likas na katangian ng mga pananagutan
Ang kabuuan ng lahat ng mga obligasyon ng isang kumpanya na sumasakop sa tapat na bahagi ng sheet ng balanse ay karaniwang tinatawag na mga pananagutan. Kasama sa mga nasabing pondo ang mga panandaliang pautang, payable, rehistradong kapital, naipon na kita.
Nakasalalay sa likas na katangian ng kanilang paglitaw, ang mga naturang pondo ay maaaring nahahati sa sarili at hiniram. Kaugnay nito, ang sariling mga pondo na ipinares sa mga pangmatagalang pautang ay bumubuo ng permanenteng pananagutan, at kasalukuyang pananagutan at payable - kasalukuyang mga pansamantalang pananagutan.
Ang paglalagay ng mga pasibo na obligasyon sa ilalim ng mga item ng balanse
Ang pamamahala ng pinansiyal na pamamahala ng pinansya ay isang masusing pagsusuri sa paggalaw ng kasalukuyang mga pananagutan at pag-aari. Ang patakarang ito ay naglalayong lutasin ang mga problema tulad ng pabilis na paglilipat ng tungkulin sa layunin na madagdagan ang pagkatubig, pag-optimize sa pagbuo ng mga pag-aari, at pagtukoy ng mga kakulangan o labis na pondo.
Dahil sa ang katunayan na ang kasalukuyang mga pananagutan ay may iba't ibang mga mapagkukunan ng pinagmulan, ang kanilang pamamahagi sa sheet ng balanse ay mahigpit na nakaayos. Ang pangatlong seksyon ng sheet ng balanse ay ganap na nakatuon sa lahat ng mga uri ng kapital (awtorisado, magreserba, pagdaragdag). Gayundin sa bahaging ito mahahanap mo ang mga napanatili na kita na nananatili sa pagtatapon ng kumpanya pagkatapos ng buwis.
Ang mga item ng sheet ng balanse ng ika-apat na seksyon ay binubuo ng pangmatagalang credit at ipinagpaliban na mga pananagutan. Ang ikalimang seksyon ng sheet sheet ay nakatuon sa mga account na babayaran, na kasama ang mga pananagutan sa buwis, naipon na sahod sa mga empleyado, mga utang sa mga supplier at tagapagtatag,pati na rin ang panandaliang pautang.
Ang relasyon ng aktibo at passive na bahagi ng balanse
Dahil sa katotohanan na ang mga pag-aari at pananagutan ay hindi maaaring umiiral nang wala sa bawat isa, palagi silang nakikipag-ugnay. Ngunit, sa kabila ng katotohanan na ang mga pagbabago sa isang bahagi ng balanse ay nangangailangan ng isang kailangang-kailangan na pagbabago sa mga halaga sa ibang bahagi, ang "pera" ay palaging nananatiling pareho. Sa isang pagtaas ng mga pananagutan, ang mga assets ay tumaas ng parehong halaga. Samakatuwid, kung ang pamamahala ng kumpanya ay nagpasya na madagdagan ang mga assets, pagkatapos ay kailangan mong magsimula sa mga pananagutan.
Pamamahala ng Conservative Working Capital
Ang patakaran sa pamamahala ng kapital ay batay sa pagpapanatili ng isang sapat na antas ng kasalukuyang mga pag-aari sa pamamagitan ng pag-akit ng mga mapagkukunan sa pananalapi. Nakasalalay sa kung ano ang mga layunin ay hinahabol sa pagsasagawa ng isang partikular na negosyo, mayroong tatlong pangunahing mga modelo para sa pamamahala ng kasalukuyang mga pag-aari at pananagutan.
Ang isang pamamaraan ng pamamahala ng konserbatibo ay ipinapalagay ang isang medyo mababang bilang ng mga kasalukuyang pag-aari. Kasabay nito, ang panahon ng pag-turnover ng mga pondo ay nabawasan din sa isang minimum. Ang nasabing patakaran ay maginhawa para sa mga kumpanya na malinaw na alam ang takdang oras ng pag-ikot ng produksyon. Ang mga produkto ay ginawa para sa isang tiyak na mamimili, kaya ang dami ng mga stock ay mahigpit na limitado. Ang tagagawa ay walang pag-aalinlangan sa oras ng pagtanggap ng mga pagbabayad, na may kaugnayan kung saan hindi niya kailangang bumili ng mga materyales para magamit sa hinaharap.
Sa mga kondisyon ng pagtitipid ng marginal, isang sapat na mataas ratio ng pagkatubig mga ari-arian, at, bilang isang resulta, nadagdagan ang kakayahang kumita ng paggawa. Ngunit sa taktika na ito ng paggawa ng negosyo, mayroong isang malaking peligro ng mga hindi inaasahang sitwasyon kapag ang mga pagbabayad ay hindi natanggap sa oras at ang materyal na base ay nasa zero.
Ang pangunahing katangian ng pamamahala ng konserbatibo ay ang mga kasalukuyang pananagutan sa anyo ng mga pautang na panandaliang may napakababang proporsyon sa masa ng lahat ng mga pananagutan. Ang lahat ng mga aktibidad ng negosyo ay isinasagawa sa gastos ng sariling kapital na nagtatrabaho.
Ang agresibong modelo ng pagtaas ng mga pag-aari at pananagutan
Sa pagkakaroon ng isang makabuluhang halaga ng cash, ang kumpanya ay patuloy na nagdaragdag ng dami ng mga stock at natapos na mga produkto. Bilang karagdagan, na may kaugnayan sa pagtaas ng kasalukuyang mga pag-aari, ang isang direktang pag-asa ay naipakita sa anyo ng isang pagtaas sa mga pananagutan. Kaugnay nito, ang proseso ng produksiyon mismo ay medyo nakabalot, at mabagal ang sirkulasyon ng mga materyal na ari-arian.
