Limite de caixa: marco regulatório e prazos para fixação de limite

O limite de dinheiro é a quantia máxima permitida de dinheiro no balcão de caixa para cada dia de trabalho. A necessidade de monitorar constantemente o excesso de caixa no caixa dificultou a vida de muitos contadores. A partir de 1.06.14, foram feitas alterações na caixa registradora: algumas empresas foram dispensadas do estabelecimento obrigatório de um limite de caixa.

Precisa de limite

A maioria das transações, especialmente aquelas relacionadas ao tratamento de grandes quantias, é realizada por meio de transferências bancárias. O limite do caixa foi criado apenas para controlar e reduzir o volume de negócios. A superação de padrões estabelecidos é permitida apenas em alguns casos.

A fim de estabelecer valores reais para o caixa máximo no balcão de caixa, a frequência da revisão do limite não está limitada ao Banco da Rússia. A seu critério, o responsável tem o direito de alterar o tamanho do limite no balcão de caixa durante o mês, trimestre, ano ou outro período necessário.

Ordem de Estabelecimento

O limite de saldo de caixa é definido pela organização de forma independente. O documento que rege a condução das transações em dinheiro entra em vigor após a assinatura pelo chefe da empresa. Você precisa entender que a ausência de um documento estabelecedor pode levar à responsabilidade, porque o limite será automaticamente considerado zero, e todos os valores na caixa registradora serão considerados superlimites.

O Banco da Rússia regula a fixação de um limite de caixa no balcão de caixa (por meio do Despacho nº 3332-U, de 11/03/14). O banco, que é obrigado a verificar os dados das transações em dinheiro pelo menos uma vez a cada 1-2 anos, monitora o cumprimento dos padrões aceitos. Se inconsistências e violações forem encontradas, uma solicitação será enviada ao serviço de impostos.

Organizações isentas do limite de caixa estabelecido

Depois de fazer alterações no procedimento para contabilidade de caixa, algumas organizações ficaram isentas do estabelecimento obrigatório de um limite de dinheiro no balcão de caixa. Estes incluem empreendedores de pequenas empresas e empreendedores. Para exercer o direito a circulação de dinheiro ilimitado no balcão de caixa, uma empresa deve atender aos seguintes critérios:

• o número médio de empregados no ano anterior não é superior a 100;
• o montante da receita excluindo o IVA para o ano passado não é mais de 800 milhões de rublos;
• participação no capital autorizado de entidades jurídicas terceirizadas - 25% ou menos;
• a participação de fundos no capital autorizado de vários fundos, organizações ou associações não exceda 25%.

Empreendedores individuais e pequenas empresas têm o direito de não cumprir com o limite de caixa nas bilheterias a partir de 1.06.15. As organizações registradas como pequenas empresas após essa data podem não definir um limite a partir do momento em que o status da atividade empreendedora é reconhecido.

Recusa da empresa do limite do balcão de caixa

Para recusar-se a estabelecer o valor limite do dinheiro nas bilheterias, não basta apenas declará-lo. Como qualquer ação da empresa, ela deve ser documentada na seguinte ordem:

1. Se, antes da recusa, uma ordem para estabelecer um limite de caixa registradora estiver em vigor, ela deverá ser cancelada.
2. Preparar e aprovar a ordem para eliminar o limite de caixa estabelecido a partir de uma determinada data.

A elaboração de um documento sobre a ausência de um limite de dinheiro nas bilheterias é muito importante, porque quando inspeção programada a não observância do limite de caixa não será razoável e implicará responsabilidade administrativa.

Tipos de multas por violações do limite do balcão de caixa

Nos casos em que o armazenamento de quantias em excesso não é permitido, a empresa enfrenta multas nos termos do artigo 15.1 do Código de Ofensas Administrativas.Dependendo de quem é responsável, os valores podem ser no valor de:

• 4-5 mil rublos são pagos por empresários individuais e funcionários de pequenas empresas;
• 40-50 mil rublos são cobrados de pessoas jurídicas (ou seja, de uma empresa).

Para evitar penalidades, deve-se monitorar atentamente as transações em dinheiro e transferir os valores acima do limite para o banco a tempo.

A empresa pode ser responsabilizada em casos de tais violações como o armazenamento de fundos no balcão de caixa, sem emitir uma ordem de recebimento, bem como em caso de atraso no pagamento dos montantes alocados a partir do fundo salarial.

