Предузетници и организације које користе поједностављени порески систем морају пратити настале трошкове и примљене приходе. То омогућава тачан израчун пореске основице. На први поглед се чини да је све сасвим једноставно. Потребно је само благовремено попунити књигу прихода и расхода. Међутим, у пракси овај поступак прати низ потешкоћа; рачуновође имају питања која је тешко решити. Размотримо даље како да попунимо књигу рачуноводства прихода и расхода. 
Опште информације
Књига прихода и расхода за ИП или ЛЛЦ предузеће је документ састављен у посебном обрасцу. Одобрено је наредбом Министарства финансија бр. 135н. У складу с тим, књига књиговодства прихода и расхода организација може се водити и на папиру и у електронској форми. Поступак регистрације у сваком од ових случајева биће различит.
Важна тачка
Књига обрачуна прихода и расхода, састављена у папирном облику, пре попуњавања мора бити запечаћена печатом пореске службе. Тренутно постоје спорови о потреби регистрације документа, обавезног поступка. Стручњаци препоручују обављање овог једноставног поступка како би се избјегле неслагања с овлаштеним органом.
Електронски образац
Књига прихода и расхода у поједностављеном пореском систему састављена у овом облику требало би да се пренесе на папир крајем године. Документ је нумерисан, печат фирме и потпис шефа. Након тога мора бити пријављен код пореске управе. Овај поступак треба да буде спроведен најкасније до 31. марта године која следи. Самостални предузетници књигу пријављују најкасније до 30. априла. 
Специфичности уноса података
Књига прихода и расхода по поједностављеном пореском систему састављена је у строго утврђеном облику. Дефиниција и одраз прихода и трошкова строго је регулисан законом. Поступак у складу са којим се врши признавање и обрачунавање добити утврђен је став 1. и став 3. чл. 346.17, п.п. 1-5, 8 кашика. 346.18, став 1 чл. 346.25 Порески законик. Укратко, приход се може описати као приход од продаје и неоперативни профит.
Плаћање по деловима
У практичним активностима предузећа често се поставља питање времена обрачуна одређеног дохотка. Приходи у поједностављеном систему евидентирају се на готовинској основи. Другим речима, по пријему новца на благајни или на текући рачун, они би требало одмах да се одразе на приход. У овом случају није важно да ли је износ примљен у целости за продату услугу, производ или урађени посао или је аванс приписан. Претплата се евидентира у пореском периоду у којем је пренесена. Ако купац плати робу или услугу у ратама, у КУДиР ће се ови износи уписати у истом износу на одређене датуме пријема. 
Изузеци
У процесу обрачунавања прихода предузећа које примењује поједностављени порески систем настају потешкоће у одређивању прихода потребног за процену пореза. Да би се ово питање решило, треба се позвати на став 1.1 чл. 346.15 Порески законик. Пружа списак прихода искључених из обрачуна јединственог пореза. На пример, укључују камате на хартије од вредности које учествују у промету, дивиденде итд. Поред тога, за предузећа која користе и поједностављени порески систем и УТИИ не узимају се у обзир приходи од спровођења активности које се опорезују импутираним дохотком.
Као део прихода, нема потребе да се узимају у обзир приходи који нису добит подузетника или правног лица и који не носе никакву економску корист за њих. Таква средства могу обухватати, на пример, износе које је уговорна страна или банкарска организација погрешно пребацила на рачун који је послан ФСС Руске Федерације ради надокнаде дана инвалидитета на постојећем боловању, враћене исплате ПДВ-а, послате током периода коришћења општег режима опорезивања и затражене надокнаде, зајмови оснивачи и тако даље. 
Размишљање о трошковима
Књига прихода и расхода по поједностављеном пореском систему састављена је строго у складу са одредбама Пореског законика. Посебно се трошкови одражавају у документу у складу са ставом 1. чл. 346.16 Кодекса. Овај одломак даје строгу листу трошкова који се евидентирају. На овом списку треба да се фокусирају предузетници и правна лица. Трошкови који одражавају књигу прихода и расхода по поједностављеном пореском систему, морају бити у складу са бројним утврђеним захтевима. То би посебно требало да буду:
- Оправдано.
- Потврђено документовано.
- Усмерен на зараду.
У пракси, рачуновође често имају потешкоћа да одразе трошкове набавке хладњака и воде у флашираним запосленима. Такве трошкове није тешко потврдити документима. Међутим, највјероватније ће у Федералној порезној служби такви трошкови бити препознати као неразумни и нису усмјерени на стицање погодности.
