Ang isang panandaliang pananagutan ay isang utang na dapat bayaran sa loob ng isang panahon ng hanggang sa 1 taon. Ang pagbabayad ay ginawa mula sa kasalukuyang mga pag-aari ng kumpanya. Karagdagang isinasaalang-alang namin nang detalyado ang utang na ito.
Pangkalahatang katangian
Kapag nalutas ang mga pangalawang problema, maraming mga kumpanya ang napipilitang gumamit ng panloob at panlabas na mapagkukunan ng financing. Sa huli na kaso, maaaring mangyari pangmatagalang / panandaliang pananagutan mga negosyo. Ang isa sa mga pangunahing gawain ng pamamahala sa kasong ito ay napapanahong pagbabayad ng utang. Mula sa sandali ng paglipat, ang pera ay hindi kabilang sa kumpanya. Gumagamit lamang siya ng pananalapi para sa isang limitadong panahon - hanggang sa petsa ng pagbabayad ng utang.
Tiyak
Nagsasalita bilang isa sa mga anyo ng kredito mga pondo, utang ay may mga sumusunod na tampok:
- Ang kabuuang halaga ng mga pautang ay nakakaapekto sa tagal ng ikot ng pananalapi ng kumpanya. Sa partikular, ang mga panandaliang pananagutan ng samahan ay nababagay ang halaga ng kapital na kinakailangan upang maglagay muli ng kasalukuyang mga pag-aari. Ang mas malaki ang utang, ang mas kaunting pera na kakailanganin ng kumpanya upang taasan upang matugunan ang mga kasalukuyang pangangailangan.
- Ang mga panandaliang pananagutan ng kumpanya ay kumikilos bilang isang libreng mapagkukunan ng hiniram na kapital.
- Ang kabuuang halaga ng utang ay nakasalalay sa gawain ng kumpanya sa merkado. Ang mas aktibo sa paggawa, mas mataas ang pagbebenta. Alinsunod dito, tumataas ang mga gastos. Bilang isang resulta, ang halaga ng mga gastos sa hinaharap ay tataas. Ito naman, ay lilikha ng mga paunang kinakailangan para sa akit ng karagdagang pondo.
- Ang isang pagsusuri ng mga panandaliang pananagutan para sa hinaharap ay, bilang isang patakaran, isang character na pagsusuri. Ito ay dahil sa ang katunayan na ang karamihan sa mga halaga na bumubuo ng batayan ng utang, halos imposible upang makalkula. Ang pangunahing dahilan para dito ay ang kawalan ng katiyakan ng maraming mga parameter para sa paparating na mga aktibidad ng kumpanya.
- Ang halaga ng panandaliang utang nang direkta ay depende sa dalas ng mga pagbabayad dito. Pinapayagan ka nitong maitaguyod ang antas at kakayahan upang ayusin ang mga mapagkukunan ng mga pondo sa panahon ng pamamahala.
- Ang mga pansamantalang pananagutan ay binabayaran mula sa kasalukuyang mga pag-aari - mga mapagkukunan na ginagamit sa pang-araw-araw na gawain sa negosyo. Ang tampok na ito ay nakikilala ang utang na ito mula sa tinanggap para sa isang mahaba (higit sa isang taon) na panahon. Bilang karagdagan, ang mga kasalukuyang pananagutan ay maaaring ma-convert sa cash. Kasunod nito, maaari itong magamit para sa 1 panahon ng balanse, na, bilang isang panuntunan, ay tumatagal ng isang taon.
- Ang mga pansamantalang pananagutan ay makikita sa seksyong "Pananagutan" ng mga pahayag.
Pagkalkula ng ibahagi
Ang utang na pinag-uusapan ay ipinahayag bilang isang koepisyent. Ipinapakita nito ang bahagi ng mga pananagutan na nauugnay sa kabuuang utang. Upang makalkula ang koepisyent, ginagamit ang pormula:
- Ccc = Co: (Co + Do), kung saan:
Kkz - ang nais na koepisyent;
Upang - panandaliang at pangmatagalang pananagutan.
Ang nakuha na tagapagpahiwatig ay sumasalamin sa pag-asa ng kumpanya sa mga utang na tinatanggap ng isang panahon hanggang sa 12 buwan. Ang mas mataas na ratio, mas malaki ang solvency at katatagan ng kumpanya.
Mga bahagi ng kasalukuyang mga pananagutan
Ang utang sa accounting ay isang pangunahing gawain sa paghahanda ng mga pahayag sa pananalapi. Ang lahat ay napapailalim sa pagmuni-muni hiniram na pondo mga kumpanya. Kasama sa mga kasalukuyang pananagutan ang:
- Ang mga dividen na babayaran sa mga tagapagtatag (shareholders).
- Ang mga utang sa mga tala sa pangako (panandali).
- Mga Anunsyo.
- Bayaran ang mga account.
- Pagbabayad ng buwis.
- Ang mga na-refund na deposito na inisyu para sa isang panahon hanggang 12 buwan.
- Pagbabayad sa kondisyon.
- Utang sa demand.
- Hindi hiningang kita.
- Ang mga bahagi ng pangmatagalang pananagutan na dapat bayaran sa isang maikling panahon.
- Ang iba pang mga utang na may kapanahunan na mas mababa sa 12 buwan.
Pag-uuri
Ang mga pansamantalang pananagutan ay maaaring nahahati sa maraming mga grupo:
- Operating Kasama dito ang upa, buwis, pagsulong na natanggap ng kumpanya, mga utang sa tinanggap na hilaw na materyales, kalakal, atbp. Kasalukuyang ipinag-uutos na kontribusyon sa badyet, naipon na suweldo sa mga empleyado at ulo.
