วิธีการคำนวณภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา: สูตรตัวอย่าง

ภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาเป็นภาษีที่มีอยู่ในชีวิตของทุกคนที่ได้รับรายได้อย่างน้อย เดิมพันของเขาคืออะไร? วิธีการคำนวณภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาอย่างถูกต้อง? อ่านเกี่ยวกับเรื่องนี้ในบทความ

ภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาคืออะไร?

ภาษีนี้เรียกอีกอย่างว่าภาษีเงินได้ แม้ว่าชื่อจะล้าสมัยมานานแล้ว แต่มันบ่งบอกถึงสาระสำคัญอย่างถูกต้อง - สินค้าวัสดุทั้งหมด (รวมถึงสิ่งของผลิตภัณฑ์) ที่บุคคลได้รับในดินแดนของสหพันธรัฐรัสเซียอาจมีการจ่ายเงินตามงบประมาณ

ปัญหาทั้งหมดที่เกี่ยวข้องกับภาษีเงินได้บุคคลถูกควบคุมโดยบทที่ 23 ของรหัสภาษี มันเกี่ยวข้องกับทุกคนดังนั้นมันจะมีประโยชน์อย่างมากที่จะใช้เวลาศึกษาอย่างระมัดระวัง ในท้ายที่สุดเท่าที่คุณรู้ความไม่รู้บางอย่างไม่ได้รับการยกเว้นจากความรับผิดชอบ

บทนี้นอกเหนือไปจากข้อมูลที่น่าเศร้าเกี่ยวกับภาระผูกพันอัตราและวันครบกำหนดมีส่วนที่น่าพอใจเกี่ยวกับการหักเงินและผลประโยชน์และมีจำนวนมาก

แม้ว่าความจริงแล้วว่าสาระสำคัญของภาษีจะเป็นเรื่องง่าย (คุณต้องแยกส่วนของผลประโยชน์และมอบให้รัฐ) แต่ความแตกต่างและรายละเอียดปลีกย่อยจำนวนมากถูกซ่อนอยู่ในการคำนวณ เราจะพูดถึงรายละเอียดทั้งหมดนี้

อัตรารายได้ส่วนบุคคล

ทั้งหมดมี 5 ตัวเลือก: 13%, 35%, 30%, 15%, 9% พบมากที่สุดคือ 13% เป็นอัตราที่รายได้ส่วนใหญ่ของพลเมืองของสหพันธรัฐรัสเซียมีการเก็บภาษี

หากคุณได้รับรางวัลลอตเตอรีหรือรางวัลสำหรับการเข้าร่วมในการแข่งขันแน่นอนว่านี่เป็นเรื่องสนุกสนาน แต่ความรู้สึกสบายจะไม่นานเพราะรัฐจะต้องให้ 35% ของกำไร หลังจากข่าวดังกล่าวฉันไม่ต้องการอิจฉาคนที่ชนะในรถยนต์และอพาร์ตเมนต์“ Field of Miracles” อีกต่อไป

รายได้ของบุคคลที่ไม่ได้รับสถานะ ผู้เสียภาษี เก็บภาษีในอัตรา 30% ใครคือผู้อยู่อาศัยนอกประเทศ เหล่านี้คือคนที่เป็นพลเมืองของประเทศหนึ่ง แต่รับเงินในอีกประเทศหนึ่ง ตัวอย่างคือทาจิกิสถานและอุซเบกอันเป็นที่รักซึ่งทำงานในสถานที่ก่อสร้าง พวกเขาจำเป็นต้องให้รัฐเกือบหนึ่งในสามของเงินเดือนของพวกเขา สิ่งนี้จะดำเนินต่อไปจนกว่าพวกเขาจะยืนยันสถานะของผู้มีภาษี ในการทำเช่นนี้คุณต้องอยู่ในรัสเซียอย่างน้อย 183 วันต่อปีและได้รับเอกสารที่เกี่ยวข้องจาก IFTS

ราคาที่ใช้ 9% และ 15% ไม่ค่อยได้ใช้ พวกเขาใช้เพื่อรายได้ภาษีในรูปของเงินปันผลดอกเบี้ยจากหลักทรัพย์เป็นต้น

การหักเงินมาตรฐาน

จำนวนเงินที่เรียกเก็บเรียกว่าฐานภาษี นี่อาจเป็นค่าตอบแทนสำหรับแรงงานจากนั้นเราจะพูดถึงวิธีคำนวณภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาจากเงินเดือน กฎหมายให้วิธีการทางกฎหมายเพื่อลดจำนวนภาษีที่พวกเขาเรียกว่าการหักเงิน

