Ang pag-donate sa isang apartment ay isang kahanga-hangang transaksyon ng paglilipat nito ng lumang may-ari sa isang bago sa ilalim ng isang kasunduan sa donasyon. Iyon ay, ang donor ay hindi karapat-dapat na humiling na ang nagawa ay magbigay sa kanya ng isang bagay bilang kapalit ng naturang dokumento bilang isang sertipiko ng regalo para sa isang apartment. Ang mga buwis na binabayaran sa kasong ito ay tinukoy sa batas.
Nagbibigay ng isang apartment: pangkalahatang ligal na kaugalian
1. Ang isang regalo ay palaging libre. Sa isang gawa ng regalo sa isang apartment, ang mga bagay na nagpapatunay ng isang bagay na nagawa sa may kaugnayan sa donor ay hindi maitala. Kung ang kabayaran sa pananalapi, upa o mga dependents ng donor ay tinukoy sa kasunduan ng regalo, pagkatapos ito ay ligal na walang bisa. Ipagpalagay na ang isang tiyak na "tapos na" ay nasa kanyang mga kamay ng isang regalo para sa isang apartment na natanggap kasama ang mga kondisyon. Ang mga buwis na binabayaran sa kasong ito ay ipinapataw sa mga rate na itinatag para sa mga kontrata sa pagbebenta o taunang (pagpapanatili ng buhay).
2. Ang regalo ay palaging kagyat. Ang apartment ay nagiging pag-aari ng direkta nang direkta matapos ang pagpaparehistro sa kanya ng regalo sa Rosreestr at pagtanggap ng sertipiko. Ang pagrekord sa sertipiko ng regalo na ang nagawa ay tumatagal ng pagmamay-ari ng apartment pagkatapos ng pagkamatay ng donor ay labag sa batas. Para sa mga naturang kondisyon, ang isang kalooban ay inilalapat sa pagrehistro ng apartment bilang isang mana at pagbabayad buwis sa real estate.
3. Ang regalo ay kusang-loob para sa parehong partido. Hanggang sa sandali ng pagpaparehistro ng regalo sa Rosreestr, mababago nila ang kanilang isip at ipahayag na hindi wasto ang regalo. Siyempre, sa kasong ito walang pagbabayad ng buwis.
Kung ang apartment ay may isang nag-iisang nagmamay-ari, pagkatapos ay may karapatan siyang ipakita ito sa sinumang indibidwal nang walang pahintulot ng sinumang mga taong nakarehistro dito. Ang karapatan ng pagmamay-ari ay ipinapasa sa bagong may-ari pagkatapos mag-sign sa pamamagitan ng mga partido ng gawa ng regalo at ang pagrehistro nito sa Rosreestr.
Kung ang apartment ay nakabahagi o magkasanib na pagmamay-ari, kung gayon:
• Ang may-ari ng isang bahagi sa pagmamay-ari ng isang apartment ay maaaring ibigay ito nang walang pahintulot ng mga natitirang may hawak ng equity; ang nasabing kasunduan ay ganap na ligal. Iyon ay, kung nagmamay-ari ka ng kalahati ng apartment sa ibinahaging pagmamay-ari sa isang tao at nais mong ibigay ang kalahati na ito sa iyong anak, kung gayon hindi mo kailangang makuha ang pahintulot ng ibang shareholder.
• Kung ang ari-arian ay magkasama, pagkatapos ay upang magbigay ng isang bahagi nito, dapat makuha ng donor ang nakasulat na pahintulot ng lahat ng iba pang mga may-ari para sa naturang transaksyon.
Ang rate ng buwis ay hindi nakasalalay kung ang buong apartment ay ipinakita o bahagi lamang nito.
