Ang mga bangko ay kinakailangan upang pag-uri-uriin ang bawat pautang at kalkulahin dito ang isang reserba ng mga posibleng pagkawala (RVPS). Ang mas malaki ay, mas mabagal ang bilis ng pag-unlad ng institusyon. Upang hindi mailantad ang bangko sa naturang panganib, ang mga kategorya ng kalidad ng pautang ay binuo. Kinakalkula nila ang peligro ng isang pagbawas sa solvency at isang reserba para sa mga posibleng pagkalugi alinsunod sa mga kinakailangan ng Central Bank ng Russian Federation No. 254-P.
Kakayahan
Dahil sa hindi pagkakamali sa pagitan ng pag-uulat ng accounting at pamamahala at pagkakaroon ng aktibidad ng pamumuhunan, ang mga bangko ay maaaring magkaroon ng mga problema sa pagbuo ng mga reserba. Ang unang kadahilanan ay ipinaliwanag nang simple. Ang mga malalaking kumpanya ay may dalawang mga sistema ng accounting. Ang panloob na pag-uulat ay nagbibigay ng mas kumpleto at detalyadong impormasyon tungkol sa estado ng kumpanya. Ito ay ibang-iba sa accounting. Ngunit una sa lahat ang pinag-aaralan ng bangko ang sheet ng balanse at ang ulat sa mga resulta sa pananalapi. Kadalasan, ang pag-uulat ng pamamahala ay hindi kahit na isinumite para sa pagsasaalang-alang.
Hindi lahat ng mga bangko ay kasangkot sa pamumuhunan sa kanilang sariling mga negosyo (mga startup). At kahit na sa kasong ito, nahaharap sila sa mga paghihigpit ng Central Bank ng Russian Federation. Ang nasabing mga proyekto ay kailangang pondohan ng mga pautang na inisyu sa sariling mga kumpanya. Ang maximum na panganib sa bawat customer ay limitado. Samakatuwid, hindi isa ngunit maraming mga kumpanya ay nilikha, at ang bawat isa sa kanila ay binigyan ng pautang. At ang mga iyon naman, ay maglilipat ng mga pondo sa tamang kumpanya. Para sa naturang mga tagapamagitan sa teknikal, mahirap bigyang-katwiran ang mga mababang halaga ng RVPS.
Halimbawa
Ang bangko at kumpanya ay bahagi ng isang hindi opisyal na paghawak. Ang parehong mga institusyon ay may isang may-ari. Ang kumpanya ay nangangailangan ng pautang para sa pag-unlad ng negosyo. Ang paghihigpit ng Central Bank ng Russian Federation ay nagbibigay-daan sa bangko upang tustusan ang kumpanya lamang ng 1/5 ng kinakailangang halaga. Sa sitwasyong ito, maraming mga kumpanya ang nilikha kung saan inilalabas ng bangko ang natitirang 4/5. Sa lahat ng mga samahang ito, "gumagana" ang isang empleyado, walang ibinigay na seguridad. Ang sitwasyong ito ay mukhang sobrang kahina-hinala mula sa labas, lalo na kung ang bangko ay gumagawa ng maliit na mga reserba para sa naturang mga pautang. Sa kahilingan ng Central Bank, ang isang institusyon ng kredito ay pormal na madaragdagan ang RVPS. Dagdag pa, ang mga paghihigpit ay lumitaw sa anyo ng isang pagbawas sa portfolio ng pautang at pagkukulang sa kita. Ang rate ng paglago ng isang institusyong pampinansyal ay mabagal nang malaki. Ang problemang ito ay nalulutas sa pamamagitan ng pagbuo ng 5 kategorya ng kalidad ng pautang. Hindi ito tungkol sa paglikha ng isang bagong sistema ng pagmamarka, ngunit tungkol sa pagbuo ng mga stock gamit ang bagong pamamaraan.