Armazenamento legal do excesso de fundos no caixa

De acordo com as instruções do Banco da Rússia, há casos em que o limite de caixa registradora de uma empresa pode ser legalmente excedido. A lista inclui os valores:

• para pagamento em folha de pagamento (pagamento de mão de obra, bolsas de estudo, benefícios sociais);
• formada nos feriados e finais de semana, se a organização fizer pagamentos em dinheiro neste momento.

Deve-se ter em mente que os fundos provenientes da folha de pagamento devem ser pagos dentro de 3 a 5 dias, incluindo o dia em que os fundos foram recebidos no balcão de caixa.

Como cumprir o limite de caixa?

É necessário que a administração da empresa esteja atenta à questão da realização de negócios de caixa. O limite deve ser inserido de acordo com a rotatividade de caixa no caixa. A determinação de quantias não justificadas por cálculos pode levar a frequentes violações de limites.

O resto do dinheiro na caixa registradora pode ser visto no livro de caixa. Se um valor limite for encontrado, ele deve ser depositado no banco. Uma empresa tem o direito de determinar independentemente a frequência de envio de fundos para creditar em uma conta corrente. Somente valores limite estão sujeitos a cobrança compulsória, a distribuição do saldo fica a critério da organização.

Cálculo do limite de dinheiro

Existem dois métodos com base nos quais a quantidade máxima permitida de dinheiro é calculada no checkout. Se o limite foi calculado antes de 1.06.14, para evitar problemas com o serviço de impostos, é melhor cancelar o pedido antigo e emitir um novo. O limite de caixa no balcão de caixa é deduzido com base na receita planejada ou despesas em dinheiro.

O período segundo o qual o limite de caixa é calculado é definido pela empresa de forma independente. Geralmente use um quarto:

• anterior àquele para o qual o cálculo é feito;
• com um indicador de receita máxima;
• semelhante ao ano passado.

O período de faturamento inclui todos os dias úteis do trimestre em questão, mas não deve conter mais de 92 dias. O valor limite resultante pode ser arredondado para rublos para cima ou para baixo.

Cálculo baseado em receita

O método é usado quando a empresa recebe ou planeja receber receita em dinheiro. Para calcular o limite de caixa, com base na quantidade de recursos da atividade econômica, use a fórmula L = Ob ÷ T_corridas × T_emonde:

- L - limite de fundos nas bilheterias;

- Sobre - o valor da receita recebida em dinheiro para o período em análise;

- T_corridas - período de liquidação (trimestre) em dias;

- T_em - a frequência de entrega de fundos ao banco (cobrança).

Exemplo de cálculo de receita

Considere como calcular o limite de caixa usando os seguintes dados: o dinheiro da empresa comercial “X” recebe receita diariamente. Período de faturamento reconheceu o primeiro trimestre do ano passado. A receita é arrendada a cada 4 dias. A empresa trabalha sete dias por semana. Siga os passos:

1. Calculamos o número de dias úteis em um trimestre. A condição informa que a empresa realiza as atividades durante toda a semana de trabalho, portanto, o período de liquidação é composto por 90 dias.
2. O montante da receita recebida, que foi identificado com base nos dados contas 50, 90 e 62, ascendeu a 4 856 548 rublos, a saber: em janeiro - 1 558 884 p., Em fevereiro - 1 240 058 p., Em março - 2 057 606 p.
3. Calculamos o limite do caixa para o primeiro trimestre: L = 4 856 548 ÷ 90 × 4 = 215 846 p.

Com base nos resultados, o chefe da empresa emitiu uma ordem aprovando o limite.

Cálculo de despesas em dinheiro

Se a empresa usar apenas pagamentos não monetários, você poderá definir o valor máximo diário de caixa na bilheteria, usando o valor em dinheiro para despesas administrativas. Deve-se ter em mente que em nenhum caso levar em conta os montantes recebidos do fundo de salário.

O limite do caixa descontado para despesas futuras é definido usando a fórmula L = Ob ÷ T_corridas × T_emonde:

- Sobre - o valor dos valores emitidos do balcão de caixa para despesas gerais e administrativas;

- T_corridas - trimestre de liquidação em dias (mas não mais de 92);

- T_em - período de coleta.

O procedimento para arredondar os resultados é o mesmo dos cálculos anteriores.

