УТИИ - порез на шта?

Три пореска система најпопуларнија су међу руским предузетницима: ДОС - општи, СТС - поједностављени и УТИИ - овај јединствени порез на приписани приход. Сваки од њих има и своје предности и недостатке. Али данас ћемо се детаљније посветити овом последњем. Какав је то систем, како правилно користити УТИИ - то је тема данашњег чланка. Зауставимо се на свакој ставци.

Шта је УТИИ

Као што је већ поменуто, УТИИ је порез на приписани приход, односно накнаду која не зависи од стварних прихода предузетника. Вредност дохотка се „приписује“, односно одређује га држава без обзира да ли је такав приход био у стварности или не. Такав порез уведен је како би се објединио износ пореза од предузетника чији је стварни новчани ток врло тешко контролисати.

С једне стране, УТИИ је јединствени порез који је повољан за предузетнике. Заиста, стварни приходи могу бити веома значајни, много већи од износа који израчунава држава, а порез ће остати на истом нивоу. Али постоји и друга страна кованице. Ако је зарада драстично опала или је ваше предузеће потпуно пропало, а месец дана нисте уопште ништа зарадили - пореска служба не брине, и даље морате да платите.

Врсте послова у којима се може применити

Не могу сви пословни сектори подлећи УТИИ - то су активности које су углавном повезане са ситном трговином и пружањем услуга становништву.
Они укључују:

• угоститељске услуге;
• превозне услуге;
• ветеринарске услуге;
• одржавање, прање и поправка машина, инспекција;
• паркиралишта;
• услуге домаћинства;
• изнајмљивање стамбених и нестамбених просторија (укупна површина не ˃ 500м²);
• изнајмљивање малопродајног простора (површине не мање од 150м)²);
• трговина на мало, одлазна трговина;
• услуге оглашавања у аутомобилима;
• дистрибуција промотивних производа, спољашње оглашавање.
  

Имајте на уму - ако појединачни предузетник врши више врста активности истовремено, тада је процењени износ за УТИИ приписани приход за сваку врсту активности одвојено. Врсте активних активности уклапају се у дозволе у ​​тренутку регистрације предузећа и могу се прилагодити. Да не бисте преплатили вишак, одмах искључите неактивне активности из потврде о регистрацији.

Постоје изузеци од сваког правила.

Упркос чињеници да је УТИИ јединствени импутирани порез који се примјењује само у јасно одређеним случајевима, постоје изнимке од ових правила. УТИИ се не може применити на горе наведене активности ако:

• посао се обавља на основу једноставног споразума о партнерству, споразума о заједничкој активности, а такође у оквиру управљање поверењем;
• активности обављају порески обвезници, који се могу сврстати у највеће;
• удео друге организације у пословању предузећа које жели да ради на УТИИ прелази 25%;
• број запослених у компанији је више од 100 људи;
• горњу врсту активности врши појединачни предузетник који је на основу патента прешао на поједностављени порески систем („поједностављени“);
• изнајмљивање се односи на бензинске станице или бензинске станице;

Како израчунати износ

УТИИ је порез који се на први поглед израчунава једноставно. Формула се састоји од четири компоненте:

• основни принос - Бд;
• физички индикатор - ФП;
• главни коефицијент (дефлатор) - К1;
• корекциони фактор - К2;

Формула израчунавања је следећа:

УТИИ = Бд к Фп (за 3 месеца извештајног периода) к15%.

Добивена количина мора се помножити са К1 и К2 - посебним коефицијентима о којима ћемо говорити у наставку.

Трицки "базе"

Ако пажљиво прочитате претходни одломак, тада можете схватити да је вредност УТИИ чисто индивидуална, израчунати је без да знате неке нијансе може бити проблематично. На пример, није увек могуће одмах одредити вредност основног поврата или физичког индикатора. Основни подаци ће такође варирати за различите активности.