ความนิยมมากที่สุดคือมาตรฐานสำหรับเด็กซึ่งคือ 1,400 รูเบิลสำหรับทารกแรกและตัวที่สอง, 3,000 รูเบิลสำหรับสาม นอกจากนี้ยังมีการหักเงินสำหรับเด็กพิการสำหรับผู้ที่ได้รับผลกระทบจากอุบัติเหตุเชอร์โนบิลและอื่น ๆ

ในการใช้ประโยชน์จากสิทธิพิเศษนี้คุณต้องเขียนคำแถลง ณ ที่ทำงานและจัดทำเอกสารยืนยันสิทธิ์ (ตัวอย่างเช่นเอกสารเกี่ยวกับการเกิดของเด็ก)

การหักเงินทางสังคม

นี่คือกลุ่มต่อไปนี้: จำนวนเงินที่ได้รับในรูปแบบของการบริจาค, ค่าเล่าเรียน (สำหรับตัวเองหรือเด็ก), บริการทางการแพทย์ (ทั้งเพื่อตัวเองและสำหรับสมาชิกในครอบครัว), เงินสมทบกองทุนบำเหน็จบำนาญให้กับกองทุนของรัฐ

ในการใช้สิทธิคุณต้องปฏิบัติตามข้อกำหนดซึ่งสำหรับสิทธิประโยชน์แต่ละประเภทจะแตกต่างกัน เพื่อทำความคุ้นเคยกับรายละเอียดคุณจะต้องศึกษาบทที่ 23 ของรหัสภาษี นอกจากนี้คุณยังต้องรวบรวมเอกสารเพื่อยืนยันค่าใช้จ่ายที่เกิดขึ้นกรอกคำประกาศและส่งไปยังสำนักงานสรรพากร

การหักทรัพย์สิน

มันสามารถเป็นสองประเภท: ในกรณีของการขายที่อยู่อาศัยและในกรณีของการซื้อ ในตัวเลือกแรกนี่คือสิทธิ์ในการลดฐานภาษีได้ 1 ล้านรูเบิล วิธีการคำนวณภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาเมื่อขายอพาร์ทเม้นท์? สมมุติว่าขายบ้าน 1.8 ล้านรูเบิล เราพิจารณา: (1 800 000 - 1 000 000) x 13% = 104 000 rublesนี่คือจำนวนเงินที่จะโอนไปยังงบประมาณ

หากค่าใช้จ่ายของอพาร์ทเมนต์เป็นล้านหรือน้อยกว่านั้นจะไม่ต้องเสียภาษี คุณไม่จำเป็นต้องให้ภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาหากอสังหาริมทรัพย์นั้นเป็นเจ้าของมานานกว่า 3 ปี (สำหรับอสังหาริมทรัพย์ที่ซื้อก่อนปี 2559) หรือมากกว่า 5 ปี (สำหรับอสังหาริมทรัพย์ที่ซื้อในปี 2559 และหลังจากนั้น)

เมื่อขายหุ้นการหักเงินจะถูกแบ่งตามสัดส่วน วิธีการคำนวณภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาในสถานการณ์เช่นนี้? สมมติว่าค่าใช้จ่ายของอพาร์ทเมนท์คือ 1.8 ล้านรูเบิล พลเมืองคนหนึ่งถือหุ้น 25% และตัดสินใจขายมันสำหรับ 450,000 รูเบิล ในกรณีนี้เขามีสิทธิ์ที่จะใช้เพียง 25% ของการหักเงินนั่นคือ 250,000 รูเบิล เราพิจารณา: (450,000 - 250,000) x 13% = 26,000 rubles สิ่งที่คุณต้องจ่ายให้ตรงกับงบประมาณ

ในกรณีของการซื้อที่อยู่อาศัยคุณสามารถใช้สิทธิ์ในการหักและชำระเงินคืน 13% ของจำนวนเงินที่ใช้จ่ายในการซื้อ แต่ไม่เกิน 2 ล้านรูเบิล สิ่งนี้จะต้องใช้เอกสารและการคืนภาษีที่สมบูรณ์ วิธีการคำนวณภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาสำหรับการชดเชยในกรณีนี้?