Kahulugan ng kategorya ng kalidad ng pautang
Upang magsimula sa, dapat tandaan na ang diskarteng ito ay dinisenyo lamang para sa mga nangungutang sa kumpanya. Ang pangkat ng mga customer na ito ay nagbibigay ng isang malaking larangan para sa mga maniobra. Ang lohika ng paglalapat ng circuit ay simple. Bago mag-isyu ng pautang, ang Bank ay nagsasagawa ng isang detalyadong pagsusuri sa panganib para sa kanyang sarili at para sa Central Bank ng Russian Federation. Kung ang mga resulta ng sistema ng pagmamarka ay positibo, handa na siyang mag-isyu ng pautang. Ngunit kung ang totoong mga panganib ng transaksyon ay mas malaki kaysa sa mga maaari niyang bigyang-katwiran bago ang Central Bank, kung gayon siya ay magiging karagdagan na magkaroon ng isang RVPS. Ang mga makabuluhang reserba ay maaaring limitahan ang operasyon ng bangko. Upang maalis ang mga naturang problema, ang isang institusyong pang-kredito ay bubuo ng isang hiwalay na dossier ng kliyente at, sa batayan nito, ay gumawa ng isang desisyon sa pagbibigay ng pautang.
Pangkalahatang konsepto
Ang kategorya ng kalidad ng isang pautang ay natutukoy ng:
- pinansiyal na kondisyon ng borrower;
- kalidad ng serbisyo sa kredito;
- pag-uuri ng pag-uuri;
- kinakalkula reserve;
- nabuo ang reserba na isinasaalang-alang ang collateral.
Isaalang-alang natin ang bawat isa sa mga sangkap na ito.
Factor analysis
Ang solvency ng borrower ay nasuri sa mga puntos. Ito ay isinasaalang-alang:
- Aktwal na mga pahayag sa pananalapi
- kasaysayan ng kredito;
- ang pagkakaroon ng isang plano sa negosyo;
- iba pang mga kadahilanan.
Ang unang tatlong tagapagpahiwatig ay nagbibigay ng 80% ng resulta, at ang natitira - 20%.
Rating
Ang bawat kadahilanan ay nakapuntos. Pagkatapos lahat sila ay pinarami ng kaukulang mga timbang at naipon. Tinukoy nito ang mga kategorya ng kalidad ng mga pautang. Ang mga limitasyong halaga ng bawat isa sa mga tagapagpahiwatig ay ipinakita sa talahanayan sa ibaba.
| № | Factor | Ang antas ng impluwensya,% | ||||
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | ||
| 1 | Mga pahayag sa pananalapi | 30 | 40 | 0 | 80 | 60 |
| 2 | Kasaysayan ng kredito | 20 | 0 | 0 | 0 | 20 |
| 3 | Plano ng negosyo | 30 | 40 | 80 | 0 | 0 |
| 4 | Iba pang mga kadahilanan | 20 | 20 | 20 | 20 | 20 |
Pag-decryption
Kasama sa unang kategorya ang mga nangungutang na may mabuting kasaysayan ng kredito, na maaaring magbigay ng mga ulat sa pananalapi nang hindi bababa sa isang quarter at isang maayos na plano sa negosyo. Ang kakulangan ng isang kasaysayan ng pakikipagtulungan sa nakaraang pag-uuri ng borrower sa pangalawang kategorya. Ang mga startup, napapailalim sa lahat ng iba pang mga kondisyon, awtomatikong nahuhulog sa ikatlong grupo. Ang kawalan ng isang plano sa negosyo o mga pahayag sa pananalapi ay karagdagang binabawasan ang solvency ng kliyente.
Kondisyon sa pananalapi
Ginagamit ng mga pahayag sa pananalapi ang sheet sheet at data sa mga resulta ng kumpanya. Dagdagan din ang pag-aralan pag-uulat ng pamamahala hindi palaging nakakatulong. Sa maraming mga kumpanya, ang data ng pag-uulat at pamamahala ng pag-uulat ay naiiba. Kung ang nasabing sitwasyon ay napansin, ang bangko, alinsunod sa sugnay 3.12 sa 254-P, ay kinakailangang kwalipikado ang utang para sa isang maximum ng pangatlong kategorya. Ang pagkakaroon ng isang maayos na dinisenyo na plano sa negosyo, sa kabilang banda, ay magiging isang mahusay na bentahe para sa nangutang.