На пример, чак и у тако популарној врсти активности као што је малопродаја, можете да се „спотакнете“ на неке карактеристике:

• ако се трговина врши „педдлинг“ или „дистрибуција“, то јест, без коришћења простора за трговање, физички индикатор ће се израчунати као 4.500 п. од једног продавца;
• исти показатељ је прихваћен и када се тргује употребом аутомата;
• ако површина трговачког пода не прелази 5 м², тада је физички индикатор 9 хиљада рубаља (фиксно);
• када користите продајну површину већу од 5 м², овај показатељ се узима по стопи од 1 800 рубаља за сваки м².

Постоје и друге ситнице израчуна, тако да се не испостави да је УТИИ порез на "изненађење", најбоље је све израчунати унапред или се обратити свом инспектору. Запамтите: порески систем можете мењати једном годишње.

Пореска основица и шансе

Да бисте одредили показатеље ваше врсте активности, потребно је да пажљиво проучите Порески законик и, тачније, члан 346.29. У овом се чланку за сваку врсту активности наводи лични основни поврат по јединици физичког показатеља. Успут, тамо се може наћи тачна дефиниција онога што се сматра физичким показатељем.

Следећи показатељ неопходан за израчунавање УТИИ је коефицијент К1, који узима у обзир промене цена до којих је дошло током протекле године, зависно од инфлације. У 2016. години К1 износи 1.798.

Сада К2. Вредност овог коефицијента препуштена је дискрецији локалних савета. Може варирати од 0,005 до 1, више детаља можете пронаћи у пореској служби у месту регистрације.

Приликом израчунавања, вреди запамтити да се УТИИ плаћа за сваку врсту активности одвојено, што значи да се мора израчунати појединачно. На крају, сви примљени износи морају се збрајати. Још је теже, ако се посао обавља у различитим општинама - онда морате израчунати и платити порез одвојено за сваки ОКАТО.

Како повезати УТИИ и друге пореске режиме

Ако појединачни предузетник или организација ради „на импутацији“, тада су ослобођени од других пореза и накнада.

Они који одаберу УТИИ не плаћају:

• ПДВ (осим када је у питању увоз производа на територију Руске Федерације);
• Порез на доходак (за себе, док се порез на доходак физичких лица за њихове запосленике и даље наплаћује);
• јединствени социјални порез (за себе);
• порез на имовину појединаца (што значи на имовину која се користи у предузетничкој делатности).

Јединствени порез не ослобађа сљедеће врсте пореза:

• земљиште;
• превоз;
• вода;
• пензионисање.

Користи, одбитци

Упркос чињеници да је процењени износ за УТИИ здрав приход, односно фиксни износ, постоје начини да се плати нешто мање.

Појединачни порез може се умањити за износ доприноса који су уплаћени у различите државне фондове: ФЗО, ПФР, ФСС. Треба имати на уму да се УТИИ може смањити за највише два пута, али ово правило се не односи на појединачне предузетнике. Ако појединачни предузетник ради сам и нема запослене, његов УТИИ може бити смањен до 100%.

Ако појединачни предузетник ради самостално, онда може умањити јединствени порез плаћањем ФСС-а и ПФ-а за себе. Ако је компанија запослила раднике, онда се њени сопствени доприноси не узимају у обзир, УТИИ се смањује само за износ исплата за запослене.

Постоји неколико других начина да се смањи износ плаћеног пореза. То се може учинити само променом физичког индикатора. На пример, ако је основа вашег рачунања површина трговачког простора, вреди размотрити колико се ефикасно користи. Највјероватније, ваше предузеће неће изгубити ништа ако претворите дио просторија у помоћне просторије или повећате "трговачко" оптерећење по квадратном метру.

Ако количина ангажованог особља делује као физички показатељ, вриједно је размотрити како се сваки од запослених носи са својим задацима. Можда има смисла мало смањити број особља или неке пребацити на хонорарно.

Извештавање и суптилности рачуноводства

Један од облика извештавања о УТИИ је биланс успеха. Подноси се квартално, најкасније до 20. дана у месецу који следи после сваког периода извештавања. А порез се плаћа најкасније до 25. дана сваког првог месеца, што следи периоду извештавања.