Isang Maikling Kasaysayan ng Pagbubuwis ng Regalo
Hanggang sa 2006, ang Batas ng Russian Federation noong Disyembre 1991 ay pinipilit sa Russia sa ilalim ng pamagat na "Sa buwis sa mga ari-arian na naglilipat sa pamamagitan ng mana o regalo", na nagtatatag ng halaga at pamamaraan para sa buwis kapag nag-donate ng isang apartment. Pederal na Batas ng 01.07. 2005 N 78-ФЗ tinanggal ang buwis na ito at talagang pinalitan ito ng personal na buwis sa kita, na noong 2015 ay kinokontrol ng Tax Code. Iyon ay, tanging ang pangalan at ang regulasyon na batas ay nagbago, ayon sa kung saan ang buwis ay ipinapataw. Ngunit gayon, kailangan mong magbayad ng buwis para sa naibigay na apartment. Kasabay nito, ayon sa lumang batas, kung ang buong apartment ay naibigay, kung gayon ang buong presyo nito ay napapailalim sa pagbubuwis. Kung ang isang bahagi sa pagmamay-ari ng isang apartment ay ibinibigay, pagkatapos ang buwis ay nakuha mula sa halaga ng bahagi na ito.
Ang buwis sa personal na kita ay ibinibigay lamang sa mga kontrata ng regalo na natapos nang mas maaga kaysa Enero 1, 2006.
Ano ang laki ng tax ng regalo para sa apartment?
Ngayong taon, ang halaga nito ay 13% ng halaga ng apartment. Ang buwis ay binabayaran ng donor.Ngunit anong uri ng gastos ang dapat gawin sa pagtukoy ng batayan ng personal na buwis sa kita? Pagkatapos ng lahat, ang regalo ay maaaring hindi naglalaman ng anumang halaga ng apartment.
Sa loob ng mahabang panahon, ang uri ng halaga ng apartment na kinukuha ng tax tax ay naging paksa ng kontrobersya. Ang posisyon ng Federal Tax Service ay malawak hangga't maaari: pinapayagan na kunin ang kontraktwal, merkado, imbentaryo (kinakalkula sa BTI) at maging ang halaga ng cadastral bilang isang batayan. Sa katunayan, ang bawat inspeksyon ay may sariling kasanayan.
Sa wakas, noong nakaraang taon ang Ministri ng Pananalapi ay iginuhit ang isang linya sa ilalim ng hindi pagkakasundo na ito sa pamamagitan ng pagtatag sa liham nitong 05/08/2014 N 03-04-05 / 21903 na ang tax tax, ang halaga at pamamaraan kung saan ay tinutukoy ng Tax Code ng Russian Federation, ay binayaran sa halaga ng merkado ng apartment. Totoo, ang tanong ngayon ay lumitaw, ngunit kung paano matukoy ito nang tama? Sa ngayon, ang pinakamadali (at pinakamurang!) Way ay ang kumuha ng sertipiko mula sa lokal na CCI na may average na presyo ng merkado ng mga apartment sa lungsod at ipahiwatig ito sa regalo.
Gift tax na binabayaran ng mga hindi residente
Hindi nililimitahan ng batas ang mga may-ari ng bahay sa kanilang karapatan na ibigay ito sa mga dayuhan. Ang nasabing isang di-residente na tao ng Russian Federation, na nasa kanyang mga kamay ng isang regalo para sa isang apartment, ay binubuwis sa rate na 30%. Ang pagbabago sa rate ay posible batay sa isang internasyonal na kasunduan na iginuhit upang ibukod ang dobleng pagbubuwis.
Ang pagbabayad ng buwis sa pamamagitan ng isang hindi residente sa ilalim ng kasunduan sa donasyon sa apartment ay dapat gawin bago niya irehistro ang kanyang pagmamay-ari nito.
Kung ang apartment ay ibinibigay sa isang kamag-anak
Kadalasan, ang mga mamamayan ay may mga katanungan: "Kung ibigay ng ina (o ama) ang apartment sa kanyang anak na lalaki (anak na babae), ang obligasyong tulad ng isang taong pinagkalooban na bayaran ang regalo sa buwis para sa apartment? Kailangang magbayad ang kanyang likas na mga apo?"
