Потреба за готовином може се појавити у било које вријеме. Постоји неколико решења проблема. Можете се обратити банци за кредит или тражити бескаматни кредит од оснивача. Према закону, компаније могу пренијети своја средства без икаквих трошкова. Али овај договор има пуно нијанси.
Дефиниција
Споразум са оснивачем је споразум у којем једна страна даје новац другој. Зајмопримац мора вратити исти зајам зајмодавцу. Не наплаћују се никакве додатне накнаде.
Врсте уговора
- Бескаматни зајам оснивача. Прималац мора вратити средства повериоцу у тачно договорено време. Али оснивач може опростити дуг.
- Краткорочни кредитни уговор. Његова једина разлика од претходне је та што су услови поврата средстава ограничени на годину дана.
- Уговор о камати. Ова врста трансакције укључује отплату не само тела зајма, већ и додатних накнада.
Карактеристике
Члан 809 Грађанског законика подразумева да ако се у документу другачије не одреди, зајам се сматра отплатљивим. Ако износ камате није написан у тексту, оне се израчунавају по стопи рефинансирања Централне банке на дан када се средства рефундирају. Стога, напомена да се бескаматни зајам даје оснивачу мора бити наведена у тексту: „Не постоји провизија за коришћење средстава по овом споразуму“.
Још једна врло битна тачка: Члан 807 Грађанског законика предвиђа да уговор ступа на снагу даном преноса средстава на рачун организације или депоновањем на благајни. Тај тренутак обично долази касније од потписивања радова.
Бескаматни зајам оснивача: књижење
Износ који је примио ентитет приказан је као обавезе. По пријему средстава, овај члан обавеза се повећава, а по поврату - смањује.
При обављању таквих операција нема прихода и расхода. Зависно од тога трајање уговора бескаматни зајам оснивача огледа се у рачунима:
67 - ако се новац издаје на 12 или више месеци;
66 - ако рок уговора не прелази годину дана.
Износ кредита уплаћује се на благајни или на текући рачун. Да би банка извршила другу трансакцију, потребна је копија уговора са печатом. Полагање средстава у благајну издаје се налогом за пријем:
ДТ 50 - Кт 66, 67 - примање готовине у облику зајма на благајни;
ДТ 51 - ЦТ 50 - средства се преносе на текући рачун. У коментарима о операцији морате навести да је то посуђени новац.
Ако износ зајма укључује ПДВ, тада се генеришу следеће трансакције:
ДТ 58-3 (73-1), ЦТ 68; ДТ 68, ЦТ 68, подрачун „ПДВ“.
Отплата зајма без камате оснивачу се извршава путем потјернице. Средства примљена путем благајне преносе се на банковни рачун организације.
Рекуиситес
Давање бескаматног зајма оснивачу врши се писменим уговором. У супротном, немогуће је доказати чињеницу пословања и обављати трансакције у рачуноводственим и контролним јединицама. Уговор се саставља и потписује у два примерка: један остаје зајмодавцу, други зајмодавац. Одбројавање почиње од тренутка преноса новца. Као потврда, дужник може написати потврду с тачним износом и датумом трансакције. Документ може прописати било које друге услове који нису у супротности са законом. Споразум није потребно овери нотарски, али на захтев страна може се прибећи овоме. Распоред отплате дуга приложен је уговору.
Документи
Да бисте довршили трансакцију, морате навести:
- Пасош који идентификује дужника. Серија и број уносе се у уговор. У правилу, не морате да потврдите приход, али зајмодавац може захтијевати друга документа.
- Зајмодавца потписује генерални директор.
Бескаматни зајам оснивача: узорак
Уговор бр.
ЛЛЦ _______, заступани од _______ и _________, закључили су „Споразум“ на следећи начин.
1. Предмет
1.1 ЛЛЦ _______ преноси _____ готовине у износу од ___ рубаља, а ___ пристаје вратити ____ на време. Према овом „споразуму“ провизија није дата.
1.2. Новац је обезбеђен у периоду од _____.
1.3 Начин преноса: готовина у износу од ____.
1.4 Начин поврата: трансфер готовине.
2. Датуми
2.1 Уговор је валидан ___.
3. Права и обавезе страна
3.1 Зајмодавац мора:
3.1.1 Пренос ____ (рубаља) ____ према "Распореду за давање кредита" (Прилог бр. 1).
3.2 Зајмопримац мора:
3.2.1 Поврат ____ (рубаља) _____ према "Плану отплате зајма" (Прилог бр. 2).
4. Одговорност
4.1. "Стране" су одговорне за неправилно извршавање обавеза у складу са законима Руске Федерације.
4.2 Казна се плаћа на основу писменог захтева.
4.3 Враћање новчане казне не ослобађа „уговорну страну“ од испуњавања обавеза из „уговора“.
5. Поступак нагодбе
5.1. "Уговор" се може једнострано раскинути након што уговорна страна поднесе писмени захтев у року од ___ дана.
6. Околности више силе
6.1. "Стране" су ослобођене одговорности за неправилно извршавање обавеза ако је био последица пожара, рата, земљотреса, поплаве, удара итд.
6.2. "Страна", која не може да испуни своје обавезе, мора о томе одмах, најкасније ___ дана, писменим путем обавестити о томе и доставити пратећу документацију.
6.3 Недостатак средстава на рачуну зајмопримца није случај више силе.
7. Остали услови
7.1. "Стране" немају усмене споразуме.
