No processo de relações financeiras entre organizações, pagamentos em dinheiro e pagamentos em dinheiro são possíveis. Na maioria dos casos, as pessoas jurídicas, é claro, preferem usar a primeira opção. Assentamentos usando contas bancárias é um formato típico de transferência de compensação de bens e serviços fornecidos por uma entidade legal para outra.
No entanto, o "cache" ainda não deixou a prática de transações entre organizações. Legalmente, a liquidação financeira entre pessoas jurídicas (assim como empreendedores individuais) é permitida. No entanto, as normas legais que regulam esse processo contêm um grande número de nuances. Nós vamos estudá-los.
Fontes de direito
A forma como os pagamentos em numerário entre as empresas devem ser realizados é regulada por vários atos jurídicos de uma só vez. Um dos principais especialistas considera o Decreto do Banco Central de 7 de outubro de 2013 "Sobre a implementação de liquidações em dinheiro". Essa fonte de lei foi registrada pelo Ministério da Justiça e tornou-se obrigatória para organizações comerciais e estatutos de PI. A data efetiva do documento é 1 de junho de 2014.
Além disso, o processo de liquidações entre pessoas jurídicas por dinheiro é regulado pelo Regulamento do Banco Central e uma série de outros atos legais do nível federal, como o Código Civil da Federação Russa, a Lei Federal "Sobre o uso de caixas registradoras".
Uma série de leis regulam, a propósito, pagamentos em dinheiro entre pessoas jurídicas não apenas em rublos, mas também em moeda estrangeira. É verdade que tais operações são aplicáveis apenas na interação de empresas russas com estrangeiras. Dentro da Federação Russa, todos os pagamentos são apenas em rublos.
Não controlado por lei
Provavelmente, é necessário falar sobre as entidades que não podem fazer pagamentos em dinheiro previstos pelas leis russas atuais. Ou seja, as regras do CB não se aplicam a elas. Isto é principalmente indivíduos que não estão registrados no status de empreendedores individuais. São entidades que fazem acordos de acordo com as normas das leis aduaneiras e tributárias. Este, finalmente, o próprio Banco Central, assim como outras instituições financeiras (dentro de um círculo separado de operações com dinheiro).
Mesa de caixa e equipamento
A condição mais importante quando se trabalha com dinheiro é a correta fiscalização. Ou seja, é importante para o estado representado pelo Serviço Tributário Federal que todos os impostos necessários sejam pagos com os recursos recebidos pela empresa. Se forem usados canais não monetários nos cálculos, você poderá acompanhar o movimento das finanças com bastante facilidade - todas as informações necessárias sobre eles são armazenadas nos bancos de dados dos bancos. Se a empresa aceita pagamentos em notas de banco, as informações sobre o dinheiro recebido devem ser refletidas em outros formatos. Normalmente, esses arquivos são fiscalizados caixas registradoras (CCP) ou formas de papel de relatórios rigorosos (SSR).
Por padrão, os KPTs são obrigados a usar empreendedores e organizações individuais sempre que ocorrer liquidação em dinheiro. Existem exceções. Mas há relativamente poucos deles. Assentamentos em dinheiro, empreendedores podem fazer sem CCP em tais casos:
- se a empresa opera na UTII (ao mesmo tempo dá aos clientes e clientes um análogo de um cheque que reflete o fato de pagamento pela compra ou uso de serviços);
- se é possível escrever o mesmo BSO em vez de cheques.
Ao mesmo tempo, existem alguns tipos de transações financeiras que não se enquadram na definição de "negociação". Assim, a CCP para sua fiscalização é opcional. Entre eles - a aceitação de pagamentos para o empréstimo, multas, retorno de capital de giro para o caixa pelos vendedores.
Termos de dinheiro
Uma empresa que pretenda fazer liquidações em dinheiro com pessoas físicas e jurídicas deve obedecer a vários critérios. A saber:
- tem um livro de caixa;
- ter os recursos para realizar trabalhos em encomendas especiais;
- tenha registrado corretamente os tipos de CCV.
Entre os advogados, há uma opinião de que essas regras não são válidas para pagamentos em dinheiro entre pessoas jurídicas, uma vez que a CCP, com base nas normas de várias leis, destina-se a emitir cheques a entidades compradoras de bens sem seu uso subsequente na atividade empreendedora. Isto é, indivíduos. No entanto, existe um ponto de vista oposto. Baseia-se em algumas decisões do Supremo Tribunal Arbitral da Federação Russa, segundo as quais a aplicação do KKT pode ser realizada independentemente do estatuto jurídico do comprador dos bens ou do consumidor do serviço. O cálculo do dinheiro, portanto, quando se utiliza o PCC pode ser feito tanto com indivíduos como com organizações e empreendedores individuais.
