Робни кредит: услови, уговор, обрачун

Предузећа понекад имају потребу да позајмљују сировине и друге вредности. Таква операција се формализује уговором о зајму или робном зајму. Више о томе како се ови документи разликују, прочитајте даље.

Уговор о зајму

Према овом документу, зајмодавац са одређеним знаковима преноси новац (друге ствари) зајмопримцу. Друга страна се обавезује да ће вратити исти износ средстава или сличан износ друге робе истог квалитета. Карактеристике некретнине (име, количина, оцена) морају бити назначене у уговору.

Документ се сматра закљученим након преноса средстава. Ако је поверилац јур. лице, уговор се закључује у писаном облику (члан 808 Грађанског законика). Подржавајући услове, зајмопримац мора издати потврду или други документ који потврђује пренос вредности.

Зајмодавац има право да прими камату на износ зајма. Ако њихова величина није наведена у уговору, наплаћује се по стопи рефинансирања на месечном нивоу (члан 809 Грађанског законика). Уговор о зајму сматра се бескаматним ако се роба пренесе.

Ако рок отплате није одређен, дужник мора вратити новац на захтев зајмодавца у року од тридесет дана. Након што се средства пренесу на банковни рачун, износ се сматра враћеним. Камате се могу платити у готовини и драгоценостима.

Робни зајам

Плаћање на рате за услуге и робу - то је нормално у прорачунима. Али ако се за њено обезбеђивање обезбеди камата, говоримо о комерцијалном (робном) зајму. Услов плаћања робе током времена није зајам. Обезбеђивање кредита треба да буде прописано у уговору. Тада добављач може тражити плаћање робе и камате. Уговор о зајму треба да садржи следеће услове: износ зајма, каматну стопу и учесталост обрачуна камате.

Разлике

Уговор о зајму примјењује се ако зајмодавац не захтијева вриједност. Њихов трансфер је део папира. Роба кредитни образац предвиђа обавезу поверилаца за пренос вредности.

Документи се разликују у тренутку ступања на снагу. Уговор о зајму сматра се закљученим након преноса средстава. Пре тога, стране немају никаква права и обавезе. Уговор о робном зајму, за разлику од зајма, ступа на снагу од тренутка када је склопљен. То јест, ако позајмљивач након потписивања папира одбије преносити вредности, зајмопримац ће их тражити путем суда.

Предности

• Комерцијални зајам - Ово је највише маневарски облик финансирања, јер се пружа у облику резерви.
• Комерцијални зајам може да изглади сезонску потражњу робе.
• Испоруке нису имовинско обезбеђење. Могу се слободно одложити.
• Зајмопримац може повећати обим продаје робе без одвраћања већине ресурса од промета.
• Трошак комерцијалног зајма је обично мањи од стандардног зајма.
• Привлачење зајма смањује целокупни период финансијског циклуса, смањујући потребу за формирањем текуће имовине.
• Брза папирологија.

Недостаци

• Комерцијални зајмови могу да задовоље потребу за капиталом само у смислу финансирања акција.
• Ограничени зајам. Обично је то неколико месеци.
• Комерцијални зајам није обезбеђен. Стога за зајмодавца постоји ризик банкрота зајмопримца у случају погоршања тржишних услова.

Врсте робних кредита

1. Одложени зајам. Услови и учесталост плаћања наведени су у уговору.
2. Зајам је издао носилац са временским ограничењем или одређеним датумом.
3. Зајам са отвореним рачуном. Користи се у односима са редовним добављачима за вишеструку куповину одређених производа у малим серијама. Добављач разматра вредност испоручене робе на посебном рачуну. Дуг се отплаћује једном месечно.
4. Пошиљка - спољно-економске комисије у којима извозник испоручује робу компанији са налогом да их прода. Нагодбе се обављају након продаје производа.

Давањем комерцијалног кредита компанија има за циљ да задовољи потребе за залихама и смањи трошкове прикупљања капитала.

Менаџмент

Комерцијални кредит је циљан. Његова привлачност треба да се утврди количином расположивих сировина. Ако организација намерава да користи робни кредит како би континуирано добивала додатни приход, тада је потребно пронаћи нове партнере, побољшати врсте и шеме давања кредита.

Трошак привлачења зајма треба да буде мањи од стандардног зајма. Мора бити у стању да броји. Кључни елемент је попуст који је предвиђен готовинско поравнање и период коришћења зајма:

• Цена = ((Попуст / (1 - попуст)) * (360 / број дана).