7.2 Сва кореспонденција до закључења „Споразума“ губи правну снагу.
7.3 Документ је сачињен у 2 (две) копије на руском и потписан од стране сваке од страна.
8. Апликације
9. Детаљи
10. Потписи странака
Бескаматни зајам оснивачу од ЛЛЦ
Таква трансакција се извршава у неколико фаза. На основу одлуке оснивача, издаје се уговор о издавању готовине. Са стране правног лица папир мора потписати други акционар. У супротном, иста особа ће бити на обе стране трансакције, а то је противно закону. Када дође до спорова, суд ће прегледати све до најситнијих детаља.
Бескаматни зајам оснивачу од ЛЛЦ-а има своје карактеристике. У уговору се јасно каже да дуг мора бити враћен у истом материјалном облику у којем је и издат. Ако зајмопримац позајми робу и материјале, тада такође добија власништво над њима. Ако је цена наведена у уговору са ПДВ-ом, тада обрачунати износ мора бити пренесен у буџет, а након отплате кредита - одбијен.
Ако се изда камата за камате, тада је потребно саставити фактуру којом ће се ослобођени приходи ослобађати пореза (члан 169 Пореског законика Руске Федерације). Основа за обрачун ПДВ-а повећава се за износ камате на кредит у делу који премашује стопу рефинансирања Централне банке.
Имовина добијена по уговору се не узима у обзир приликом израчунавања основице за порез на доходак (НПП). Али ако се врати једнак износ од других ствари, тада је неопходно израчунати њихов трошак. Ако је већи од једног зајма, потребно је укључити разлику у неоперативним трошковима. Ако је нижи, износ се не узима у обзир (1 члан 251 Пореског законика).
Посебно треба напоменути и зајмове између правних лица:
- Ако у уговору нису прецизирани јасни услови, дужник мора отплатити дуг у року од мјесец дана од дана захтјева.
- Ако је потписан проценат споразума, рана отплата је могућа само договором страна.
- Документ неће бити валидан ако не садржи јасан износ пренесених средстава, распоред и начин отплате дуга.
Опорезивање готовинских кредита
Приходи од таквих трансакција се не узимају у обзир, јер правила за процену економских користи нису наведена у Пореском законику, чак и ако компанија послује по заједничкој шеми. Пошто овај зајам нема никакве везе са плаћањем услуга, нећете морати да плаћате ни ПДВ. Ако је потписан споразум о процентима, онда се такви трошкови узимају у обзир приликом израчуна пореске основице, односно смањују га. Средства су укључена у неоперативни приход, без обзира на структуру организације.
Бескаматни зајам оснивачу од организације се такође може опростити. Ако је оснивач власник више од 50% капитала, тада компанија неће примати приход у облику добијених средстава. Према РАС 19/02, новац који се пружа другим организацијама класификује се као финансијска инвестиција. Да би се избегле контрадикције, потребно је одражавати ове операције на рачуну 58, а у билансу стања - на линији 230 „ДЗ са периодом дужим од 12 месеци“ или 240 „Краткорочним потраживањима“. Да бисте обрачунали камате на кредите, вредно је отворити одвојене подрачуне 58 и 73.
| Критеријуми за проглашавање трансакције контролисаном | Околности због којих је трансакција неконтролирана | |
| Услови | Годишњи приход, милион рубаља | |
| Један учесник плаћа МЕТ * | Више од 60 | Не |
| Барем једна од страна у трансакцији плаћа УУСХ **, а друга не примењује такве режиме | Више од 100 | Стране у трансакцији - чланови једне групе пореских обвезника |
| Барем једна од страна не плаћа НЕ | Више од 60 | |
| Једна од страна у трансакцији:
- је учесник у регионалном финансијском пројекту; - Бави се вађењем угљоводоника и израчунава НЕК према алгоритму датом у чл. 275 Пореског законика |
Више од 60 | Одсутни су |
| Нема додатних услова | Преко 1000 | Стране у трансакцији - особе које испуњавају следеће услове:
|
| Предмет трансакције - роба једне од следећих група:
|
Преко 60 | Одсутни су |
* МЕТ - порез на вађење минерала;
** Јединствени пољопривредни порез - јединствени пољопривредни порез.
Изузетак од правила
Од велике опасности представља позиција Министарства финансија која у регулаторним документима предвиђа могућност обрачуна прихода компаније која је добијена од кредита по тржишној каматној стопи. Али такве операције долазе у обзир само када је износ трансакције велик. Закон прописује праг од 600 хиљада рубаља и два услова: новац се издаје у готовини, а пословање се односи на некретнине.
Порез на камате без камата оснивачу:
- Порез на доходак обрачунава се када постоји корист од коришћења средстава. Пореска основица је 2/3 стопе рефинансирања Централне банке. Датум примања прихода сматра се даном враћања дуга. У случају шеме ануитета, порез се обрачунава у сваком периоду. Да не бисте узели у обзир порез на доходак, средства која сте добили треба усмјерити на изградњу или куповину стамбеног простора. У овом случају је дата стопа од 35%.
- НЕ се одржава.
- Доприноси у социјалне фондове се не дају, јер то није директан приход запосленог.
Закључак
Издавање бескаматног зајма оснивачу или другом физичком лицу врши се уговором. Документ јасно наводи износ, датум предаје, шему и услове повратка. Ако се кредит издаје без додатних накнада, то би такође требало бити наведено у документу.
