การวิเคราะห์ทางการเงิน กิจกรรมขององค์กรเป็นเครื่องมือที่สำคัญมากในการติดตามและประเมินคุณภาพและประสิทธิผลของการทำงาน ตัวชี้วัดทั้งหมดมีความสำคัญอย่างยิ่ง แต่ความใส่ใจเป็นพิเศษจ่ายให้กับรายได้และผลกำไร การวิเคราะห์ปัจจัยเหล่านี้ดำเนินการในบริบทของรายได้ประเภทต่างๆโดยเนื้อหาทางเศรษฐกิจและการตลาด ในวิสาหกิจสมัยใหม่หลายแห่งการวิเคราะห์รายได้ไม่เพียงดำเนินการเพื่อการประเมินเท่านั้น มันถูกสร้างขึ้นมาเพื่อความสำเร็จในการยอมรับการตัดสินใจเชิงกลยุทธ์เพิ่มเติม ในกรณีนี้รายได้ส่วนเพิ่มใช้สำหรับการวิเคราะห์เพื่อกำหนดกำไรที่จำเป็นสำหรับการตัดสินใจทางธุรกิจที่รับผิดชอบ
แนวคิดของรายได้ส่วนเพิ่ม
นอกจากตัวบ่งชี้ที่สำคัญของผลกำไรซึ่งแสดงผลลัพธ์หลักของกิจกรรมแล้วยังใช้แนวคิดที่เท่าเทียมกันอื่น ๆ หนึ่งในนั้นคือรายได้เล็กน้อย คำนี้มาจากวลีภาษาอังกฤษพยัญชนะแปลในรูปแบบที่บริสุทธิ์ว่า "ผลตอบแทนเล็กน้อย" มันถูกใช้ในหลายกรณี:
- มันหมายถึงปริมาณของกำไรเพิ่มเติมที่เกิดจากการขายหน่วยเพิ่มเติมของผลิตภัณฑ์ที่ผลิต
- ระบุรายได้ที่คำนวณได้ด้วยต้นทุนผันแปร
ความสำคัญทางเศรษฐกิจที่สำคัญของรายได้ส่วนเพิ่มคือการกำหนดผลกระทบของการตัดสินใจของฝ่ายบริหารเกี่ยวกับจำนวนกำไรและการไหลของสินทรัพย์ถาวร ต้องขอบคุณสิ่งนี้จึงเป็นไปได้ที่จะกำหนดระดับการขายเพื่อให้ได้กำไรสูงสุดไม่ได้มีอยู่จริงหรือมีการขาดทุน
ความสัมพันธ์ของรายได้ส่วนต่างกำไรและต้นทุน
การศึกษาและ การกระจายผลกำไร - สิ่งเหล่านี้เป็นกระบวนการทางธุรกิจที่สำคัญ ดังนั้นในการวิเคราะห์กิจกรรมทางการเงินจึงมีบทบาทที่สำคัญมากโดยการพิจารณาผลกำไรจากปัจจัยที่มีอิทธิพลต่อมัน รายได้เล็กน้อยและกำไรเป็นตัวชี้วัดสองตัวที่สัมพันธ์กัน ครั้งแรกหลังจากการคำนวณจะกำหนดมูลค่าส่วนที่สอง ตัวชี้วัดทั้งสองมีบทบาทสำคัญอย่างยิ่งในการวิเคราะห์กิจกรรมทางการเงินขององค์กรเป้าหมายและการตัดสินใจสำหรับการทำงานที่ไม่หยุดนิ่ง
นอกจากนี้เงื่อนไขทางเศรษฐกิจทั้งสองนี้ยังเกี่ยวข้องกับต้นทุนขององค์กรอย่างใกล้ชิด ท้ายที่สุดแล้วรายได้ส่วนเพิ่มแสดงให้เห็นว่ากำไรสามารถครอบคลุมต้นทุนผันแปรได้ซึ่งรวมอยู่ในต้นทุนการผลิตโดยตรง โดยทั่วไปค่าใช้จ่ายทั้งหมดขององค์กรแสดงถึงต้นทุนโดยตรงและผันแปร คือ ต้นทุนผันแปร มีอิทธิพลอย่างมากต่อกระบวนการผลิตและกำไร พวกเขาเกี่ยวข้องโดยตรงกับปริมาณของสินค้าที่ผลิต
การคำนวณรายได้ส่วนต่าง
