Да би анализирала статистику о промету рубаља у Русији, Централна банка захтева од банака да у ПКО и РКО наведу изворе прихода и правац издавања средстава. Захтеви за детаљне информације описани су у одредби БР бр. 318 „О поступку вршења готовинских трансакција“. Вреди напоменути да се они не односе на пословање са страном валутом.
Организација
Како не би у документима навела дугачка имена, Банка Русије је шифрирала ставке прихода и расхода уз помоћ кодова. Ови елементи имају своје име - "новчани симболи". Сви документи који потврђују кретање средстава садрже поље у којем су назначени та шифра и износ. Симболи готовине у банци користе се за дистрибуцију свих трансакција и генерисање извештаја за Централну банку. Ако различити делови укупне количине документа одговарају различитим симболима, то се такође приказује у одвојеним пољима за извештавање.
Објашњење новчаних симбола за имплементацију
Код "02" одражава износ готовине примљен од продаје робе физичким и правним лицима. Да би се одразило плаћање услуга, користи се шифра "11". Али не за сва предузећа, већ само за она за која пружање плаћених услуга није главна делатност. То су предузећа за железнички, водни, аутомобилски, путнички саобраћај, музеји, изложбе, културни паркови итд. Ово такође укључује примања рубаља за трансфере на рачуне правних лица и предузетника са коментарима „За обуку (лечење, улазницу, најам итд.). д.) ".
Симбол готовине у чековној књижици под бројем „12“ користи се за исказивање износа пореза, новчаних казни, премија осигурања, царинских плаћања примљених од физичких лица без отварања рачуна. Такође приказује све врсте чланарина које се преносе на рачуне партнерстава и задруга, разне добротворне, циљане, акције, улазнице.
Трансакције
Наводимо главне:
- „13“ - трансфери између појединаца;
- „14“ - пренос новца на рачун зајма без отварања текућег рачуна у банци;
- „15“ - плаћање трансакција некретнинама, доприноси за комуналне рачуне, удружења власника кућа;
- „16“ - примање средстава од појединаца на депозитни или штедни рачун отворен у банци, укључујући и у страној валути;
- „17“ - примање новца од Федералне агенције за комуникације;
- „19“ - примање средстава на рачунима приватних предузетника.
Следећи симболи касе користе се за одражавање трансакција хартијама од вредности. Примање средстава од пословања са државне обвезнице одражава се кодом "20", плаћање рачуна - "21". Шифра „22“ одражава кретање средстава на рачунима организатора игара на срећу: жетоне, кладионице, коцкарнице, игре на срећу и продаје лутријских карата. Рачуни за плаћање путничких чекова садрже симбол „30“. Трансакције са шифром „31“ одражавају кретање средстава на текућим рачунима отвореним у банци, као и трансфери у страној валути (осим за отплату кредита).
Остали приходи
Код кода "32" у уплатама се одражава:
- повратак износи за извештавање примају се у готовинским чековима као плаћање за банкарске послове, као што су провизија и изнајмљивање сефова итд .;
- примање новца од војних јединица Министарства одбране, ако извор примитка није наведен у најави доприноса;
- пренос средстава од продаје сопствене опреме;
- новчане казне, казне и накнаде за издате кредите;
- изнајмљивање сефа;
- приход од продаје племенитих метала појединцима.
Готовинско пословање
Код "33" користи се за исказивање капитализације готовине повучене са терминала, банкомата и других уређаја који се користе за примање новца у аутоматском режиму. Редак "35" приказује салдо новца на благајни банке почетком месеца.
Следећи симболи готовинског плана у банци користе се приликом померања средстава између филијала, структурних одељења или других кредитних институција. То су шифре "37" и "39".
Сви симболи благајне о којима је реч у даљем тексту користе се за одражавање трансакција које укључују употребу средстава.
Социјална давања
Кодови „40“, „41“ користе се за одражавање преноса средстава за плаћање рада, исплате стипендија студентима универзитета и високих школа, особама које се на стручном усавршавању, за преквалификацију запослених за производне потребе и грантове. За сва остала плаћања друштвеног карактера која не припадају горе наведеним категоријама користи се шифра "42". Исплата пензија, инвалиднина се одражава на примањима са симболом „50“.
Остали трошкови
Мало их је, али таквих трансакција је такође немогуће заобићи:
- „46“ - издавање средстава за куповину пољопривредних производа из ИП-а;
- „47“ - новац потрошен на пословање игара и добитке на лутрији;
- „51“ - подизање готовине са текућих рачуна физичких лица.
За симбол плана готовине „53“, који се назива „Остала плаћања“, обезбеђују се такве операције за издавање средстава:
- правна лица за исплату оснивачима који нису запослени у организацији;
- да плаћају издржавање деце;
- у добротворне сврхе;
- донаторима;
- за куповину племенитих метала;
- аквизиција сточног рода;
- за куповину рециклажних материјала, контејнера и грађевинског материјала.