Exemplo de cálculo do limite de caixa com base nas despesas em dinheiro

Considere um exemplo: a organização realiza apenas pagamentos não monetários. Dinheiro retirado 1 vez em 3 dias. O primeiro trimestre do ano passado é reconhecido como o período de faturamento. A organização opera 5 dias por semana. O volume de despesas em dinheiro para o período indicado foi de 1.600.000 rublos. Siga os passos:

1. Calculamos o número de dias no trimestre considerado: em janeiro foram 15 dias úteis, em fevereiro - 19, em março - 22. Total: 56 dias.
2. De acordo com dados contábeis, o montante das despesas para janeiro elevou-se a 520 mil rublos, para fevereiro - 268 mil rublos, para março - 812 mil rublos.
3. Calculamos o limite do balcão de caixa para o primeiro trimestre: L = 1.600.000 ÷ 56 × 3 = 85.714 p.

Com base nos cálculos, o chefe da empresa estabeleceu o montante máximo admissível para cada dia de trabalho, no valor de 86.000 rublos.

Nos casos em que a organização não faz despesas com o caixa e não usa pagamentos em dinheiro, mas paga apenas dividendos, o limite é definido com base na quantia de dinheiro emitida de acordo com uma fórmula similar. Ao mesmo tempo, não é necessário indicar todos os dias do trimestre, porque geralmente os fundos são retirados 1 vez por período. O período de coleta para o cálculo usa um máximo de 7 dias.

Limites de caixa para divisões separadas

Uma organização com divisões estruturais define um limite de caixa nas bilheterias com base no método de coleta. Para filiais geograficamente independentes da sede, um limite pode ser definido:

• separado - nos casos em que os fundos do balcão de caixa são transferidos diretamente para o banco;
• agregado - que faz parte do limite do escritório central - nos casos em que o dinheiro é alugado para o departamento principal.

No caso da transferência de fundos do balcão de caixa das unidades para o escritório central, o limite deve ser definido levando-se em conta o produto de cada um dos departamentos separados e distribuído de acordo com sua participação.

O procedimento para elaborar a ordem do limite da caixa registadora

O documento que estabelece a organização da contabilidade de caixa é compilado por cada organização de forma independente. Um formulário padrão para o pedido não foi estabelecido, mas informações sobre:

• data de lançamento do pedido;
• o valor do limite estabelecido;
• o método e procedimento para calcular o montante limite;
• se necessário, cancele o pedido anterior indicando o número do documento e a data.

Todos os outros critérios do documento oficial da empresa são compilados com base nas principais regras de documentação. Considere a resolução do chefe da empresa, indicando como calcular o limite de caixa. A ordem de amostra pode servir como um exemplo para a elaboração de um documento nas condições de outra empresa:

Premium LLP

Despacho n.º 25 de 30/09/2015

"Ao estabelecer um limite no saldo de caixa no caixa"

Com base na Portaria do Banco da Rússia nº 3210-U de 11 de março de 2014,

Eu peço:

1. Aceitar o limite de caixa definido para o quarto trimestre de 2015, no valor de 548.985 (quinhentos e quarenta e oito mil novecentos e oitenta e cinco) rublos, com base nos dados do quarto trimestre de 2014.
2. Defina o período de coleta no serviço OJSC “Russia-Bank”: 1 vez em 3 dias úteis.
3. Para invalidar a ordem "Ao estabelecer o limite do saldo de caixa no balcão de caixa" No. 16 datado de 30/06/2015.
4. Nomear um caixa como a pessoa encarregada de observar o limite de caixa, que concorda em verificar a quantia em dinheiro no balcão de caixa no final do dia de trabalho com base nos dados do livro de caixa.

Gene Diretor Assinado A. A. Nikolaev

Familiarizado com o pedido:

Data / assinatura do contador-chefe M.P. Andreev

Data / assinatura do empregado P.A. Sovushkina

Em uma ordem adicional, uma empresa pode indicar uma amostra calculada de um limite de caixa registradora.

Com base nos exemplos acima, podemos dizer com confiança que calcular o limite de caixa e emitir o pedido correspondente não é uma tarefa difícil na contabilidade. Prestando a devida atenção ao cálculo dos montantes em excesso, a empresa poderá evitar infrações financeiras e responsabilidade administrativa.