Ang posisyon ng pinansyal ng borrower ay nasuri gamit ang panloob na pamamaraan ng bangko. Maaari itong maging mabuti, average at masama. Ang mga aktibidad sa paggawa at pampinansyal at pang-ekonomiya, ang impormasyon sa mga panlabas na kondisyon ay sinuri nang detalyado.
Ang mga palatandaan ng isang mahusay na posisyon sa pananalapi ay kinabibilangan ng: matatag na produksyon, isang malaking halaga ng mga net assets, isang mataas na antas ng kakayahang kumita at solvency. Ang mga negatibong uso ay may kasamang mga kadahilanan na hindi nauugnay sa mga pana-panahon: isang makabuluhang pagbaba sa mga rate ng paglago ng produksyon, kakayahang kumita, paglaki ng mga payable (mga natatanggap), atbp.
Ang mga palatandaan ng isang kasiya-siyang sitwasyon sa pananalapi ay: ang kawalan ng mga banta upang mabawasan ang solvency sa pagkakaroon ng negatibong mga uso na maaaring humantong sa isang pagkilala sa hindi nakakaintriga ng borrower, mga aktibidad ng pagkawala ng pagkawala, pagbawas sa mga net assets, pagbaba sa mga volume ng produksiyon, at pagtaas ng pambayad (mga natatanggap).
Iba pang mga kadahilanan
Upang matukoy ang kalidad ng kategorya ng mga pautang, isinasagawa ang isang komprehensibong pagsusuri ng mga pangunahing proseso ng negosyo. Ang mga direksyon at mga parameter ng pagtatasa ay ipinakita din sa mga may-katuturang talata ng metodolohiya 254-P. Kapansin-pansin na ang katotohanan ng pagsasagawa ng pagsusuri na ito ay nagpapahiwatig ng isang napaka responsable na diskarte sa pagtatasa ng peligro.
Ang mga tagapagpahiwatig mula sa mga pahayag sa pananalapi ay kondisyon na nahahati sa dalawang grupo: agwat at instant. Ang pinaghalong koepisyente ay ang kanilang hinalaw. Kasama sa unang pangkat ang lahat ng mga linya mula sa pahayag ng kita, impormasyon tungkol sa pagtanggap ng mga pondo at daloy ng pananalapi. Ang lahat ng mga linya ng balanse at data sa balanse ng mga pondo sa mga account sa simula at katapusan ng panahon ay kabilang sa pangatlong grupo.
Ang mga instant na ratios ay maaaring magkakaiba-iba sa bawat panahon. Samakatuwid, sa kanilang dalisay na anyo ay hindi sila nasuri. Ngunit ang pagbubukod na ito ay hindi nalalapat sa lahat ng mga tagapagpahiwatig. Ratio ng Autonomy (K1), sariling pondo (K2), kasalukuyang pagkatubig (K3) ay nasuri nang hiwalay.
K1 = equity (SS) / kasalukuyang (OA) + non-current assets (VNA) = code 490 / code 300.
K2 = Sariling nagtatrabaho kapital (SOS) / OA = (code 490 - code 190) / code 290).
K3 = (OA - Overdue utang - Pansamantalang pamumuhunan) / Kasalukuyang pananagutan = (code 290 - code 230 - delinquent DZ) / (code 690 - code 640)).
Ang lahat ng mga tagapagpahiwatig na ito ay para lamang sa sanggunian. Hindi sila maaaring inuri bilang "mabuti" o "masama." Bukod dito, hindi masuri ng isang tao ang kanilang dinamika. Halimbawa, ang isang maliit na bahagi ng equity sa kapital, sa isang banda, ay nagpapahiwatig ng isang malaking pag-asa sa mga panlabas na mapagkukunan ng financing, at sa kabilang banda, maaari nitong ipahiwatig na ang kumpanya ay maaaring gumamit nang tama ng hiniram na pondo.
