Потраживања и дуговања. Потраживања су ...

Финансијско стање било ког предузећа је готово незамисливо без кредита и дугова. А ако доспевају, потраживања и обавезе постају проблем не само одељења за продају и набавке, већ и целе организације.

Доспјели рачуни: врсте и узроци

У смислу потребе за плаћањем након примања кредита можемо их поделити на готовинске и мешовите.

Новац се дели на банкарство, плату, порез.

Компанија користи мешовите зајмове када плаћа посао обављен према уговорима о раду или плаћа раније испоручене производе.

Заостале позајмице (обавезе) настају у моменту када се крше рокови плаћања било трећим лицима (за њих је то доспјело потраживање) и банкама, или запосленима, или ванбуџетским фондовима, или држави.

У случају злонамјерног кршења услова плаћања за зајмове ступају на снагу 177 чланак Кривични законик Руске Федерације.

Доспјела потраживања - смањење обртног капитала

Свако предузеће, дајући своје производе без аконтације, ризикује да за њега добије новац касно с одредбама уговора или их уопште не добија.

Комерцијални менаџер, дајући предност закључењу такве трансакције, никада не може бити 100% сигуран у правовремену исплату. Ни прелиминарни посао учињен на расветљавању финансијског стања купца, ни дуга и плодна сарадња, нити лични контакти менаџера не могу да дају гаранције.

Доспјела потраживања су тако честа појава у свим фирмама да обртни капитал многих предузећа укључује део средстава који може ублажити акције неплатиша.

Марка за продају робе са одложеним платиштем треба да укључује, поред минималне добити, и банкарску камату за куповину (производњу) робе и банковну камату приликом узимања додатног кредита за очување обртног капитала при раду у условима великих потраживања.

У којим је случајевима могуће и потребно отписати потраживања?

Отпис потраживања захтева да рачуноводствено особље одговорно за рад са клијентима стално надгледа рокове за неплаћање. Према Уредби о рачуноводству (ПБУ 10/99), предузеће је дужно отписати нереална потраживања ради наплате. Разлог за то је тај што виси неписани дуг искривљава стварни профит предузећа.

Постаје нереално повратити, прво, заостали дуг дужи од три године (196, чл. Грађанског законика Руске Федерације), и друго, ако се он не може наплатити (банкрот или ликвидација дужника, ситуација када извршитељ не може преузети дуг).

Који документи треба да буду у рачуноводственом одељењу предузећа да би се доказао лош дуг?

1. Главна ствар у овој ситуацији требало би да буду отпремни документи које купац правилно извршава (ТТН) са печатима, потписима и роковима.
2. Закон о помирењу са дужником.
3. У случају кратке испоруке производа уз авансно плаћање, потребна су документа која доказују датум преноса средстава по уговору.

Заправо су ти исти документи потребни и за подношење пред арбитражним судом приликом покушаја да се дуг поврати користећи правосудни систем.

Потешкоће у припреми и чувању документације током стављања ван погона

Пракса припреме документације у овим случајевима (прво за суд, а затим за отписе) показује да их је веома тешко прикупити (осим плаћања у тачки 3).

1. Предузеће за доставу терета (или унајмљену транспортну компанију) често се не бави толико папирологијом, колико холистичким преносом робе купцу. Људски фактор огледа се у чињеници да може доћи до стварног поврата због недостатка, а неплаћање износа за испоручену робу далеко је ван непосредних активности.
2. Готово је немогуће добити извештај о усклађивању са дужником који неће платити робу која му је достављена. Понекад се чини да се будући дужник већ унапред припремио за неплаћање: све услуге (одељење за набавке, рачуноводство) прво се претварају да нису упознате са овом ситуацијом, а затим једноставно игноришу позиве.
3. Рок потраживања, након кога се препознају као нереална, је три године. Зато ниједна услуга у предузећу не може гарантовати сигурност неплаћених рачуна. Иако су сви документи првобитно правилно изведени, прегледани су и депоновани. У том периоду могу се вршити пореске (или друге) провере, оригинали могу бити одузети за подношење суду, а руководиоци би их могли затражити. Резултат је недостатак правог документа након нереално дуготрајних претрага.