Ang Tax Code ng Russian Federation ay nagpapalabas ng mga malapit na kamag-anak mula sa tax sa regalo. Iyon ay, kung ang isang tao na ipinakita sa isang apartment ay malapit na nauugnay sa donor, kung gayon wala siyang obligasyon na magbayad ng personal na buwis sa kita sa halaga ng merkado nito.
Alin ang mga kamag-anak na malapit?
Kung ang apartment ay naibigay sa loob ng parehong pamilya, kung gayon ang alinman sa mga miyembro nito ay hindi kailangang magbayad ng isang tax tax. Ang mga bata (kasama ang pinagtibay) ay maaaring makatanggap ng apartment ng donasyon mula sa kanilang mga magulang, o mga apo (kabilang ang kalahating magulang, iyon ay, pagkakaroon ng isang karaniwang magulang) mula sa kanilang lola o lolo. Posible at sa kabaligtaran, upang bigyan ang mga apartment mula sa mas bata na henerasyon hanggang sa mas matanda o sa loob ng parehong henerasyon - sa pagitan ng mga kapatid.
Ang mga walang kamag-anak na malapit na kamag-anak ay mga asawa at asawa. Ngunit ang mga tiyo (tiyahin) at mga pamangkin ay hindi kabilang sa kanila.
Degree ng relasyon nakumpirma ng mga may-katuturang sertipiko (ng kasal, kapanganakan, pag-ampon).
Pamamaraan ng pagbabayad para sa personal na buwis sa kita
Ipagpalagay na mayroon kang isang regalo sa iyong mga kamay para sa isang apartment. Ang mga buwis na binabayaran sa kasong ito ay natutukoy ng Tax Code ng Russian Federation at nabanggit sa itaas sa teksto. Samakatuwid, pagkatapos ng pagrehistro ng isang donasyon sa Rosrestre, dapat kang magsumite sa pagtatapos ng Abril sa susunod na taon na ibibigay ang apartment ng taon sa buwis sa iyong lugar ng pagpapahayag ng pagpaparehistro sa form 3-NDFL sa iyong kita, na nagpapahiwatig ng halaga ng apartment sa loob nito at paglalahad ng isang sertipiko ng pagmamay-ari nito. Kung ang ginagawa ay malapit sa pakikipag-ugnay sa donor at, nang naaayon, ay ibinukod mula sa pagbabayad ng buwis sa kita sa mga indibidwal, dapat pa rin niyang bigyan ng deklarasyon ang tax inspector, pati na rin ang mga dokumento na nagpapatunay sa antas ng relasyon.
Ang mga buwis mismo ay makakalkula sa dami ng buwis at magpapadala sa iyo ng isang resibo na may isang paunawa sa pagkalkula ng buwis. Maaari itong bayaran sa anumang bangko.
Ang isang pares ng mga pribadong kaso ng pagbabayad ng buwis sa personal na kita sa pagbibigay ng donasyon ng isang apartment
Ano ang gagawin kung ikaw ay isang senior citizen at mayroon kang isang sertipiko ng regalo para sa isang apartment? Ang mga buwis na binabayaran sa kasong ito ay hindi nagpapahiwatig ng anumang mga benepisyo sa pensyon. Ang lahat ng mga pensiyonado ay kinakailangang magbayad ng personal na buwis sa kita sa kasong ito sa halagang 13%.
Ito ay lumiliko na may isa pang kategorya ng mga tao, na, kasama ang mga malapit na kamag-anak, ay nalilibre mula sa personal na buwis sa kita sa katotohanan ng donasyon.Ang mga empleyado ng mga dayuhang consulate at ang kanilang mga miyembro ng pamilya ay na-exempt mula rito. Ang panuntunang ito ay nakapaloob sa pandaigdigan pa Konstitusyon ng Vienna sa Pakikipag-ugnayan sa Diplomatic 1961
Mga parusa para sa hindi pagbabayad o huli na pagbabayad ng buwis sa personal na kita
Para sa nawawalang takdang oras para sa pagsusumite ng form 3-NDFL, ang ginawa ay kinakailangan na magbayad ng multa ng 5% (ngunit hindi bababa sa 1000 rubles) ng halaga ng hindi bayad na buwis para sa bawat buwan mula sa petsa ng pagsusumite nito, ngunit hindi hihigit sa 30% ng buong halaga ng buwis.