Konsepto ng Serbisyo sa Utang na Serbisyo (CODE)
Una, lumiliko kung ang mga kondisyon para sa pag-uuri ng CODE bilang "mabuti" ay natupad (Seksyon 3.7.1). Susunod, ang reverse side ay naka-check. Ang mga kondisyon ay baligtad at ang "masamang" halaga ng CODE ay nasuri (Seksyon 3.7.2). Ang parehong mga pagsubok ay dapat magbigay ng isang positibong halaga. Kung ang sugnay na 3.7.1 ay hindi natupad, pagkatapos ay itinalaga ang isang average na rating. Kung ang sugnay na 3.7.2 ay hindi natutupad, hindi kasiya-siya.
Ang CODE ay itinuturing na mabuti kung:
- Ang mga pagbabayad sa mga pagbabayad sa utang at interes ay ililipat sa oras, nang buo;
- mayroong isang kaso ng pagkaantala ng pagbabayad para sa huling 180 cd, kabilang ang:
- sa mga pautang para sa mga ligal na nilalang mga tao - hanggang sa 5 araw na kasama;
- sa mga pautang para sa pisikal. mga tao - hanggang sa 30 araw na kasama.
Ang CODE ay itinuturing na average kung:
- ang mga pagbabayad ay ginawa sa pamamagitan ng collateral o pag-aari;
- muling pinahusay ang utang (ang mga tuntunin ng orihinal na kontrata ay binago);
- may mga pagkaantala para sa huling 180 araw na tumatagal ng hanggang sa 30 cd (ligal na mga nilalang) at 60 cd (mga pisikal na tao) kasama.
- ang isang pautang ay ibinibigay sa isang nanghihiram upang mabayaran ang isang utang sa dati nang natanggap na pautang o tinanggap ng samahan ang mga panganib ng pagkawala ng salapi.
Ang isang CODE ay itinuturing na masama kung:
- mayroong mga pagkaantala sa mga pagbabayad para sa anim na buwan na higit sa 30 (ligal na mga nilalang) at 60 (indibidwal) na araw na kasama;
- pagkatapos ng muling pagsasaayos ng utang, ang posisyon sa pananalapi ng nanghihiram ay hindi nagbago;
- Ang isang pautang ay ibinibigay upang mabayaran ang isang dating natanggap na pautang.
RVPS
Ang reserbang ay nabuo upang mabawasan ang mga pagkalugi sa pagkawala ng utang. Kung ang nagbabayad ay nabigo na tuparin ang mga obligasyon, ang nagreresultang utang ay hindi dapat maging kritikal para sa bangko. Kapag nagpalabas ng pautang, palaging may isang pagkakataon na default. Ang Bank ay hindi nagagawa sa paglagda ng kontrata upang matukoy ang araw ng pagbabayad ng utang nang buo. Ang mga form na reserbang na bahagyang magbayad para sa peligro na ito ng kredito, lumikha ng mga matatag na kondisyon para sa bangko upang maisagawa ang mga aktibidad. Ang mapagkukunan ng kanilang edukasyon ay pagbabawas para sa mga gastos. Sa BU, ang paglikha ng isang RVPS ay naitala bilang isang gastos, at ang pagbawi nito bilang isang resulta ng pagbabayad ng pautang o isang pagbawas sa rate ng pagreserba bilang kita.