Профитабилност комерцијалног зајма дефинише се као разлика између просечног рока коришћења зајма и периода промета акција. Што је већа, то ефикасније организације користе овај финансијски инструмент. Можете прилагодити ниво профитабилности повећањем периода коришћења зајма или смањењем века трајања акција. Ако је други индикатор виши од првог, у израчуне би требало укључити додатне изворе. У предузећу се може формирати посебан фонд за финансирање таквих трансакција. Наплата зајма је укључена у календар плаћања.

Рачуноводство

Представљање зајма односи се на финансијска улагања и обрачунава се на рачуну 58-3. Бескаматни зајмови су приказани као потраживања. Дужник узима у обзир износе на рачуну 66 или 67.

Средства исплаћена рачуноводственом одељењу приказују се као део финансијских инвестиција под условом доступности формализованог уговора:

• ДТ58-3 КТ51 - одобрен зајам.

Бескаматни зајам као део финансијских инвестиција не може се узети у обзир. Важан услов није испуњен - способност стварања прихода. Стога се такви зајмови обрачунавају рачун 76:

• ДТ76 КТ51 - обезбеђен је бескаматни зајам.

Износ зајма дат у натури одређује се на основу вредности пренесене имовине. Истовремено, вредност имовине није укључена у трошкове, као у случају стандардног одласка у пензију, а повраћај вредности није приход. Али у сврху рачуноводства ПДВ-а, трансакција се сматра продајом и подлеже ПДВ-у. Следећи уноси се формирају у контролној јединици:

• ДТ58-3 КТ68 - обрачунава се порез на робни кредит издат у нарави.
• ДТ76 КТ68 - порез се обрачунава на износ бескаматног зајма.

Отплата зајма врши се књижењем:

• ДТ51 КТ58-3 (76) - отплата кредита.
• ДТ19 КТ58-3 (76) - у обзир се узима „улазни“ ПДВ на бескаматни (бескаматни) кредит.
• ДТ68 КТ19 - ПДВ одбијен.

Да сумирам.

Порез

Трошкови и приходи у облику имовине која се преноси на основу уговора не узимају се у обзир при опорезивању добити. Вриједности могу бити веће или ниже од првобитне цијене. Разлика се такође не узима у обзир при прорачуну НЕК-а.

Кредитор мора укључити примљене камате у неоперативни приход. Ако се плаћају у облику имовине, они се узимају у обзир приликом израчуна пореске основице на основу трансакционе цене.

Зајмопримац добија власништво над пренесеним вредностима. Али такве трансакције нису предмет ПДВ-а. Овај положај је користан за организацију. Зајмодавац може прихватити одбитни порез плаћен на куповину робе. Ако се пренос ПДВ-а не обрачунава, стране не узимају у обзир "улазни" ПДВ, вредности ће се користити у неопорезивим активностима. Повратом робног кредита дужник може наплатити ПДВ. То ће му омогућити да се снађе на стеченим вредностима.

Камата на готовински кредит опорезује се порезом. Ово је прецизирано у чл. 149 Пореског законика. Ова одредба се не односи на робни кредит. Камате плаћене у готовини у износу који прелази величину стопа рефинансирања опорезују се:

• ПДВ = (Попуст по споразуму - Попуст по стопи Централне банке) к 18/118

Камата на комерцијални зајам је накнада за употребу вредности. Купац дугује новац не за вредност, већ за одложено плаћање. Зајам није предмет ПДВ-а. Али пореске власти ће то гледиште морати да докажу само путем суда. Ако не желите да се расправљате, боље је израчунати ПДВ у висини камате (не представљајте га купцу, већ га узмите у обзир при израчунавању НПП-а).

На дан продаје, продавац укључује приходе у приходу и камате за остале (нерадне) примања месечно последњег календарског дана, а затим на датум повратка. Купац их узима у обзир у осталим (нерадним) трошковима за исте датуме као и продавац, али у границама стандарда. А ако је плаћени износ већи, онда се разлика за порезне сврхе не узима у обзир.

Извршење трансакција од стране државних агенција

Како саставити и приказати у рачуноводству робни и комерцијални зајам који даје општинско предузеће?

У сврху рачуноводства и контроле између ових докумената нема разлике. Али постоје неке правне карактеристике. Износ камате мора бити наведен у уговору. У супротном, дужник мора вратити износ камате израчунат по стопи рефинансирања. Поступак плаћања такође треба да буде наведен у документу. Ако је и овај услов одсутан, камате се морају исплаћивати месечно у једнаким оброцима.
Обезбеђивање робног зајма врши се у БУ са следећим уносима:

• ДТ58-3 КТ41 - обезбеђен је робни кредит.

