Давање стана је беспредметна трансакција преношења га од стране старог власника новом у складу са уговором о донацији. Односно, давалац нема право да захтева да му давалац подари нешто у замену за такав документ као поклон бон за стан. Порези плаћени у овом случају су дефинисани у законодавству.
Давање стана: опште правне норме
1. Поклон је увек бесплатан. У даровном стану, предмети који обавезују нешто што је учинилац учинио у односу на даваоца не могу се евидентирати. Ако су новчана накнада, закупнина или издржавани чланови даваоца наведени у уговору о поклону, онда је то правно неважеће. Претпоставимо да одређени "готов" има у рукама поклон за стан примљен у таквим условима. Порези у овом случају убирају се по стопама утврђеним за уговоре о продаји или ануитету (доживотно одржавање).
2. Поклон је увек хитан. Стан постаје власништво заузетог објекта одмах након што га је он поклонио у Росреестр-у и примио потврду. Забиљежи се у поклон-потврди да извршилац преузима власништво над станом након смрти даваоца. За такве услове примењује се опорука са укњижбом стана као наследство и плаћање порез на некретнине
3. Поклон је добровољан за обе стране. До тренутка регистрације поклона у Росреестр, они се могу предомислити и прогласити дар неважећим. Наравно, у овом случају се не плаћа порез.
Ако стан има самосталног власника, онда он има право да га представи било ком појединцу без дозволе било ког лица пријављеног у њему. Право власништва прелази на новог власника након што га странке потпишу на основу уговора о поклону и његове регистрације у Росреестр.
Ако је стан у заједничком или заједничком власништву, тада:
• Власник удела у власништву стана може га донирати без пристанка преосталих власника капитала; такав споразум је потпуно легалан. То јест, ако са неким поседујете половину стана и желите да дате половину свом детету, тада не треба да добијете сагласност другог акционара.
• Ако је имовина заједничка, давалац мора да добије писмену сагласност свих других власника за такву трансакцију како би донирао удео у њој.
Пореска стопа не овиси о томе је ли цијели стан представљен или је само његов дио.
Кратка историја о опорезивању поклона
До 2006. године био је на снази Закон Руске Федерације из децембра 1991. године под називом „О порезу на имовину који се преноси наслеђем или поклоном“, који утврђује висину и поступак опорезивања приликом давања стана. Федерални закон од 01.07. 2005 Н 78-ФЗ укинуо је овај порез и заправо га заменио порезом на доходак физичких лица, што је од 2015. регулисано Пореским закоником. Односно, променили су се само име и регулаторни акт, према коме се убира порез. Али ипак, морат ћете платити порез за донирани стан. У исто време, као што је по старом закону, ако се цео стан поклања, тада његова пуна цена подлеже опорезивању. Ако је дат удио у власништву стана, тада се порез узима од вредности ове деонице.
Порез на доходак обрачунава се само на даровне уговоре који су закључени најкасније 1. јануара 2006.
Колика је величина пореза на поклон за стан?
Ове године његов износ је 13% од вредности стана. Порез плаћа донатор.Али какве трошкове треба узети у одређивање основице пореза на доходак? Напокон, поклон не може садржавати никакву вредност стана.
Већ дуже време контроверза је врста вредности стана са којим се узима порез на поклоне. Положај Савезне порезне службе био је што је могуће шири: било је дозвољено узимање уговорне, тржишне, инвентара (израчунато у БТИ), па чак и катастарске вредности. У ствари, свака инспекција имала је своју праксу.
Коначно, прошле године Министарство финансија повукло је линију под овим нескладом утврдивши у свом допису од 05/08/2014 Н 03-04-05 / 21903 да се порез на поклоне, чији је износ и поступак одређен Пореским закоником Руске Федерације, плаћа на тржишној вредности стана. Тачно, сада се поставило питање, али како то исправно одредити? До сада је најлакши (и најјефтинији!) Начин узети цертификат од локалног ЦЦИ-ја са просечном тржишном ценом станова у граду и навести га у поклон.
Порез на поклон плаћају нерезиденти
Закон не ограничава власнике кућа у њиховом праву да га донирају за странце. Таква особа нерезидентна Руска Федерација, која у рукама има поклон за стан, опорезује се стопом од 30%. Промјена стопе је могућа на основу међународног споразума састављеног да се искључи двоструко опорезивање.
Плаћање пореза од стране нерезидента на основу споразума о донацији стана мора се извршити пре него што пријави своје власништво над њим.
Ако је стан дат рођаку
Грађани често постављају питања: "Ако мајка (или отац) стан изда сину (ћерки), да ли таква обдарена особа има обавезу плаћања пореза на поклон за стан? Да ли његови надарени унуци морају да плате?"