Pagkalkula
Sa unang yugto, ang mga puntos para sa bawat kadahilanan ay natutukoy. Susunod, gumawa sila ng isang pagtatasa ng sitwasyon sa pananalapi. Sa pagkakaroon ng mga karagdagang kondisyon, nababagay. Kaayon, isang pagsusuri ng CODE ay isinasagawa. Batay sa dalawang tagapagpahiwatig na ito, ang pangunahing pag-uuri ng pautang ay itinalaga. Kung may mga kondisyon na hindi kasama sa pamamaraan, ang kategorya ay tataas o nababawasan. Susunod, ang reserba ay kinakalkula. Kung ang borrower ay may collateral, pagkatapos ay ang RVPS ay nababagay pababa. Tinukoy nito ang mga kategorya ng kalidad ng mga pautang. Ang talahanayan sa ibaba ay makakatulong upang mas maunawaan ang isyu.
| Ang pangkat | Tampok | RVPS,% |
| 1 kategorya ng kalidad ng pautang (pamantayan) | Walang panganib (ang posibilidad ng mga pagkalugi sa pananalapi na nagreresulta mula sa default sa mga obligasyon sa pautang ay zero) | 0 |
| 2 kategorya ng kalidad ng pautang (hindi pamantayan) | Katamtamang panganib (ang posibilidad ng mga pagkalugi sa pananalapi ay maaaring humantong sa isang pagpapagaan ng utang sa pamamagitan ng isang maximum na 20%) | 1-20 |
| Ika-3 kategorya ng kalidad ng pautang (nagdududa) | Hindi gaanong mahalagang panganib (posibilidad ng pagkalugi sa pananalapi ay maaaring humantong sa pagkakaubos ng utang sa pamamagitan ng 21-50%) | 21-50 |
| Ika-4 na kategorya ng kalidad ng pautang (problema) | Ang mataas na peligro (ang posibilidad ng pagkalugi sa pananalapi ay maaaring humantong sa pagbawas sa pautang sa pamamagitan ng 51-70%) | 51-70 |
| Ika-5 kategorya ng kalidad ng pautang (walang pag-asa) | Kakulangan ng posibilidad ng pagbabayad ng utang (posibilidad ng pagkalugi sa pananalapi ay maaaring humantong sa pamumura ng utang sa pamamagitan ng 71-100%) | 71-100 |
Sa umiiral na 5 kategorya ng kalidad ng pautang, ang huli ay dalawa ay inuri bilang mga kapansanan sa pautang. Ang talahanayan sa ibaba ay nagtatanghal ng ratio ng mga pangkat at CODE.
| Posisyon sa pananalapi | CODE | ||
| Mabuti | Karaniwan | Masama | |
| Mabuti | 1st kategorya | 2nd kategorya | 3 kategorya |
| Karaniwan | 2nd kategorya | 3 kategorya | Ika-4 na kategorya |
| Masama | 3 kategorya | Ika-4 na kategorya | Ika-5 kategorya |
Ang lahat ng impormasyon tungkol sa kliyente at ang kanyang mga panganib ay naitala sa isang espesyal na dossier. Kung mayroong isang pagbabago sa kategorya ng kalidad ng isang pautang pagkatapos ng muling pagpopondo, pagkatapos ang pagsasaayos ng mga reserba ay isinasagawa.
Konklusyon
Ang Central Bank ay patuloy na mahigpit na kontrol sa mga bangko. Nanganganib sa mga institusyong pang-kredito ang pera ng ibang tao. Kung, sa opinyon ng Central Bank ng Russian Federation, ang institusyong pampinansyal ay maraming mga "masamang" pautang, kung gayon hindi ito maaaring dagdagan ang portfolio ng pautang nito at kumita ng mas maraming kita. Alinsunod dito, ang mga pag-aalinlangan ay lumitaw sa karagdagang trabaho ng bangko.
Ang institusyong pagpapahiram nang nakapag-iisa ay bubuo ng isang pamamaraan para sa pagtukoy ng kategorya ng kalidad ng mga pautang at ang pagbuo ng RVPS. Dapat itong sumunod sa mga kinakailangan ng 254-P at maipakita sa file ng borrower. Ayon dito, anumang oras, maaaring suriin ng Central Bank ang impormasyon tungkol sa paggalaw ng mga pondo. Sa mga nagpapahiram ng "puti at malambot" walang mga problema. At sa lahat ng iba pang mga sitwasyon, kinakailangan upang madagdagan ang mga reserba para sa inisyu ng mga pautang.