- Ang mga panandaliang pananagutan na babayaran sa loob ng isang taon mula sa petsa ng ulat. Kasama sa pangkat na ito ang mga utang sa mga di-kasalukuyang pag-aari halimbawa.
- Mga pondo na kinakailangan upang magbayad ng mga gastos sa darating na taon. Kabilang dito ang kabayaran sa mga empleyado para sa mga bakasyon, bonus at iba pang mga gastos.
Kondisyon ng utang
Ang ganitong mga panandaliang pananagutan ay lumitaw dahil sa isang bilang ng mga kadahilanan na nag-aambag sa paglitaw ng kawalan ng katiyakan patungkol sa kita sa hinaharap o pagkawala ng negosyo. Halimbawa, palaging may posibilidad ng isang natural o gawa ng tao na sakuna sa teritoryo kung saan nagpapatakbo ang kumpanya. Alinsunod dito, ang banta na ito ay nakakaapekto sa pag-ikot ng produksyon. Ang tinatayang mga kawalang-katiyakan ay nakabahaging nahahati sa mga uri: ang posibilidad ng isang emerhensiya ay maaaring malaki, maliit o daluyan.
Bayad ng mga account
Karaniwan ito ay tinatawag na isang payable account o isang trading account. Ang mga account na babayaran, sa katunayan, ay isang pamantayang anyo ng pagbabayad para sa mga kalakal o serbisyo na natanggap ng kumpanya, pati na rin ang mga hilaw na materyales na nakuha sa kurso ng kasalukuyang mga aktibidad nito. Ang ganitong uri ng obligasyon ay ginagamit upang magbayad para sa mga transaksyon sa kalakalan na nagsisilbi sa mga pangunahing pag-andar ng kumpanya. Ang panahon ng pagbabayad ng utang ay karaniwang tinukoy sa kontrata sa pagitan ng kumpanya at ng tagapagtustos. Ang termino ay maaari ring matukoy ng katapat.
Mga perang papel
Ginagamit ang mga nasabing seguridad upang malutas ang parehong mga problema tulad ng babayaran. Sa pangunahing punto nito, ang panukalang batas ay kumikilos bilang isang paraan ng pagbabayad ng kumpanya sa pagtanggap ng mga serbisyo at produkto na hindi ginagamit sa pangunahing mga aktibidad nito. Ang mga panandaliang seguridad ay maaaring mai-secure o hindi ligtas. Depende ito sa mga kondisyon kung saan natapos ang kasunduan. Ang seguridad ay maaaring karapatan na sakupin ang pag-aari o isang mortgage sa real estate ng isang kompanya. Kung ang kumpanya ay may mga panandaliang pananagutan sa anyo ng naturang mga panukalang batas, kinakailangan na tumpak na ipahiwatig sa mga pahayag ang mga assets na ginagarantiyahan ang kanilang pagbabayad. Ang mga seguridad ay maaari ring walang interes o walang interes. Sa huling kaso, ang rate ay ipinahiwatig sa bayarin. Ang mga securities na walang interes, ayon sa pagkakabanggit, ay walang marka na ito, gayunpaman, ang isang karagdagang interes ay binabayaran.
Pagsulong at deposito
Ang mga pagbabayad ng ganitong uri ay nakakakuha ng higit pa at katanyagan kamakailan. Ang mga ito ay dahil sa pagkakaroon ng panganib sa negosyante sa pagpapatupad ng aktibidad sa ekonomiya, ang pagtatapos ng mga transaksyon. Halimbawa, ang isang pang-ekonomiyang nilalang ay maaaring humiling ng isang advance, na, kung ang katapat na hindi nabigo upang matupad ang mga tuntunin ng kontrata, hindi bababa sa bahagyang magbayad ng mga pagkalugi.
Iba pang mga utang
Kasama sa mga naipon na bayad ang mga pagbabayad na nauugnay sa suweldo ng mga kawani, kabilang ang mga senior staff, pagbabayad ng interes sa isang pautang, atbp. Ang mga buwis ay bumubuo ng isang espesyal na item ng mga gastos. Ito ay palaging kasama sa istraktura ng panandaliang utang. Kasama dito ang lahat ng mga pondo na inilipat sa mga badyet ng lahat ng mga antas. Ang bahagi ng mga pangmatagalang pananagutan na dapat bayaran sa loob ng tinukoy na tagal ay isinasaalang-alang kapag kinakalkula ang mga pagbabayad na ipinahiwatig sa itaas.
Matapos suriin ang mga resulta ng trabaho ng kumpanya at isumite ang dokumentasyon ng accounting, ang mga dibidendo na babayaran sa mga may hawak ng mga pagbabahagi at mga bono ay kinakalkula. Ang mga pagbabayad na ito ay naiuri din bilang kasalukuyang mga pananagutan. Ang sheet ng balanse ng pananagutan ng kumpanya ay isinasaalang-alang din ang paglilipat ayon sa mga kinakailangan ng mga creditors. Ang isang entidad ay maaaring magkaroon ng isa pang kategorya ng kasalukuyang mga pananagutan. Kinakatawan nito ang mga atraso sa sahod. Kung ang kumpanya ay hindi nakagawa ng mga pag-aayos sa mga empleyado, ang mga natitirang pondo ay inuri bilang kasalukuyang mga pananagutan.
