Међународно акредитивно писмо је ... Акредитив: концепт, врсте, суштина, узорак

У данашњем свету, на пољу остваривања свих предности изградње међународних пословних односа, такав алат као акредитив је постао популаран. Где се користи? За шта је то? Прочитајте више о томе и још много тога.

Улога акредитива

Овај облик плаћања, који у модерном свету добија све до сада невиђени замах, користи се, по правилу, у међународној трговини. Прије свега, омогућава вам да пронађете јасну равнотежу између интереса извозника и купаца, односно увозника. Затим ћемо говорити о међународним акредитивима, њиховој класификацији и дати узорке.

Концепт међународног акредитива

Међународни акредитиви су потенцијалне обавезе изражене у готовини и које банка издаје примењује у име уплатитеља акредитива на глобалном финансијском тржишту. Њихово кретање регулисано је према "Јединственим обичајима и правилима за акредитиве", као и "ИЦЦ Публикацији бр. 500" (УЦП500). Опћенито, акредитив је уговор о документу, након чијег потписивања банка издавала пристаје, на захтјев клијента (уплатиоца), да документе плати директно трећем лицу, односно кориснику за који је акредитив отворен.

Обавеза банке према акредитиву је независна, независно од односа страна у правном пољу ваљаности комерцијалног уговора. Ова одредба је успостављена са циљем заштите банкарских и клијентових интереса. Страна извозница, заузврат, обезбеђује стварање трајних ограничења за захтеве за папирологију и, сходно томе, примање плаћања на основу постојећих услова акредитива, а увозник добија гаранцију да ће извозник испунити услове овог документа.

Из наведеног произлази да акредитив има бројне карактеристике које га разликују од обичне трансакције продаје или комерцијалног документа, а такође има снагу и правног уговора на којем се заснива.

Предности и недостаци акредитива

Узимајући у обзир концепт међународног акредитива, вриједно је разговарати о главним предностима и недостацима овог алата. Кренимо од позитивних резултата:

• елиминација ризика од ситуације када се створе погрешни новчани токови;
• елиминација ризика несолвентности;
• елиминација могућности промене услова уговора једнострано након закључења трансакције и, сходно томе, издавања акредитива;
• елиминација ризика губитка готовине;
• елиминација могућности кршења законских норми једне од страна која регулише део уговора о непријављивању прихода у међународној валути плаћања која постоје у вези са валутним законодавством;
• за учеснике постаје могуће користити акредитив у систему повезаних трансакција као средства за финансирање комерцијалних односа, као и пружање овог финансирања;
• давање гаранција на основу правне снаге документа, као и испуњење свих обавеза у потпуности од стране две стране;
• обезбеђивање правне и документарне заштите интереса страна.

Што се тиче недостатака, они изгледају овако:

• потешкоће са великом количином докумената у различитим фазама обраде акредитива;
• високи трошкови за обраду таквих облика намире за стране у спољнотрговинској трансакцији.

Чланови акредитива

Стране у међународном акредитиву су следећи субјекти:

1. Подносилац захтева је купац који наређује својој банци да отвори акредитив под условима утврђеним у њиховом споразуму.
2. Банка издавање - финансијска институција која отвара акредитив у име подносиоца захтева и о његовом трошку.
3. Корисник - добављач (извозник), односно правно лице уговора који прима акредитив.
4. Саветодавна банка - банка чија је сврха да у облику нагодби да обавештава у корист извозника отварање акредитива и, у складу са тим, преноси цео текст документа.
5. Извршна банка - обавља платне трансакције и има овлашћења за обављање таквих послова од банке издаваоца.
6. Потврђивање банке - поред главних одредби споразума, листи обавеза додаје се акредитив у складу са условима уговора између финансијских институција да изврше акредитоване исплате.
7. Банка за пренос - обавља послове преноса кредита у име корисника и овлашћена је за обављање таквих радњи; ова банка ће бити извршна.

Врсте акредитива према класификацији УЦП500

Постоји много врста акредитива у зависности од улоге коју играју у свим врстама финансијских трансакција, интереса учесника у овим нагодбама итд. Према томе, нема мање преинака које су већ додељене једној или другој врсти споразума.

Прво дајемо класификацију према УЦП500 стандардима (подразумевано, акредитив под основним захтевима УЦП500 је отворени акредитив):

• Поновни акредитив је облик намире када банка која издаје могућност да измени или откаже услове уговора без претходног обавештавања извозника. У пракси се, међутим, користи изузетно ретко.
• Акредитив је у стању приправности банкарска гаранција користи се у случајевима кршења обавеза уговорних страна према међународном трговинском уговору. Међутим, због чињенице да ова врста подлеже захтевима УЦП500, она подлеже свим одредбама које регулишу ове захтеве без изузетка.
• Преносни акредитив - облик нагодбе у којем извозник тражи од преносиве банке да употреби финансијски инструмент од стране једног или више других извозника.
• Потврђени акредитив је облик нагодбе који у име издаваоца потврђује друга финансијска институција. Ова институција има исте обавезе као и издавалац.

У пракси се користи огроман број облика плаћања, али они нису регулисани правилима УЦП500 и финансијским институцијама у којима је акредитив отворен, јер се користе у складу са постојећим искуством.

Огромном дистрибуцијом на глобалном финансијском тржишту стекли су акредитиви за куповину некретнина. Стране смањују ризик непоштивања услова уговора користећи образац за обрачун као акредитив. Имовина долази у легално власништво купца тек након регистрације продаје у државним органима.

Рачуноводствени акредитив

Такођер је вриједно напоменути да предузећа приликом припреме финансијских извјештаја морају водити тачну евиденцију трансакција у међународним насељима и јасно видјети гдје се акредитив узима у обзир. Књижење (у рачуноводству) акредитива врши се на рачуну бр. 55 „Посебни рачуни“ (подрачун 1).

Проведба акредитива

Продаја акредитива - плаћање по акредитиву. Посебну улогу у овом случају играју акредитиви када се подружници банке даје право обављања платног промета у иностранству. Случајеви примене акредитива:

• на захтев, односно када су достављени сви потребни документи;
• прихватањем, који се издају потврђеној банци;

• уз помоћ преговора: преговарачка банка плаћа извознику трошкове поднесених докумената (или се обавезује да ће извршити операцију плаћања) пре него што од наручитеља добије намирење.

Фазе имплементације акредитива

Постоји неколико главних фаза у имплементацији акредитива:

1. Прелиминарно: купци морају да саставе главне одредбе уговора.
2. Уговорне стране су закључене.
3. Даје се упутство одговорној банци увозника да састави захтев за отварање акредитива у облику банке за отварање акредитива.
4. Отварање акредитива
5. Праћење исправности акредитива.
6. Извозник испуњава услове за пружање услуга или робе.
7. Надгледање усклађености садржаја уговора са условима акредитива.
8. Банка пријављује утврђене разлике и враћа документацију на ревизију извознику.
9. Нагодбе по уговорима у име банке.
10. Банка сву документацију преноси компанији увозници.

Пример акредитива

Испод је примерак акредитива за боље разумевање функционисања овог документа.

Овако изгледа акредитив. Доље се стављају и потписи надлежних лица и влажни печат, на врху су назначени број акредитива, врста плаћања и датум извршења.