สมมติว่าพลเมืองที่มีเงินเดือนภายใต้สัญญาจ้าง 10,000 รูเบิลต่อเดือนซื้ออพาร์ทเม้นท์มูลค่า 1.8 ล้านสำหรับปีที่เขาถูกเรียกเก็บค่าจ้าง 120,000 ภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาจากจำนวนนี้คือ 15 600 รูเบิล เงินนี้สามารถคืนได้ตามกฎหมาย นี้จะต้องมีเอกสารการซื้อและการคืนภาษีที่สมบูรณ์ โดยรวมจากอพาร์ทเมนต์นี้คุณสามารถชำระคืนได้ 1,800,000 x 13% = 234,000 รูเบิล หากรายได้ของประชาชนไม่เปลี่ยนแปลงเขาจะสามารถได้รับการหักเป็นเวลา 15 ปีจนกว่าเขาจะเลือกจำนวนเต็ม

คุณสามารถทำความคุ้นเคยกับขั้นตอนการให้สิทธิประโยชน์โดยละเอียดเพิ่มเติมในรหัสภาษี

การหักเงินลงทุน

นี่เป็นปรากฏการณ์ที่ค่อนข้างใหม่ เป้าหมายคือเพื่อกระตุ้นกิจกรรมการลงทุนของผู้คน การหักเงินสามารถทำได้ในรูปแบบของผลลัพธ์ทางการเงินที่เป็นบวกในรูปแบบของจำนวนเงินที่ฝากเข้าบัญชีบุคคลหรือในรูปแบบของรายได้

ตัวเลือกแต่ละรายการมีช่วงเวลาและคำสั่งพิเศษของตัวเองข้อมูลซึ่งมีมาตรา 219.1 ของรหัสภาษี ในการรับการหักเงินคุณจะต้องกรอกคำประกาศในรูปแบบของภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา 3 ตัว

ตัวอย่างการคำนวณ

วิธีคำนวณภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา ง่ายมาก สมมติว่าคุณทำงานในองค์กรภายใต้สัญญาการจ้างงาน เงินเดือนตามเอกสารคือ 10,000 รูเบิลต่อเดือน ในมือคุณจะได้รับเพียง 8,700 เท่านั้นตั้งแต่ 1300 รูเบิล - นี่คือ 13% ของรายได้ที่จะถูกหักและโอนไปยังงบประมาณ

พิจารณาตัวเลือกที่มีประโยชน์ วิธีคำนวณภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา ตัวอย่าง: เงินเดือนภายใต้สัญญาการจ้างงานคือ 10,000 รูเบิลมีสิทธิ์ในการหักลดหย่อนมาตรฐานเนื่องจากมีลูกสามคนในครอบครัว

ฐานภาษี จะเป็น:

10 000 - (1400 + 1400 + 3000) = 4200.

เพิ่มเติม: 4200 x 13% = 546 รูเบิลที่ต้องชำระ

ลองมาดูวิธีการคำนวณภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา สูตรมีดังนี้:

NB x NS ที่ NB เป็นฐานภาษีและ NS คืออัตราภาษี

บุคคลที่เป็นตัวของตัวเองไม่ได้มีส่วนร่วมในการเก็บรักษาและการโอนภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา สำหรับพวกเขาบัญชีของนายจ้าง องค์กรที่รับผิดชอบหัก ณ ที่จ่ายและโอนเงินให้กับงบประมาณสำหรับบุคคลอื่นเรียกว่าตัวแทนภาษี

รายได้อะไรที่คุณต้องจ่ายภาษี

เงินบำนาญเบี้ยเลี้ยงค่าตอบแทนของรัฐจำนวนของความช่วยเหลือด้านวัสดุจะไม่เก็บภาษี นอกจากนี้ภาษีเงินได้บุคคลธรรมดายังไม่ถูกหักจากค่าเลี้ยงดูจากเครื่องแบบที่ออกให้แก่พนักงาน

แต่ด้วยผลประโยชน์ความพิการชั่วคราวคุณต้องจ่ายภาษี

เพื่อสรุป วิธีการคำนวณภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาในจำนวน? สูตรโดยทั่วไปจะมีลักษณะเช่นนี้:

- (รายได้รวม - รายได้ที่ไม่ต้องเสียภาษี - การหักมาตรฐาน) x 13%

และคำถามที่สำคัญสุดท้ายคือเวลา บุคคลจะต้องส่งประกาศและชำระเงินสำหรับปีที่ผ่านมาจนถึง 30 เมษายน ตัวแทนภาษี จะต้องโอนไปยังงบประมาณภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาไม่เกินวันถัดไปหลังจากการชำระเงินรายได้ ในกรณีที่ละเมิดเงื่อนไขการชำระเงินหรือการรายงานจะมีบทลงโทษสำหรับผู้กระทำความผิด