Посебна правила
Предузећа која користе поједностављени порески систем не сматрају се обвезницима ПДВ-а. Онај део трошкова купљених производа, који пада на овај порез, треба да буде назначен у колони 5 у посебном реду. Овај захтев је утврђен дописом Министарства финансија бр. 03-11-11 / 03. Да би трошкови који су усмерени за куповину флаширане воде за запослене постали разумни, требало би да узмете потврду из СЕС-а о неподобности воде из славине за пиће. Поред тога, можете закључити колективни уговор. Може да пропише обезбеђивање воде запосленима како би се осигурали потребни услови рада. У овом случају, трошкови који се односе на ТЦ могу се обранити. Међутим, највероватније, то ће бити могуће само у судском поступку.
Исти проблем се појављује код рачуновођа, ако је потребно, у скупи део укључити куповину чајника, телевизора, фрижидера и друге „факултативне“ куповине. Такви трошкови се не односе на производни циклус или на директне активности предузећа. С тим у вези, пореска служба их не прихвата у рачуноводство. Према ставу 2 члана 346.17 Пореског законика трошкови поједностављеног система евидентирају се на стварној уплати. Као што се препознаје, престанак обавеза купца према добављачу (продавцу) везан директно за пружање услуга или робе, имовинска права, обављање посла. У овом случају морате обратити пажњу на нијансу. Треба напоменути да се трошкови производа који су предмет накнадне препродаје морају евидентирати у тренутку њихове продаје. Трошкови материјала узимају се у обзир након њиховог преноса у производњу. Важно је тачно навести датум конзумирања. Ако погрешите, ваша пореска основица може бити подцењена. 
Основна средства
Узорак попуњавања књиге рачуноводства прихода и расхода пружа посебан одломак за ОС. Трошкови стицања (производње, изградње) основних средстава, примања или стварања директно од стране уплатиоца нематеријалне имовине утврђују се на начин утврђен у ставу 3, чл. 346.16 Порески законик. Трошак основних средстава не одузима се одједном, већ у једнаким удјелима за извјештајне периоде током текуће године. Другим речима, ако су основна средства купљена у првом тромесечју, онда се њихова вредност укључује у трошак на дан 1/4 31. јануара, 30. јуна, 30. септембра и 31. децембра. Ако је ОС примљен у последњем кварталу, до 31. децембра цео износ трошкова биће укључен у трошкове. Мора се имати на уму да је почетак отписа вредности основних средстава као трошкова дозвољен само под одређеним условима.Конкретно, основна средства морају бити пуштена у рад, плаћена и власништво мора бити регистровано код овлашћених тела.
Пример попуњавања књиге рачуноводства прихода и расхода приликом плаћања на рате
У складу са уговором, компанија је била заостала за залихе материјала који су јој испоручени продавцу. Износ дуга - 100 хиљада рубаља - отплаћен је на следећи начин:
40 000 п. - плаћено 30. децембра 2003.
60 000 п. - наведено 10. јануара 2014
Продавац је, користећи поједностављени порески систем, унео следеће уносе у КУДиР у одељку 1:
Износ прихода - 60 хиљада рубаља - биће узет у обзир приликом израчуна пореза за 2014. годину.
Приходи од 40.000 п. укључено у јединствени порез за 2013. годину
Из горњих записа јасно је да ступац 2 не одражава налог за плаћање, већ означава товарница Овај документ потврђује приходе на линији 31 и трошкове на страници 32.
Примери насловне стране књиге: опис дизајна, фотографија
У горњем делу, непосредно испод имена, налази се линија у којој се година води документ. Испод су још два ступца. Они означавају име компаније или пуно име предузетник. Даље на насловној страници испод постоје два ретка у облику ћелија. Они означавају контролну точку предузећа или ТИН ИП. Информације се уносе само у оне ступце који су намењени одређеном власнику документа. Након тога попуните редове "Мјерна јединица" и "Предмет опорезивања". У колони доле, јур. адреса компаније или место пребивалишта предузетника. Затим је ред у који се уписује текући рачун и име банке у којој је отворен. Ако компанија опслужује неколико банкарских организација, наводе се сви детаљи. Најновије информације које се морају налазити на насловној страни су број обавештења који указује да предузетник или правно лице ради на поједностављеном систему, као и број његовог издавања. 
Рате
Величина тарифа за предузећа која користе поједностављени порески систем утврђена је чл. 346.20 Порески законик. У 2015. години остали су као и 2014. године. Стопа за СТС приходе је 6%, уз поједностављени систем "профит минус трошкови" - 15%. Одлуком регионалних власти, последњи показатељ може се смањити на 5%.