Truques do Estado de Direito
Em conexão com o que a discussão em questão surgiu? Os empresários devem preocupar-se se o STF pretende interpretar as regras da lei à sua maneira? Especialistas acreditam que não há necessidade de se preocupar. E aqui está o porquê.
Por um lado, é claro, a liquidação em dinheiro é um procedimento projetado principalmente para a interação financeira entre empresas e indivíduos. De acordo com o Código Civil da Federação Russa, assim que o vendedor emite um cheque administrativo ou outro documento similar ao comprador que confirme o fato das liquidações, a conclusão do contrato de venda é registrada.
Você pode usar o produto adquirido se seguir os requisitos da lei, para fins pessoais ou para transferi-lo para membros da família. Como dissemos acima, a atividade empresarial subseqüente (como uma opção, na forma de revenda de mercadorias) não é esperada. Por sua vez, entidades jurídicas são entidades que, via de regra, assumem atividades comerciais correspondentes.
O CCP é obrigatório para todos
Outra tese comum na comunidade empresarial que é reconhecida pelos especialistas como incorreta é que ao aceitar dinheiro de uma entidade legal de outra não é necessário emitir um cheque administrativo - basta emitir um tipo apropriado de ordem. Isso não é de todo verdade. Os advogados dizem que é apenas uma questão do fato de que os cheques são, como em princípio, pagamentos em dinheiro - um elemento mais característico das relações comerciais com indivíduos. E, portanto, de acordo com os advogados, em algumas fontes de direito, a ênfase pode ser colocada no fato de que a emissão deste documento é a obrigação das empresas em relação aos clientes que não são organizações ou empresários individuais. Mas isso não significa, em absoluto, que não seja necessário fornecer um cheque às pessoas jurídicas.
O uso de CCPs é, portanto, obrigatório para pagamentos em dinheiro entre organizações.
Alguns especialistas pedem que seja dada atenção especial ao fato de que a Lei que rege o uso de negócios da CCP não significa que os compradores devam ser divididos em pessoas físicas e jurídicas.
Os atos jurídicos desse tipo incluem apenas disposições que refletem a necessidade do uso de CCV em certos casos.
Além disso, como alguns advogados notaram, a Lei sobre CCV não diz nada sobre o uso obrigatório de CCV (assim como a isenção do uso deste tipo de equipamento) nos pagamentos de um produto ou serviço de um tipo particular. Assim, não importa qual seja o objeto de uma transação entre pessoas jurídicas, feita em dinheiro.
As especificidades de liquidações entre entidades legais
Qual é a especificidade dos pagamentos em dinheiro entre pessoas jurídicas? Os especialistas observam a relevância das seguintes regras que governam tais relacionamentos nos negócios.
Em primeiro lugar, uma empresa que vende bens (ou presta serviços) deve emitir elementos “papel” prescritos por lei para os compradores de bens (ou para consumidores de serviços) - recebimentos (ou, se necessário, recebimentos) ou BSO legalmente equivalentes a eles. Nesse caso, o fato da transação deve ser registrado no mecanismo fiscal do balcão de caixa, independentemente de o comprador ter pedido ou não o documento relevante.
Em segundo lugar, os pagamentos em numerário entre entidades jurídicas, bem como no caso de procedimentos semelhantes envolvendo indivíduos, devem estar sujeitos à execução de transações através de ordens de crédito. Além disso, o vendedor é obrigado a manter um livro de caixa.
Assim, assim que uma entidade legal fornece serviços para outra ou vende algo, a transação é fixada por cheque e, ao mesmo tempo, é emitido um pedido em dinheiro (que reflete o valor da transação). Alguns advogados consideram algum alívio como aplicável aos procedimentos anotados.
As liquidações em dinheiro entre pessoas jurídicas não podem ser acompanhadas por um mandado de caixa emitido após cada pagamento se o processo de transação de compra e venda for realizado ao ar livre, especialmente equipado para a emissão de documentos fiscais. Todas as formalidades prescritas por lei podem ser observadas, dizem os especialistas, no final do dia de trabalho. É perfeitamente admissível, segundo os advogados, elaborar um mandado de numerário para todas as transações de vendas concluídas antes deste momento.