Ang nagawa ay kinakailangan na bayaran ang buong halaga ng buwis hanggang Hulyo 15 ng taon ng pag-file ng deklarasyon ng 3-NDFL. Kung miss niya ang panahong ito, babayaran niya ang multa ng 20% ng singil sa buwis. Kung sinasadya ay napatunayan hindi pagbabayad ng buwis pagkatapos ang multa ay tataas sa 40%, at ang pagbabayad ng multa ay hindi kanselahin ang pagbabayad ng buwis mismo.
Kung ang ginawa ay umiiwas sa buwis, pagkatapos ay mabawi siya sa korte. Kasabay nito, ang isang hustisya ng kapayapaan ay naghuhusga ng isang desisyon sa mga buwis na hindi hihigit sa 50,000 rubles; sa malaking kabuuan, ang isang demanda ay isinasaalang-alang ng isang distrito o korte ng lungsod, na maaaring singilin ng multa sa bawat araw ng pagkaantala, at kahit na obligahin ang akusado na magbayad ng bayad sa estado para sa pagsumite ng claim sa buwis. Samakatuwid, mas mahusay na magbayad ng personal na buwis sa kita sa oras.
Ang kathang-isip na pagbili at pagbebenta sa halip na magbigay ng isang apartment
Kadalasan, sa pagitan ng donor at ang mataas, ang isang transaksyon sa pagbili at pagbebenta ng apartment ay iginuhit kung saan ang pera mula sa huli ay hindi inilipat sa una. Ano ang resulta? Ipagpalagay na ikaw ay "masuwerteng" at mayroon kang isang regalo sa iyong mga kamay para sa isang apartment. Ang buwis na binabayaran sa kasong ito ay nabawasan. Kung ang termino ng apartment sa pagmamay-ari ng nagbebenta-donor ay 3 taon o higit pa, kung gayon ang personal na buwis sa kita ay hindi binabayaran sa kanila. Kung mas mababa ang panunungkulan, kung gayon ang buwis ay 13% pa rin, ngunit ang batayan nito ay ang halaga ng labis sa gastos ng apartment ng higit sa 1 milyong rubles, i.e. ang base sa buwis ay nabawasan ng isang milyon, bilang isang resulta kung saan nabawasan ang personal na buwis sa kita.
Kinakailangan na sabihin tungkol sa mga panganib ng naturang kathang-isip na kontrata ng pagbebenta. Dahil ipinagkakaila ito ng ibang uri ng transaksyon, maaaring ipahayag ng korte na hindi wasto (ang mga ikatlong partido ay maaaring mag-aplay sa korte na ang mga karapatan ay nilabag). Bilang karagdagan sa katotohanan na ang nasabing kasunduan ay wakasan ng korte, ang mga partido ay maaaring gaganapin na may kasalanan.
Mga panganib kapag nagtatapos sa isang kasunduan sa pagbibigay ng apartment
Mayroong isang bilang ng mga kaso kung saan ang isang kasunduan sa donasyon sa apartment ay maaaring ma-invalidate. Kaya, ang isang ligal na nilalang ay hindi maaaring magbigay ng isang apartment sa isa pang ligal na nilalang, dahil ang ipinagbabawal ang gayong mga transaksyon sa pagitan nila. Gayunpaman, ang isang ligal na nilalang ay maaaring magbigay ng isang apartment sa isang indibidwal.
Malinaw na ang pagbibigay ng isang apartment pagkatapos ng pagkamatay ng donor (halimbawa, sa pamamagitan ng proxy) ay isang mapanlinlang na transaksyon at sadyang hindi wasto. Gayundin, ang apartment ay maaaring ma-encumbered sa isang pangako ng bangko, isang kontrata ng annuity o pagpapanatili para sa isang nakasalalay na panahon. Kung gayon hindi rin mailipat ito sa ilalim ng isang gawa ng regalo.