Ang pagpili ng naturang patakaran sa pamamahala, maaari nating kumpiyansa na sabihin na ang panganib ng isang teknikal na kabiguan ng proseso ng paggawa ay magiging minimal sa kasong ito, pati na rin ang kakayahang pang-ekonomiya.
Ang modelo ng pamamahala ng agresibo ay nagdaragdag ng kasalukuyang mga pananagutan dahil sa mga panandaliang pautang, na nagbibigay ng isang sapat na antas ng mga reserba at cash. Kaugnay nito, ang isang malaking bilang ng naipon na interes ay kumikilos bilang isang pananalapi sa pananalapi, na nagpapataas ng mga gastos at binabawasan ang kakayahang kumita. Malaki rin ang panganib ng pagkawala ng pagkatubig ng mga ari-arian.
Katamtamang Patakaran sa Pamamahala ng Katamtaman sa Paggawa
Kung susuriin natin ang katamtamang taktika sa paggawa ng negosyo, makikita natin na ang gayong modelo ay tumatagal ng isang intermediate na lugar sa itaas. Ang kalahati ng lahat ng mga ari-arian sa ilalim ng patakarang ito ay nasasakop ng kasalukuyang mga pag-aari, na mayroong katamtamang panahon ng pagkatubig. Kasalukuyang pananagutan, kasalukuyang mga pananagutan at hiniram na pondo mayroon ding average na pagganap.
Ang nasabing isang modelo ay ang pinaka ligtas at kinakalkula. Ang posibilidad ng isang panganib ng pagbaba sa pagkatubig ng asset ay minimal. Ang pagbuo ng kasalukuyang mga assets ay nangyayari sa karamihan ng mga kaso sa gastos ng sariling pondo.
Ang epekto ng kasalukuyang mga pag-aari sa katatagan ng pananalapi
Ang solvency at economic stabilidad ng kumpanya ay tinutukoy ng ratio ng kahusayan ng paggamit ng mga assets at ang antas ng panganib sa pananalapi. Batay sa gayong mga konsepto, isang modelo ng negosyo at isang patakaran sa pamamahala ng kapital na nagtatrabaho ay itinayo.
Kung ang kasalukuyang mga pananagutan sa anyo ng mga panandaliang pananagutan ay mananatiling hindi nagbabago laban sa background ng lumalagong mga pag-aari, nangangahulugan ito na ang kumpanya ay nakakuha ng katatagan sa pananalapi at magagawang masira-kahit na dagdagan ang kapital ng nagtatrabaho dahil sa sarili nitong kita.
Kasabay nito, kung ang kasalukuyang mga pananagutan (linya ng balanse sheet 610 "Mga panandaliang pananagutan") ay lalago laban sa background ng sariling mga pondo at pangmatagalang pananagutan, kung gayon sa ganitong sitwasyon ay maaaring makita ng isang tao ang isang pagtaas sa pagkatubig ng kapital ng nagtatrabaho, ngunit sa parehong oras ay mababawasan ang katatagan sa pananalapi at solvency.
Sapat sa cash na may kaugnayan sa kasalukuyang mga pananagutan
Upang malaman kung gaano karaming pera ang kinakailangan upang bayaran ang kasalukuyang mga obligasyon, kinakailangan upang makalkula ang ratio ng kasuutan. Kapag tinutukoy ito, ginagamit ang isang pang-ekonomiyang konsepto tulad ng saklaw. Sa madaling salita, kinakailangan upang matukoy ang ratio ng kabuuan ng kasalukuyang mga pananagutan at pag-aari.
Kung, bilang isang resulta ng mga kalkulasyon, lumiliko na ang kasalukuyang mga pag-aari ay may isang makabuluhang timbang sa mga item ng sheet sheet, pagkatapos ay may pagtitiwala na ang mga kasalukuyang pananagutan ay babayaran mula sa sariling mga pondo. Pinapayagan ng namumuno na ito ang kumpanya na lumikha ng isang stock stock sa kaso ng hindi inaasahang pagkalugi. Ang halaga ng reserbang stock ay isang mahalagang tagapagpahiwatig para sa mga nagpapahiram. Kung nakuha ang figure saklaw ng saklaw higit sa 2, kung gayon ang halagang ito ay isang garantiya ng seguridad ng kasalukuyang mga pag-aari kung sakaling bumaba ang mga presyo ng merkado.
Ang siklo ng negosyo ng kumpanya ay gumaganap din ng isang mahalagang papel sa pagbuo ng kasalukuyang mga pag-aari at pananagutan. Ang pangangailangan ng kumpanya para sa kapital na nagtatrabaho nang direkta ay nakasalalay sa mga tuntunin ng mga payable at mga natatanggap. Mas mahaba ang term ng utang ng tagapagtustos, mas tiwala ang nararamdaman ng kumpanya kung sakaling maantala ang mga pagbabayad mula sa mga customer.
Ang ugnayan ng kasalukuyang mga pananagutan at pag-aari sa komersyal na aktibidad ng negosyo ay halata. Ang mga konsepto na ito ay pangunahing mga kinakailangan ng sheet ng balanse. Ang laki ng kasalukuyang mga pag-aari at pananagutan ay nagpapakita ng kalagayang pang-ekonomiya ng kumpanya at katatagan sa pananalapi.