Sutilezas de relatórios para o Serviço de Impostos Federal
Pagamentos em dinheiro entre pessoas jurídicas, como dissemos acima, exigem o preenchimento de pedidos de recebimento, bem como a manutenção de livros de caixa. A exatidão desses procedimentos é geralmente controlada pelas autoridades fiscais. O Serviço de Impostos Federais, de acordo com a Lei Federal sobre a aplicação da CCP, pode:
- verificar a integridade do cálculo de lucros, o procedimento para liquidação em dinheiro;
- estudar os documentos utilizados pela organização no processo de trabalho com a CCP;
- verificar como os recebimentos de caixa são emitidos;
- em caso de violação, multa a organização.
O que acontecerá se você não aceitar o PCC?
Organizações e empreendedores individuais que aceitam fundos de entidades legais sem uma CCP terão que lidar com penalidades significativas. Da mesma forma, se a empresa se recusar a dar ao comprador (ou contraparte, se ele pagar em dinheiro) recibos de caixa e outros documentos necessários. Em alguns casos, o inspetor do Serviço Federal de Impostos, é claro, pode limitar-se a uma advertência. No entanto, ele também pode escrever uma multa - até 40 mil rublos. E também denunciar a ofensa à polícia.
Restrições de Dinheiro
A legislação russa contém regras que restringem pagamentos em dinheiro entre pessoas jurídicas. E bastante substancial. Qual é o limite atual de liquidação de caixa? Qual é a política das organizações reguladoras em relação a esse método de interação financeira entre pessoas jurídicas?
A principal fonte de direito, que contém prescrições sobre como as liquidações em dinheiro devem ser realizadas quando as organizações ou empresários individuais são partes da transação, é o Regulamento do Banco Central da Federação Russa, aprovado em 1997, mas que ainda não perdeu sua relevância.
Este acto jurídico, em particular, contém a norma segundo a qual as empresas são obrigadas a transferir dinheiro livre - em notas de papel, para bancos e não acumulá-los, assim, nas bilheteiras. O máximo que uma loja ou serviço pode ser mantido fora das instituições financeiras é determinado por lei. Este é o chamado "limite de caixa".
Além disso, em dinheiro deve ser apenas os fundos, cuja viabilidade é devido às necessidades económicas objectivas da empresa. O valor do "limite" é determinado de acordo com um documento especial - formulário nº 04-08-020, que é oficialmente aprovado. Os valores reais são determinados pela administração da empresa e são certificados pelo CEO e pelo contador chefe.
Existe outro tipo de limite estabelecido para um procedimento como liquidação financeira. Refere-se ao valor máximo do valor de uma transação concluída entre pessoas jurídicas, e reflete, segundo os advogados, o interesse dos departamentos controladores em seguir pelo negócio o próprio requisito de manter as notas no banco. Qual é a liquidação financeira marginal? Hoje são 100 mil rublos.Por sua vez, pagamentos em dinheiro entre indivíduos e organizações podem ocorrer sem restrições.
Banco em vez do Federal Tax Service
O mais interessante é que não são departamentos do governo, nem o Serviço Federal de Impostos, mas os bancos com os quais as empresas interagem são necessários para monitorar o cumprimento dos limites em questão. Eles são obrigados a monitorar se as firmas restringem pagamentos em dinheiro com outras entidades legais, quão corretamente está ocorrendo a aprovação de "limites de caixa" e outros procedimentos.
As estruturas bancárias realizam verificações do trabalho de seus clientes, guiadas pelos algoritmos recomendados pelo Banco Central.
Se o limite for excedido
Qual é a responsabilidade das organizações por exceder os dois tipos de "limites" e não é totalmente correta, de acordo com o Banco Central e suas organizações de crédito e financeiras que realizam transações em dinheiro? Especialistas observam que os seguintes tipos de ofensas registradas pelos bancos são mais comuns:
- dinheiro não é capitalizado na íntegra;
- as notas são acumuladas em valores que excedem os padrões estabelecidos nos cálculos corporativos internos;
- realmente excedendo o "limite" de transações.
Violações em questão podem resultar em uma multa de até 50 mil rublos.
Sutilezas de trabalhar com BSO
Tendo liberado as mercadorias por dinheiro, a organização pode emitir ao comprador em status legal não um cheque impresso pela KKM, mas um formulário de relatório rigoroso. Quais são as nuances do uso do BSO?