Порески законик Руске Федерације ослобађа блиске рођаке од пореза на поклоне. Односно, ако је особа надарена у стану уско повезана са даваоцем, онда нема обавезу плаћања пореза на доходак по тржишној вредности.
Која родбина је блиска?
Ако је стан поклоњен истој породици, тада ниједан његов члан не треба да плати порез на поклон. Деца (укључујући и усвојене) могу да добију стан за донацију од својих родитеља или унука (укључујући полу-родитеље, односно да имају само једног заједничког родитеља) од својих бака и бака. Могуће је и обрнуто, додијелити станове млађој генерацији старијој или унутар исте генерације - између браће и сестара.
Безусловно блиски рођаци су мужеви и жене. Али ујака (тетке) и нећаци не припадају њима.
Степен односа потврђено одговарајућим потврдама (о браку, рођењу, усвајању).
Поступак плаћања пореза на доходак грађана
Претпоставимо да у рукама имате поклон за стан. Порези плаћени у овом случају су одређени Пореским закоником Руске Федерације и наведени су у тексту горе. Стога, након регистрације донације у Росрестре-у, морате до краја априла следеће године да поднесете стан године у порезу по вашем месту регистрације декларацију у обрасцу 3-НДФЛ на ваш приход, уз навођење вредности стана у њему и предочење потврде о власништву над њим. Ако је извршилац у блиској вези са донатором и, сходно томе, ослобођен плаћања пореза на доходак физичких особа, он мора још увек да достави декларацији пореског инспектора, као и документа која потврђују степен односа.
Порези ће сами израчунати износ пореза и послати вам признаницу са обавештењем о обрачуну пореза. Може се платити у било којој банци.
Пар приватних случајева плаћања пореза на доходак након давања стана
Шта да радите ако сте старији грађанин и имате поклон бон за стан? Порези плаћени у овом случају не подразумевају никакве пензије. Сви пензионери морају платити порез на доходак у овом случају у износу од 13%.
Испада да постоји још једна категорија људи која је, заједно са блиским рођацима, ослобођена од пореза на доходак по основу давања.Запослени страних конзулата и чланови њихових породица ослобођени су тога. Ово правило је још увек међународно уграђено Бечка конвенција о дипломатским односима 1961
Санкције за неплаћање или кашњење у плаћању пореза на доходак
За пропуштање рока за подношење обрасца 3-НДФЛ, извршилац је дужан да плати казну од 5% (али не мање од 1000 рубаља) износа неплаћеног пореза за сваки месец од дана подношења, али не више од 30% целокупног износа пореза.
Донео је дужан платити пуни износ пореза до 15. јула године подношења 3-НДФЛ декларације. Ако пропусти овај период, платиће казну у износу од 20% од обрачунатог пореза. Ако се докаже намјерно неплаћање пореза тада ће се казна повећати на 40%, а плаћање новчане казне не отказује плаћање самог пореза.
Ако учинилац утаји порез, тада ће му бити враћен суд. У исто време, мирољубиво правосуђе доноси одлуку о порезима не већим од 50.000 рубаља, а за велике износе тужбу сматра окружни или градски суд који може наплатити казну за сваки дан кашњења, па чак и обавезути туженог да плати државну накнаду за подношење пореског захтева. Стога ће бити боље платити порез на доходак на време.
Фиктивна куповина и продаја уместо давања стана
Често се између донатора и узвишеног састави трансакција куповине и продаје стана у којој се новац од последњег не преноси на прву. Шта је резултат? Претпоставимо да имате толико среће и да у рукама имате поклон за стан. Порези плаћени у овом случају су минимизирани. Ако је стан у власништву продавца-донатора три или више година, тада им се порез на доходак не плаћа. Ако је закупа мања, порез је и даље 13%, али његова основица је износ вишка трошкова стана преко милион рубаља, тј. пореска основица се смањује за милион, због чега се смањује порез на доходак.
Потребно је рећи о ризицима таквог фиктивног купопродајног уговора. Пошто прикрива другу врсту трансакције, суд може да је прогласи неважећом (трећа лица могу поднети захтев суду чија су права повређена). Поред чињенице да ће такав споразум суд раскинути, странке могу бити кривично одговорне.
Ризици приликом закључивања уговора о донацији стана
Постоје бројни случајеви у којима уговор о давању стана може бити поништен. Дакле, једно правно лице не може дати стан другом правном лицу, јер су такве трансакције између њих забрањене. Међутим, правно лице може дати стан физичкој особи.
Јасно је да је поклањање стана после смрти даваоца (на пример, преко пуномоћника) лажна трансакција и свесно је неважећа. Такође, стан може бити оптерећен залогом банке, уговором о ануитету или одржавању за зависни период. Тада се такође не може пренијети под поклон.
