Conta 71 em contabilidade é usada para refletir visualmente os fundos emitidos do balcão de caixa para os funcionários da empresa. O dinheiro é alocado para despesas relacionadas a uma viagem de negócios ou para atender às necessidades gerais de negócios da organização.
Classificação contábil
Conta 71 é designado para a escrituração da emissão e restituição dos valores de relatórios não utilizados. O dinheiro é emitido do balcão de caixa com a execução do mandado de caixa de despesas e somente na condição de que o funcionário tenha enviado relatórios antecipados sobre os fundos contábeis gastos recebidos anteriormente.
Para receber fundos, o funcionário escreve uma declaração, que deve ser certificada pelo chefe da empresa. Após o término do período para o qual os fundos foram fornecidos, o funcionário deve, no prazo de três dias, fornecer relatórios sobre a finalidade e a quantidade de dinheiro gasto. Fundos não utilizados são devolvidos ao caixa da empresa.
Especificações da conta 71
71 conta é organizada como uma conta ativa, mas um saldo no final do mês pode ser formado crédito e débito. O saldo do empréstimo significará a dívida da organização para o empregado: o montante emitido no relatório não foi suficiente para despesas comerciais confirmadas. O saldo final do débito indica o recebível do empregado para a empresa.
Não há dúvida se ele conta 71: ativo ou passivo. A conta é ativa-passiva em estrutura mais próxima da ativa. Um aumento na quantidade de fundos desembolsados será refletido no débito e uma redução nas contas a receber - no empréstimo.
Contas analíticas analíticas são abertas para cada valor emitido no sub-relatório. O controle sobre os processos de emissão e uso de fundos direcionados permite reduzir os custos ineficientes da empresa.
Reflexão no balanço
No final do período de referência, o contabilista calcula os saldos nas contas sintéticas. Os dados devem ser refletidos no balanço. O saldo final do débito é registrado na seção II do balanço patrimonial “Ativo circulante” (“Contas a receber”).
O saldo do empréstimo no final do período é transferido para a quinta seção do balanço patrimonial “Passivo a curto prazo” (“Contas a pagar”). Os valores são usados como saldo de abertura da conta 71 no início do próximo período.
Correspondência com outras contas
Conta 71 é debitada quando o empregado emite dinheiro sob o relatório. Para isso, use principalmente pontuação 50, se o dinheiro foi emitido do caixa, e conta 51, se os fundos foram transferidos da conta corrente.
Conta 71 é creditada com as seguintes contas:
- ativos não circulantes;
- estoques de processo de produção;
- custos do processo de produção;
- bens e produtos;
- equivalentes de caixa;
- assentamentos com funcionários e outras operações;
- resultado financeiro.
As contas das seções I-IV do plano de contas padrão são usadas em correspondência com o crédito da conta 71 no caso de emissão de valores contábeis para a compra de materiais, estoques e outros valores materiais relacionados a ativos não circulantes da organização ou processo de produção e implementação.
Os valores de relatório que não são pagos no prazo são baixados para o resultado financeiro da empresa ("Perdas e perdas"). No futuro, o contador pode refletir o montante da dívida do empregado para a organização na conta 70 e anotar os salários.
Despesas de viagem responsável
Um funcionário em viagem de negócios tem o direito de reembolsar o valor das despesas de viagem incorridas com o objetivo de:
- tarifa para o destino;
- pagamento de habitação de aluguel;
- pagamento de despesas diárias;
- pagamento de outras despesas acordadas com o empregador.
Também deve-se ter em mente que um funcionário só pode se qualificar para pagamentos de viagem se ele for um funcionário em tempo integral. A quantia de dinheiro emitida de acordo com o relatório é regulada por contratos coletivos de trabalho ou pelo estatuto da empresa. Os fundos emitidos em moeda estrangeira devem ser contabilizados em subcontas separadas.
Postagens de abono de viagem
A emissão de despesas de viagem para o empregado é acompanhada de lançamentos nos registros contábeis e da execução dos documentos relevantes. Tendo pago dinheiro do balcão de caixa para o sub-relatório, o seguinte é lançado: Conta Dt conta de 71 Kt 50. Se o dinheiro foi transferido para um cartão de pagamento corporativo, a transação é executada pelas entradas: Dt 55 Kt 51, Dt 71 Kt 55.
O procedimento contábil adicional depende da finalidade para a qual o empregado foi enviado em uma viagem de negócios. Se as necessidades de produção forem atendidas, as contas 20, 23 ou 29 são debitadas com uma pontuação de 71. A viagem de natureza administrativa e gerencial é debitada na conta 26, para a venda de mercadorias - para a conta 44.