За периоде (порез) од 2012. до 2014. године, извештај УТИИ је декларација у облику бр. ММВ-7-3 / 13, одобрена наредбом Савезне пореске службе Руске Федерације. Од првог тромесечја 2015. образац за декларацију се мало променио. Поступак за његово попуњавање утврђен је наредбом бр. ММВ-7-3 / 353 Федералне пореске службе Руске Федерације од 04.07.14.

Ако је компанија организована у облику (обрасца) привредног друштва, тада ћете морати да поднесете и рачуноводствени извештај о губицима и добити. За појединачне предузетнике овај захтев не постоји. Такав извештај се такође подноси квартално пре краја месеца који следи после периода извештавања.

Она предузећа која су запослила запослене морају да поднесу рачуноводствене документе о порезу на доходак (до 1. априла следеће године).

Ако се активност предузећа односи на плаћање пореза на превоз или на земљиште, тада се релевантни извештаји морају поднети пре 1. фебруара, а за порез на воду - до 20. дана у месецу који следи извештајни период.

Документи за уплату у државне фондове (за запослене и њих саме) такође ће се морати достављати квартално, до 15. наредног месеца.

Плаћање УТИИ може бити обустављено (предузеће је ослобођено плаћања) ако се докаже да активност предузећа није извршена због околности више силе или других разлога које пореска служба препозна као такву. У свим осталим случајевима мораћете да платите порез, без обзира на то шта сте добили на крају месеца - добитак или губитак.

Пореска инспекција такође предвиђа новчане казне:

• неблаговремено подношење изјаве подразумева казну у виду плаћања 5% износа пореза, али не мање од хиљаду рубаља;
• ако порез није плаћен на време, суочите се са новчаном казном у износу од 20% од износа доприноса (ако се докаже да је одлагање било намерно - 40%).

Како започети рад на УТИИ

Нема ничег компликованог у остваривању њиховог права на рад на УТИИ. Ако је ваше предузеће повезано са активностима које пружају могућност примене „импутације“ - само однесите пријаву у фискалну пореску службу на месту регистрације.

Ако се ваша компанија не оглашава, не пружа услуге превоза и не продаје „дерезе“, можете поднети захтев код пореске службе која се налази на територији у којој се обавља посао. Није важно где сте регистровани.

Предузетници који се предомисле о раду на јединственом порезу могу такође остварити право на одбијање плаћања УТИИ подношењем одговарајуће пријаве пореској служби.

Важно је запамтити да се прелазак на нови порески систем може извршити само једном на почетку календарске године. Такво правило је јасно прецизирано у члану 346.28 Пореског законика Руске Федерације.

"Замке" јединственог пореза

Приход који предузетник плаћа један порез може бити неограничен. Ни минимум ни максимум у овом случају нису нигде наведени.Али постоје неке ситнице у погледу активности и њиховог рачуноводства.

Ако обезбедите услуге домаћинства онда можете да радите на „импутирању“ само ако су купци појединци. Пружање домаћих услуга предузећима не спада у класификацију врста активности које могу радити на УТИИ.

Исте нијансе важе за поправке аутомобила, ветеринарске услуге и неке друге активности. За паркиралишта и предузећа која пружају превозне услуге није увек лако израчунати физички показатељ. Чињеница је да израз „плаћени паркинг“ обухвата целокупну половну површину, а транспортно предузеће сматра само површину коју заузимају стварно коришћене машине. У исто време, приликом прерачуна возног парка биће узети у обзир сви аутомобили.

Ако је испорука добара наведена у активностима као посебна услуга, тада ова врста активности може бити предмет јединственог пореза. Али ако је испорука бесплатна или је њена цена већ укључена у цену робе, тада "импутација" овде није погодна.

Таквих тренутака у законодавству има доста, па је пре него што почнете да користите УТИИ најбоље се консултовати са стручњацима за ову материју и детаљно проучити Порески законик.