За потребе обрачуна ПДВ-а, пренос вредности сматра се продајом. Постоји предмет опорезивања. Ако је кредит издат у натури, обвезник ПДВ-а у Банци врши следећи унос:

• ДТ58-3 КТ68 „Обрачуни за ПДВ“ - порез се обрачунава на износ кредита, који се издаје у натури.

У билансу стања камата се може узети у обзир као део осталих или приход од редовних активности.

Ток рада

Примање и пружање позајмљених средстава врши се путем примарних докумената у зависности од врсте имовине: готовинског кредита у безготовинском облику - путем налога за плаћање, робног зајма - теретнице ТОРГ-12.

Рачуноводство прихода

Организација може независно да одабере како да призна примање камате. Природа активности, врста прихода и услови робног зајма су од кључног значаја. Процедура за обрачун прихода треба да се утврди у рачуноводственој политици.

• ДТ76 КТ91-1 - месечни обрачун камате.
• ДТ50 КТ76 - примање средстава на рачун камате.
• ДТ76 КТ91-1 - камата обрачуната у натури.
• ДТ41 КТ76 - отплата зајма по имовини.
• ДТ19 КТ76 - „улазни“ ПДВ.

Обрачун камате

Износ и поступак плаћања провизије требају бити наведени у уговору.Ако је овај услов одсутан, дужник мора да врати дуг у року од 30 дана од подношења захтева и месечно плаћа камате. Ако се провизија не наплаћује (осим за пружање робног зајма), то такође треба навести у уговору.

Износ камате у нарави прописан је уговором. Камата у готовини се утврђује према годишњој стопи и израчунава се на основу износа зајма, стопе и броја дана коришћења зајма. Обично се користи јасан образац, тј. Узима се у обзир 365 или 366 дана. Наплате почињу дан након зајма. Али организације из уговора могу предвидјети другачију процедуру:

• % = Износ зајма * Годишња стопа * Број дана.

Пример

15. априла 2014. године, ЛЛЦ је ОЈСЦ одобрио готовински кредит у износу од 500 хиљада рубаља. Датум повратка је 28. мај 2014. Средства се дају по стопи од 6% годишње. Камате треба да се пренесу последњег дана у месецу:

• 500.000 * (0,06 / 365) * 15 = 1232,87 рубаља. - износ камате за април.
• 500.000 * (0.06 / 365) * 28 = 2301 руб. - износ камате за мај.

Одразите операције у управљачкој јединици:

• ДТ58-3 КТ51 - издат зајам.
• ДТ76 КТ91-1 –– камата је обрачуната.
• ДТ51 КТ76 - плаћање камате.
• ДТ51 КТ58-3 - кредит је враћен.

Кредит за појединце

У тржишној економији, сектор продаје роба са финансијским инструментима, нарочито робним кредитом, је порастао. Погодност добијања кредита одређена је потражњом. Већина људи не може уштедети износ новца за куповину, на пример, великих кућанских апарата. За решавање овог проблема користи се робни кредит. Банке заједно са трговинама нуде купцима повољну куповину робе.

Посебност трансакције је да вам није потребно да посећујете финансијску институцију да бисте обрађивали документе. Запослени служе купцима директно у радњи. Стечена имовина постаје обезбеђење зајма. То јест, у случају неплаћања, банка може подићи робу уз плаћање дуга. У пракси је то ретко.

Пре него што обезбеди зајам, банка проверава не само потенцијалног купца, већ и задану робу. Ако је било много случајева невраћања зајма овим производом, зајам ће највјероватније бити одбијен. Подаци самог зајмопримца провјеравају се по поједностављеном систему: на основу пасоша и, на примјер, СНИЛС-а. Нико неће тражити рачун о добити. Одлука ће се донети на основу података из упитника.

Предности трансакције:

• могућност хитне куповине без накупљања средстава;
• широк избор програма банкарских услуга;
• могућност отплате кредита на било који погодан начин: путем интернета, терминала или на благајни;
• недостатак обезбеђења;
• брза папирологија.

Поред описаних предности, готовински робни кредит има и низ недостатака. Најважнија је велика преплата. Чак и ако се према условима споразума даје зајам са 0,01% годишње, осим тога, банка може тражити животно осигурање или платити једнократну накнаду за издавање средстава.

Позајмљивање не обављају запослени у финансијској институцији, већ продавци. Они немају потребно знање, могу погрешно информисати клијента. Ако морате да вратите робу, много времена ћете потрошити на обнављању уговора, додајући му додатне бодове.

Можда ће бити тешко вратити кредит у малим градовима. Ако у селу нема филијале банке, Интернет не ради добро, плаћање ћете морати слати поштанским путем или путем каса других банака. Прво, треба дуже. Друго, за такве услуге је обезбеђена већа провизија.