Uma viagem de negócios relacionada com a aquisição de propriedade para uma empresa é incluída no custo do ativo adquirido e é refletida na conta de contabilidade correspondente. estoques ativos não circulantes, bens.
O montante do IVA sobre os pagamentos de viagens de negócios de natureza de produção é contabilizado por lançamentos:
- Dt "VAT" Kt "Liquidação dos valores contabilizados" - o montante do IVA aceite.
- Dt 68 "Cálculo de impostos" Kt 19 "IVA" - uma dedução fiscal do IVA.
Deve ser lembrado que a dedução de IVA para despesas não relacionadas à produção não é feita. Uma transação é elaborada Dt "Outras despesas" Kt "IVA", que significa a baixa do IVA.
As despesas confirmadas de despesas de viagem para uma quantia alta serão reembolsadas pela empresa em favor do empregado, lançando - Conta Dt conta de 71 Kt 50. Se o empregado devolver valores não gastos, a transação tem a forma oposta: Dt "Caixa" Kt "Liquidações sobre valores contábeis".
Relatórios de valores para outras operações
Além das despesas de viagem, uma empresa pode emitir uma conta em dinheiro a um empregado para pagar:
- despesas operacionais;
- compra de pequenos bens por atacado;
- despesas de entretenimento.
As despesas domésticas e operacionais envolvem a compra de bens, pagamento de combustível e lubrificantes e serviços. Despesas de representação referem-se a despesas gerais de negócios e incluem os custos de recebimento de representantes estrangeiros, serviços de buffet, serviços de tradução, etc. Estes não incluem despesas de entretenimento e recreação em dispensários.
Reflexão das despesas de representação em contabilidade
Para contabilizar os valores dos relatórios informados para pagar por eventos representativos, os lançamentos são feitos para 71 contas:
- Dt "Liquidações sobre valores contábeis" KT "Caixa" - emitiu dinheiro de acordo com o relatório.
- Dt "Despesas gerais" Kt "Cálculos de valores contábeis" - reflete o valor das despesas de hospitalidade.
- Dt "IVA" CT "Liquidações em valores responsáveis" - o montante do IVA.
- Dt "Cash desk" CT "Liquidações sobre valores contábeis" - fundos não utilizados são devolvidos ao caixa da empresa.
- Dt "Liquidações sobre valores contábeis" KT "Caixa" - emitiu fundos como compensação para excesso de empregados.
- Dt "Lucros / perdas retidos" Kt "Cálculos de impostos" - em caso de excesso dos custos padronizados, o montante do IVA para os excessos é restaurado.
A quantidade de despesas de hospitalidade não deve exceder 4% dos custos de mão de obra no período coberto pelo relatório.
Contabilização de contas contábeis operacionais
Os bens comprados por dinheiro emitidos sob o relatório são registrados em contas de ativos não circulantes, estoques ou mercadorias.
Considere um exemplo: a partir do balcão de caixa para a compra de materiais emitidos 3000 r., Dos quais 2500 r realmente gasto. O contador faz os lançamentos:
- Dt "Liquidações sobre valores contábeis" CT "Caixa" - 3.000 p. - emitido para uma pessoa responsável pela compra de materiais.
- Dt "Materials" CT "Cálculos sobre valores contábeis" - 2500 p. - reflete o valor das despesas de materiais.
- Dt "Cash desk" Kt "Assentamentos sobre valores contábeis" - 500 p. - a pessoa responsável devolveu ao caixa de dinheiro os fundos não utilizados.
Se os valores de relatórios residuais não forem devolvidos pelo empregado dentro do período prescrito, ou não foram fornecidos relatório de despesas sobre os fundos gastos, o lançamento é feito: Dt 94 Kt 71. Dependendo do método de dedução do montante, as seguintes transações podem ser feitas:
- Dt "Cálculo da folha de pagamento" Kt "Perdas e perdas" - dedução do valor do relatório do salário do empregado;
- Dt "Liquidações com empregados para outras operações" CT "Perdas e perdas" - o recebível do empregado pelo valor não retornável.
Antes de usar a conta 71 para contabilizar a correspondência nas operações de reflexão e coleta de valores contábeis de um empregado, é necessário se familiarizar com as políticas contábeis da empresa. Em casos especiais, com a conta 71, as contas 91, 99 também podem ser usadas.