ตามค่าใดค่าหนึ่งรายได้ส่วนเพิ่มเป็นตัวบ่งชี้ที่คำนวณได้ซึ่งมีไว้สำหรับการวิเคราะห์กิจกรรม แต่ส่วนใหญ่สำหรับการตัดสินใจด้านการตลาดที่เหมาะสม การคำนวณรายได้นี้ดำเนินการเพื่อกำหนดความแตกต่างระหว่างรายได้และต้นทุนผันแปรทั้งหมด มันควรจะสังเกตว่าราคาและ ต้นทุนคงที่ อย่ามีส่วนร่วมในการสร้างรายได้เล็กน้อย สูตร (ด้านล่าง) ของคำจำกัดความแสดงถึงความเป็นไปได้ของการครอบคลุมต้นทุนที่ขึ้นอยู่กับปริมาณการผลิตโดยตรงกำไรที่ได้รับจากการขายเล่มเหล่านี้
TRm = TR - TVC
where TRm - รายได้เล็กน้อย
TR - รายได้ (รายได้รวม);
TVC - ต้นทุนผันแปร (ต้นทุนผันแปรทั้งหมด)
มีบทบาทสำคัญในการคำนวณตัวบ่งชี้นี้ที่องค์กรที่มีการผลิตสินค้าหลายประเภทพร้อมกัน ในกรณีนี้มันยากมากที่จะเข้าใจว่า ประเภทของผลิตภัณฑ์ ใช้ส่วนแบ่งที่ใหญ่ที่สุดในรายได้ทั้งหมด
ตัวเลือกการคำนวณรายได้ส่วนต่าง
ในการคำนวณจำนวนรายได้ที่จำเป็นเพื่อครอบคลุมต้นทุนในทางปฏิบัติมีการใช้ตัวบ่งชี้สองตัวคือสัมประสิทธิ์และมูลค่าของรายได้ส่วนเพิ่ม ยิ่งไปกว่านั้นพวกเขาส่วนใหญ่มักจะพยายามกำหนดรายได้ส่วนเพิ่มเป็นการพึ่งพาประสิทธิผลของการตัดสินใจด้านการจัดการที่ครอบคลุมต้นทุนผันแปร
ใช้วิธีการคำนวณสองวิธี:
- ต้นทุนผันแปรเป็นลบ
- ค่าใช้จ่ายผันแปรและส่วนต่างกำไรเพิ่มขึ้น
นักวิเคราะห์หลายคนคำนึงถึงค่าเฉลี่ยของรายได้นี้ มันมาจากการลบจากราคาของผลิตภัณฑ์มูลค่าเฉลี่ยของต้นทุนผันแปร และในแบบคู่ขนานพวกเขาคำนวณค่าสัมประสิทธิ์ของรายได้ดังกล่าวโดยการกำหนดส่วนแบ่งในรายได้จากการขายผลิตภัณฑ์
การวิเคราะห์รายได้ส่วนต่าง
บริษัท มีลักษณะการวิเคราะห์กิจกรรมโดยรวมและตัวชี้วัดแต่ละอย่างสม่ำเสมอ การวิเคราะห์รายได้ส่วนเพิ่มนั้นเป็นสิ่งจำเป็นเนื่องจากมูลค่าของมันมีผลกระทบโดยตรงต่อกำไร จากผลของการคำนวณสรุปได้ดังต่อไปนี้:
- เลขชี้กำลังเป็นศูนย์ ดังนั้นรายได้จะครอบคลุมเฉพาะต้นทุนผันแปรเท่านั้นและ บริษัท จะเกิดการสูญเสียในจำนวนของต้นทุนคงที่
- ตัวบ่งชี้มีค่ามากกว่าศูนย์ แต่น้อยกว่าค่าของต้นทุนคงที่ ดังนั้นรายได้จะครอบคลุมค่าใช้จ่ายผันแปรและส่วนหนึ่งของต้นทุนคงที่และการสูญเสียจะเท่ากับมูลค่าของส่วนที่ไม่ได้เปิด
- ตัวบ่งชี้เท่ากับผลรวมของต้นทุนคงที่ ดังนั้นรายได้ก็เพียงพอที่จะทำงานโดยไม่ขาดทุน แต่ยังไม่มีกำไร สถานการณ์ทางเศรษฐกิจนี้เรียกว่าจุดคุ้มทุน
- ตัวบ่งชี้สูงกว่าต้นทุนคงที่ ดังนั้นรายได้ช่วยให้คุณสามารถครอบคลุมค่าใช้จ่ายทั้งหมดและทำกำไร
คำจำกัดความของรายได้ส่วนเพิ่มมีบทบาทสำคัญทางเศรษฐกิจในการวิเคราะห์ทางการเงินขององค์กร ต้องขอบคุณตัวบ่งชี้นี้จึงเป็นไปได้ที่จะสร้างการพึ่งพารายได้กำไรและต้นทุน ความสัมพันธ์นี้มีความสำคัญอย่างยิ่งในการตัดสินใจทางการเงินในด้านการผลิต