Финансијске трансакције
Одредба БР бр. 318 наводи новчане симболе намењене издавању средстава:
- о зајмовима и уговорима о зајму („54”);
- штедни депозити појединаца („55”);
- наведени кроз различите платне системе: "Унистреам", "Вестерн Унион", "Анелик", "Цонтацт", итд. ("56");
- у тренутку куповине од појединаца стране валуте ("57");
- са рачуна појединачних предузетника ("58");
- јединице Федералне агенције за комуникације („59“).
Посебно се дају новчани симболи који одражавају трошење средстава Централне банке, укључујући државу ("60"), рачуне ("61"). На исти начин као и код долазних трансакција, постоји кода за одражавање салда у готовини на крају периода („70“), кретања средстава између структурних одељења и филијала једне банке („71“) и различитих кредитних институција („75“) .
Изванбиланчни новчани симболи у банци
Примање средстава путем терминала за плаћање са или без картице за плаћање робе, услуга, пореза, плаћања осигурања, у отплати кредита физичких лица огледа се у примањима са шифром "80". Да бисте издавали готовину на банкоматима („81“), примали новац користећи картице („82“), примали („83“) и трошили („84“) средства за операције помоћу платних картица, постоје и шифре. Посебно се одражавало кретање на рачунима залагаонице („85” и „86”), продаја („87”) и откуп („88”) отпада и отпада обојених обојених метала ИП.
Засебно, ваља напоменути шифру "89" под називом "Приход од трговине". Овде су приказани новчани износи које је банка евидентирала на билансу првог радног дана новог месеца. Аконтације исплате плата, примања и исплате непрофитним организацијама такође се приказују одвојено кодовима „96“, „97“ и „98“.
Новчани симболи "99" и "100" бележе узорак операција по пријему средстава од банкарских агената, без обзира на извор.
Баланс
Укупан износ за знакове од "02" до "39" треба да одговара укупном износу трошкова који су приказани знаковима "40" - "77". Ванбилансне шифре користе се за дешифровање информација о свим приходима и расходима. Укупни износи усклађују се са стањем на рачуну "202".
Нијансе
У класификатору се налазе кодови прихода и расхода који су на први поглед слични.Размотримо неке од њих.
Извештај који се доставља Банци Русије не укључује операције по пријему (издавању) новца са благајне у постоперативном времену или викендом у банку и од колекционара.
Према шифри „14“, одражавају се износи примања појединаца против отплате хипотекарног кредита који су обезбеђени из средстава циљаног буџетског фонда. Али ако се новац са картице наплатио преко благајне, тада се у рачуну користи и симбол "82".
Код "31" користи се за евидентирање примања новца од стране појединаца, осим за такве трансфере:
- Отплата дела раније примљеног зајма. У таквим случајевима користи се симбол „14“.
- Пренос средстава као плаћање новчаних казни и заосталих по основу уговора о зајму. За ове операције је дат симбол "32".
- Плаћање појединца акредитивом за стицање некретнина („15).
- Пренос средстава са текућег рачуна на депозитни рачун, под условом да то није у супротности са интерним правилима банке („16“).
Али симбол "31" користиће се за исказивање износа трансакција између појединаца без отварања рачуна, укључујући и у страној валути. Ово такође укључује материјалну помоћ на неопозиву основу.
Такође се поставља пуно питања у вези са операцијама које треба приказати кодом „32“. Теоретски би то требало да буду све трансакције које се не узимају у обзир у одељцима "02", "11" - "17" и "19 -" 32 ". Но, запослени у банкама често имају питања о томе како да одразе трансакције са изнајмљивањем сефова, примањем средстава путем картице и приходима организације. Размотримо их детаљније.
Када појединац изврши уплату на рачун сигурне арене, износ ПДВ-а се наводи на шифри „12“, а цена услуге на шифри „32“. За пренос средстава примљених од продаје основних средстава користи се чланак „Остали трошкови“. Када се новац положи преко благајне на детаљима картице, износ се додатно дуплира под ванбилансну ставку „82“.
Такође се детаљније задржите на симболу "42". Поред трансакција које нису повезане платни списак овај код одражава издавање:
- средства за угоститељство,
- накнаде за инвалидност, која се дијелом исплаћује на терет послодавца;
- Накнада за коришћење личне имовине запосленог;
- дивиденде.
Кредити који се појединцима издају у облику трансфера преко платних система одражавају се на исти начин као и редовни зајмови. Истовремено, у коментару би требало да стоји "Издавање зајма за трансфер". Све остале трансакције које појединци добијају од организација путем платних система одражавају се у примањима са симболом „56“.
За "друге одбитке" додељује се шифра "53". Некомерцијалне организације морају додатно навести ванбилансни симбол „98“.
