Muitas empresas têm funcionários responsáveis. Esta categoria de empregados tem um número de obrigações para a empresa. Em particular, eles precisam contabilizar o dinheiro que recebem por despesas administrativas, domésticas e outras. Vamos considerar, ainda, como a contabilidade, os acordos com as pessoas responsáveis são conduzidos. 
Informações gerais
Quando os funcionários recebem dinheiro para comprar suprimentos de escritório, os funcionários são enviados em uma viagem de negócios ou são cobrados pelo pagamento dos serviços de uma empresa terceirizada em dinheiro, os funcionários agem como pessoas responsáveis. Relatórios de valores tem um propósito. Para operações de documentação, formulários como T-9, T-10a e T-10, bem como f. AO-1 Reflete informações sobre fundos usados por pessoas responsáveis, pontuação 71 em correspondência com outros artigos.
Nuances
Quem pode realizar despesas com o dinheiro da empresa? As pessoas que relatam são exclusivamente funcionários da empresa. Outsiders não podem agir nessa capacidade. Na verdade, qualquer funcionário da empresa pode ser responsável. No entanto, como regra geral, o círculo de tais funcionários é limitado. Na verdade, uma empresa não precisa que cada funcionário aloque fundos.
O timing
Se as pessoas responsáveis receberem dinheiro, elas serão indicadas para quais finalidades e para que período. Dentro de três dias após o término desse período, o empregado deve devolver o saldo. Ao mesmo tempo, ele relata onde eles foram gastos. Se o prazo do pedido não for especificado, ele será considerado igual a três dias a partir da data de emissão do dinheiro e, para viajantes de negócios, três dias a partir da data de devolução. Se a viagem foi no exterior, o período aumenta para 10 dias.
As regras
O procedimento do balcão de caixa prevê a exigência de que, enquanto houver uma dívida de pessoas responsáveis (informações sobre fundos previamente emitidos não tenham sido fornecidas), novos adiantamentos não serão emitidos para eles. Por via de regra, recomenda-se aprovar a lista de tais empregados por ordem do chefe. O ato deve indicar quais montantes e quando foram emitidos, bem como o período em que eles precisam relatar para eles.
A justificativa para gastar
O dinheiro é recebido pelos funcionários que precisam e por um período considerado razoável. A legislação não fornece quaisquer restrições sobre essas questões. No entanto, ao emitir fundos, o gestor deve ser guiado pelo senso comum e pela necessidade de produção. Por exemplo, um empregado pode receber 60 mil rublos. para a compra de equipamentos de informática ou uma viagem em uma viagem de negócios para concluir uma transação lucrativa. Mas se o mesmo valor for fornecido ao funcionário para a compra de papel de carta, isso pode causar suspeita entre as autoridades reguladoras. Durante a auditoria, muito provavelmente, será sugerido que a empresa tenha concedido ao empregado um empréstimo dessa maneira. Assim, a empresa será reconhecida como infratora fiscal porque reduzirá a base para o imposto de renda pessoal.
Sequência de design
Refletindo assentamentos com empregados responsáveis, a primeira operação deveria ser a emissão de fundos, e a segunda - um relatório. Muitas vezes, um erro bastante grave é cometido nas empresas. Primeiro, o funcionário adquire algo, depois relata as compras e é reembolsado pelas despesas. Esses valores, como o próprio empregado, não são contabilizados. De fato, em tal situação, a empresa não instruiu o empregado, respectivamente, não lhe deu dinheiro.Um funcionário gasta seu dinheiro, adquire algo neles e depois a empresa compra ativos materiais dele. Neste caso, nenhuma responsabilidade pode ser dita. Uma transação é concluída - uma empresa adquire uma propriedade que pertence a ela de seu empregado. 
Fundação
As pessoas que relatam geralmente recebem dinheiro da caixa registradora. Para isso, é necessário ter um motivo. Como um deles pode ser, por exemplo, a ordem da cabeça. O ato indica a necessidade de emitir fundos para um funcionário específico regularmente ou de cada vez. O gerente também pode indicar "pagar" ou "emitir" em algum documento. Por exemplo, poderia ser memorando Tal resolução deve ser afixada pelo diretor ou seu vice, diretor do ramo ou engenheiro chefe, e assim por diante. Outros funcionários só podem solicitar fundos se tiverem a autoridade apropriada.
Docs
No cronograma de fluxo de trabalho e na política contábil, é necessário estabelecer uma lista de títulos, de acordo com a qual o departamento de contabilidade emitirá garantias para a emissão de fundos. O relatório antecipado (f. AO-1) atua como o documento principal. Uma procuração também é usada. É um documento que concede ao portador o direito de executar as ações especificadas no mesmo, em nome do sujeito que o emite. Se a procuração for escrita para o empregado, ele realizará operações em nome da empresa. Assim, todos os documentos que ele receberá serão executados em nome da empresa. Ele receberá uma fatura, uma carta de porte e outros documentos, permitindo que ele apresente compensações de IVA. Na ausência de uma procuração, o empregado é percebido por outras empresas como uma pessoa privada. Neste caso, ele receberá vendas e cheques. No entanto, os gastos perfeitos podem ser aceitos pela empresa. 
Procuração
O documento é executado em uma cópia. A procuração deve ser registrada no jornal apropriado e entregue ao empregado. O contador mantém a lombada do documento em que os detalhes são indicados. Devido ao fato de que o empregado atua em nome da empresa em outra empresa, a procuração permanecerá lá. Após o retorno do empregado, o contador fará uma anotação na lombada sobre a execução do pedido. O documento indica a validade e a data de emissão. Se o período não for definido, ele será válido por um ano.
Na ausência de uma data de emissão, a procuração é considerada inválida. Para registro de recebimento de ativos relevantes aplicado f. M-2
Pessoas que relatam: postagens
Considere algumas das entradas que um contador faz:
- Db sc 71 cd 50 - a emissão de fundos do caixa para despesas de negócios ou uma viagem de negócios.
- Db sc 60 cd 71 - reembolso da dívida do empregado à empresa em nome do empregador.
- Db sc 10 cd 71 - a aquisição de estoques.
- Db sc 20 (26, 44) Cd 71 - baixa de despesas incorridas pelo empregado em nome de / despesas de viagem.
- Db sc 50 cd 71 - restituição do saldo.
Report
Ele é preenchido pelo próprio funcionário, não pelo empregado da contabilidade. Muitas vezes, por esse motivo, em muitas empresas, o círculo de funcionários que recebem instruções relacionadas a pagamentos em dinheiro é muito limitado. Nem todo funcionário pode emitir imediatamente um ato sem erros. Vale a pena dizer aqui que muitas pessoas responsáveis preenchem o formulário usando o programa 1C. Depois disso, o documento é impresso e assinado. O relatório é submetido ao departamento de contabilidade juntamente com todos os documentos que confirmam as despesas. O especialista os aceita e rasga o recibo ao longo da linha de corte do formulário. O contador deve preenchê-lo e entregá-lo ao empregado responsável. Este recibo serve como confirmação de que o empregado entregou todos os documentos necessários. A partir deste momento, a responsabilidade por eles é transferida para o contador. 
Conclusão
Relatório de despesas deve ser apresentado ao gerente para assinatura. Sem ele, o contador não tem o direito de aceitar o documento. Após a assinatura do ato, o empregado será considerado responsável pela empresa pelo valor emitido. Se acontecer que os fundos não sejam devolvidos, o empregado os transfere para o caixa. Em alguns casos, ele pode transferir a dívida para a folha de pagamento.