Потраживања: књижење

Разлози за отпис су три догађаја, чија је потреба одобрена клаузулом 77 ПБУ 10/99:

• инвентар;
• писмено образложење;
• наредба главе.

Ако организација није створила резерву за сумњиве дугове, отписане дугове треба укључити у финансијске резултате у висини која је приказана у „Трошковима организације“ за рачуноводство. Према ставу 12. ПБУ10 / 99, укључен је у списак осталих трошкова.

Књиге:

Дебит 91-2, кредит 62 (76) - Отпис за губитке са ПДВ-ом.

У случају стварања резерве, износ доспјелих дугова треба отписати о његовом трошку, истовремено узимајући у обзир и стање отписаних дугова.

Књиге:

Дуг 63, кредит 62 (76) - Отпис из непредвиђеног фонда

Свеобухватна анализа структуре дуга организације

Са становишта финансијске стабилности, вишак потраживања према повериоцу показатељ је лошег „добробити“ компаније. Изненадност овог стања је немогућа ако анализа потраживања постане дневна норма не само за одељење продаје, већ и за финансијске менаџере.

Заправо, потраживања су маса готовине која се мора уплатити у различитим периодима:

• нормално - када датум доспећа још није стигао;
• закаснити.

Када анализирају доспела потраживања, разликују се од безнадежног (рок плаћања истекао пре више од три године) и сумњивог (рок плаћања по уговору је већ истекао, дужник још увек неће платити).

Уобичајени део потраживања омогућава вам да испланирате новац како бисте изградили шему плаћања за плаћање пореза, банкарских и робних кредита, плата. У случају смањења нормалног удела кашњења, можете заборавити на планирање плаћања. У таквим ситуацијама, само тешка интервенција менаџмента утврдиће приоритет плаћања, идентификујући стратешки важне партнере, прекидајући трансакције са ниским профитом.

У неким организацијама промет примања сматра се ефикасним показатељем. Индикатор се израчунава у данима: Одз = Дз - СДз / Вал к 365, где:

- Одз - промет;

- Дз - укупан износ дуга;

- СДЗ - сумњиви дугови;

- Вал - износ прихода.

Позитиван тренд је убрзање промета у упоређеним периодима. Иако сам индикатор служи као наговештај за промену политике рада са већином купаца.

Наплата дуга

Доспјела потраживања представљају главобољу не само за менаџере одељење продаје али и правници, рачуноводство и руководиоци.

Свака компанија која одржава конзервативну политику продаје строго одређује временски оквир током кога се неплаћање сматра мање критичним. Обично је то период од три до седам дана.

Поступања руководиоца који је отпремио клијента након овог периода морају бити подложени строгим прописима. Процедура је обично таква: извештај руководству, захтев безбедносној служби, жалба адвокату.

Ефикасне методе рада са дужницима

Наплата потраживања не сме бити везана само за руководиоца, који је у својим поступцима ограничен правима и дужностима у опису посла. Руководилац може предложити варијанту компензације робе, разговарати о плану отплате дуга са управом дужника, понудити рад у делимично повећању шеме плаћања уз испоруку робе.

Служба безбедности, ако постоји, у предузећу служи за ескалацију ситуације, што се сматра најефикаснијим начином „откуцавања“ дугова.

Правна служба, која делује стриктно у оквиру закона, започиње жалбом, упозорењем пре арбитраже, припрема документацију за подношење суду и надгледа напредак процеса. Исправно састављена тужба, узимајући у обзир не само износ дуга, већ и казну према условима уговора, отреже дужника и даје добар резултат у износу од 70% од 100. Освојени случај на суду не доводи увек до примања целог износа дуга, исплате могу да трају у недоглед.