Entre os especialistas, há uma opinião de que formulários de relatórios rigorosos podem não ser necessariamente de papel. É perfeitamente permissível, segundo os advogados, mantê-los e fornecer entidades legais em formato eletrônico. No entanto, o software usado ao trabalhar com a BSO deve fornecer proteção completa desses documentos contra o uso não autorizado por terceiros. Além disso, os especialistas dizem que os computadores onde se destina a armazenar arquivos BSO devem ser suficientemente confiáveis para que todas as operações com formulários sejam armazenadas por 5 anos.
Conteúdo BSO
A BSO, com a ajuda da qual podem ser organizadas liquidações em dinheiro, deve conter todos os detalhes necessários indicados nos atos normativos legais que regem seu uso. O que podemos falar aqui? Quais detalhes são necessários? Tudo depende, dizem os especialistas, do tipo de atividade da organização.
Por exemplo, se uma empresa fornece serviços, as informações sobre eles de acordo com o classificador russo podem ser marcadas no BSO. Além disso, o formulário pode conter regras relevantes para o fornecimento de um determinado tipo de serviço, o endereço do site da organização. A empresa desenvolve o projeto BSO de forma independente - não há requisitos rigorosos a esse respeito. A única exceção são empresas que prestam serviços de transporte de passageiros. Para eles, o BSO deve cumprir o formato aprovado por lei.
Qual é a responsabilidade pela recusa de uma empresa em fornecer BSO? Se a organização que aceitou o dinheiro da contraparte não emitir um formulário de relatório estrito, então esta ação será considerada pelas autoridades reguladoras como similar em relação ao recebimento de caixa. E porque a empresa pode enfrentar a mesma multa até 40 mil rublos.
Como posso gastar dinheiro?
Acima, falamos sobre as limitações que são características do giro de caixa em liquidações entre pessoas jurídicas na forma de dois tipos de "limites". Mas também existem outros tipos de proibições referentes a transações de empreendedores com notas bancárias.
Indivíduos e organizações podem gastar dinheiro livre no financiamento das seguintes obrigações básicas:
- salário dos empregados;
- transferência de valores de seguro;
- pagamento de serviços e trabalho de outras empresas;
- pagamento pelo fornecimento de bens.
O indivíduo que usou a liquidação em dinheiro não pode direcionar o dinheiro gerado para suas necessidades pessoais sem registro como receita tributável (a menos que, é claro, o empreendedor não trabalhe na UTII quando o valor da receita real não importa).No entanto, como os especialistas enfatizam especialmente, não há problemas para retirar o montante necessário de fundos da conta corrente.
O que, por sua vez, é bem possível (e isso é até bem-vindo - nós dissemos sobre isso acima) para reabastecer devido a recebimentos de caixa de empreiteiros. Neste sentido, a linha entre os conceitos de pagamento "cash" e "cashless", como observado por alguns especialistas, é apagada após o recebimento de fundos para a conta bancária da empresa.
Se, no entanto, uma organização ou empreendedor precisar de dinheiro para realizar certos procedimentos (por exemplo, a emissão de somas de viagem, pagamento de imóveis alugados, etc.), os especialistas recomendam que a compra não à custa de receitas de contrapartes, mas da conta corrente da empresa em o banco. Neste caso, no entanto, os advogados aconselham obter documentos com antecedência que possam confirmar o fato de que o dinheiro recebido no balcão de caixa foi debitado da conta corrente, e não como resultado de transferências para trabalho ou venda de mercadorias por empreiteiros ou indivíduos.
Estratagema legal
Há um fato interessante em relação às restrições sobre o uso de organizações e empreendedores individuais em dinheiro no caixa. Por um lado, há uma lista de operações que é proibido realizar usando notas bancárias - nós demos alguns exemplos acima. No entanto, como alguns advogados notaram, os empreendedores, no entanto, têm uma grande chance de evitar a responsabilidade pela execução de tais procedimentos.
O fato é que o prazo de prescrição referente a precedentes com violação de transações em dinheiro é de apenas dois meses. É improvável, dizem os especialistas, que as autoridades de inspeção monitorem tão atentamente a empresa que garantam a identificação de possíveis violações. A imposição de penalidades após o fato, acreditam os advogados, é ilegal. Mas os especialistas ainda não recomendam que os empresários usem esse recurso da legislação relacionada a pagamentos em dinheiro.
